Формирование денежных активов и пассивов в условиях УРСА-Банка и пути их рационального использования

      Важнейшим средством увеличения уставного капитала банков служит капитализация их собственных фондов и распределение соответствующего количества акций среди акционеров. Эта операция может проводиться только после регистрации отчета об итогах выпуска акций по решению общего акционерного собрания. Для капитализации могут быть использованы: средства резервного фонда, превышающие 10% фактически оплаченного уставного фонда; средства, полученные банком от реализации акций их первым владельцем сверх номинальной стоимости; деньги, полученные в результате переоценки основных средств банка; остатки фондов экономического стимулирования по итогам года; средства от переоценки валютной части собственных ресурсов в размере до 50% от свернутого кредитования сальдо по итогам года; часть нераспределенной прибыли по итогам года. По-видимому, капитализация собственных средств банка является наиболее прогрессивным методом, поскольку она основывается на увеличении банковских операций, реальном росте его прибыли.

 

Баланс банка, тыс. руб.

Таблица 2.2

 

№ п\п	Наименование статьи	2009	2010	Удельный вес, %		Отклонение, + -
				2009	2010	2009
1	2	3	4	5	6	7
I АКТИВЫ
1	Касса	2178	4232	1,40	2,41	2054
2	Резервный счет	6398	6784	4,12	3,87	386
3	Ссудная задолженность	66612	66655	42,91	38,10	43
3.1	–краткосрочная	9381	9388	6,04	5,36	7
3.2	–долгосрочная	356	349	0,23	0,19	-7
3.3	–просроченная	896	904	0,57	0,51	8
3.4	–в инвалюте	35918	35935	23,14	20,54	17
3.5	–МБК выданный	20061	20079	12,92	11,47	18
4	Ценные бумаги	24874	35463	16,02	20,27	10589
5	Корсчета в РКЦ	5104	5801	3,29	3,31	697
6	Счета филиалов	7596	7122	4,89	4,07	-474
7	Основные средства	28162	29312	18,14	16,75	1150
8	Дебиторы банка	7873	8059	5,07	4,60	186
9	Целевое финансирование	-	-	-	-	-
10	Просроченные проценты	2194	3903	1,41	2,23	1709
11	Расходы	-	-	-	-	-
12	Прочие активы	4232	7587	2,72	4,33	3355
13	Всего активов	155223	174918	100	100	19695
II ПАССИВЫ
14	Уставный фонд	25000	25000	16,10	14,29	0
15	Резервы, спец фонды	9586	10621	6,17	6,07	1035
16	Средства организаций	30958	36499	19,94	20,86	5541
16.1	–расчетные счета	15083	21035	9,71	12,02	5952
16.2	–депозиты	2560	2486	1,64	1,42	-74
16.3	–бюджетные счета	2	11	0,001	0,006	9
16.4	–инвалютные счета	13313	12145	8,57	6,94	-1168
16.5	–МБК полученный	2224	822	1,43	0,47	-1402
17	Вклады граждан	7118	8417	4,58	4,81	1299
18	Выкупленные акции	341	375	0,22	0,24	34
19	Счета филиалов	-	-	-	-	-
20	Векселя	39318	40290	25,33	23,03	972
21	Прибыль отчетного года	2303	3541	1,48	2,02	1238
22	Кредиторы банка	34167	40802	22,01	23,32	6635
23	Целевые средства	243	483	0,15	0,27	240
24	Доходы будущих периодов	2121	2033	1,36	0,16	-88
25	Доходы	-	-	-	-	-
26	Прочие пассивы	4068	6857	2,62	3,92	2789
27	Всего пассивов	155223	174918	100	100	19695

 

Анализ баланса банка  за 2009 г. позволил сделать следующие  выводы:

1. Ресурсы банка, всего – 116 750 тыс. руб.,

в том числе:

1. капитал банка достаточно большой, составляет 36889 тыс. руб., или 31,6% от общего объема ресурсов.

Основу капитала, или 67,77%, составляет уставный фонд, который равен 25 000 тыс. руб.;

2. привлеченные средства – 77637 тыс. руб., или 66,55 от общего объема ресурсов.

В структуре привлеченных средств почти половина (50,6%) составляют средства, привлеченные через векселя; расчетные рублевые счета – 19,4%, депозиты – 3,3% и текущие счета  в инвалюте – 17,2%, вклады населения – 9,2%.

3. заемные средства – 2 224 тыс. руб.– это МБК в валюте (2,8% от общего объема ресурсов).
2. Вложения, всего – 140 924 тыс. руб.,

в том числе ссудная  задолженность – 66 612 тыс. руб., или %

в том числе: МБК выданный – 20 061тыс. руб., кредиты предприятиям 46 551 тыс. руб., из них

в инвалюте – 35 918 тыс. руб., или 77,15%

В структуре кредитов объем  просроченных кредитов невелик –  меньше 2%.

В структуре выданных ссуд долгосрочный кредит составляет всего 1%, т.е. банк не работает с долгосрочным кредитованием.

3. Банком перечислено в ФОР ЦБР 6 398 тыс. руб., что меньше, чем следовало перечислить. Предположительно, у банка имеется задолженность перед ЦБР.
4. Прибыль банка за 2009 г. составила 2 303 тыс. руб., что свидетельствует о невысокой рентабельности банка. Рентабельность собственного капитала составляет 2303/36889*100=6,2%.

Анализ баланса банка  за 2010 г.:

1. Ресурсы банка, всего – 125 973 тыс. руб.,

в том числе:

1. капитал банка достаточно большой, составляет 39162 тыс. руб., или 31,1% от общего объема ресурсов.

Основу капитала, или 63,83%, составляет уставный фонд, который  равен 25 000 тыс. руб.;

2. привлеченные средства – 85 689 тыс. руб., или 68,0 от общего объема ресурсов.

В структуре привлеченных средств 47,0% составляют средства, привлеченные через векселя; расчетные рублевые счета – 24,5%, депозиты – 3,0% и текущие  счета в инвалюте – 14,2%, вклады населения  – 9,8%.

3. заемные средства – 822 тыс. руб. – это МБК в валюте (0,65% от общего объема ресурсов).
2. Вложения, всего – 140924 тыс. руб.,

в том числе ссудная  задолженность – 66 655 тыс. руб., или %

в том числе: МБК выданный – 20 079тыс. руб., кредиты предприятиям 46 576      тыс. руб., из них

     в инвалюте  – 35 935 тыс. руб., или 77,15%

В структуре кредитов объем  просроченных кредитов невелик –  меньше 2%.

В структуре выданных ссуд долгосрочный кредит составляет менее 1%, т.е. банк не работает с долгосрочным кредитованием.

3. Банком перечислено в ФОР ЦБР 6 784 тыс. руб., что меньше, чем следовало перечислить. Предположительно, у банка имеется задолженность перед ЦБР.
4. Прибыль банка за 2009 г. составила 3 541 тыс. руб., что свидетельствует о невысокой рентабельности банка. Рентабельность собственного капитала составляет 3541/39162*100=9,0%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 3. Управление процессами формирования и использования денежных ресурсов коммерческого банка

 

3.1 Анализ показателей оценки финансового состояния коммерческого банка

 

Для оценки активов используются следующие показатели.

Коэффициент работоспособности  активов (К_А1) показывает, какую долю в общей сумме активов составляют активы, приносящие доход:

К_А1=Активы, приносящие доход : Общая сумма активов.

      К активам, приносящим доход, относятся ссуды, МБК, учтенные векселя, ценные бумаги, остатки на корреспондентских счетах в других банках.

      Наиболее оптимальным считается значение К_А1, составляющее 65-75%.

Коэффициент инвестиционной активности (К_А2) показывает долю кредитов клиентам в общей сумме активов, приносящих доход. Высокий уровень коэффициента характеризует направленность банка на инвестиции в реальный сектор экономики. Низкое значение коэффициента свидетельствует о том, что банк направляет денежные средства не в кредит, а на другие операции (МБК, спекуляции с ценными бумагами и иностранной валютой).

К_А2=Кредиты клиентам : Активы, приносящие доход.

      Коэффициент качества ссуд (К_А3) показывает качество ссуд, включая кредиты клиентам, МБК, учтенные векселя. Низкое значение коэффициента свидетельствует о том, что в ссудах значительное место занимают просроченные ссуды.

К_А3=1 – Просроченная задолженность : Общая сумма ссудной задолженности (включая просроченную).

      Для оценки пассивов используются следующие показатели.

Коэффициент клиентской базы (К_П1) показывает долю в общей сумме привлеченных средств, которую занимают средства клиентов (юридических и физических лиц). Невысокое значение коэффициента свидетельствует о том, что банк в качестве привлеченных средств использует не средства клиентов, а привлеченные средства на межбанковском рынке.

К_П1=(Вклады граждан + Средства корпоративных клиентов) : Общая сумма привлеченных средств.

      К средствам корпоративных клиентов относятся остатки на расчетных счетах, срочные депозиты и векселя, ценные бумаги в виде облигаций и сертификатов.

Коэффициент покрытия (К_П2) характеризует степень покрытия привлеченных средств собственными средствами банка (капиталом). Соотношение между собственными и привлеченными средствами рекомендуется поддерживать в соотношении 1 : 5 (т.е. оптимальное значение коэффициента составляет около 15%).

К_П2=Капитал : Привлеченные средства.

Коэффициент сохранения капитала (К_П3) показывает долю собственных средств, остающуюся в распоряжении банка после вычета затрат на иммобилизацию.

К_П3=Капитал-нетто : Капитал-брутто.

Капитал-брутто состоят из уставного фонда, фондов и прибыли  банка. Для расчета капитала-нетто из капитала-брутто вычитаются выкупленные у акционеров акции, вложения в нематериальные активы (за вычетом амортизации), превышение вложений в основные средства (за вычетом износа) над источниками их формирования.

Коэффициент формирования капитала (К_П4) характеризует степень формирования собственного капитала банка за счет акционерного (уставного) фонда.

К_П4=Уставный фонд : Капитал.

Коэффициент капитализации  прибыли (К_П5) характеризует степень формирования собственного капитала банка за счет прибыли.

К_П5=Капитал : Уставный фонд.

      Для оценки надежности используются следующие показатели.

Коэффициент достаточности  капитала (К_Н1) показывает степень обеспеченности рискованных вложений банка собственным капиталом.

К_Н1=Капитал : Активы, приносящие доход.

В зарубежной практике минимальный  уровень коэффициента составляет 8%, в отечественной – 10-11%.

Коэффициент пропорциональности клиентского кредитования (К_Н5) показывает, насколько средства юридических и физических лиц размещены в кредиты клиентам. Низкое значение коэффициента свидетельствует о том, что банк средства клиентов размещает не только в кредиты клиентам, но и использует их для проведения операций с ценными бумагами, а также для выдачи межбанковских кредитов. Такое непропорциональное размещение клиентских средств может привести к возникновению высоких рисков потерь банка, не говоря уже о том, что объем средств в реальной экономике будет сокращен вследствие того, что деньги клиентов будут направлены на спекулятивные операции, а не на кредитование реального сектора экономики.

К_Н5=(Вклады граждан + Средства корпоративных клиентов) : Кредиты клиентам.

Коэффициент защищенности от кредитного риска (К_Н6) показывает, в какой степени банк защищен от кредитного риска с помощью созданных резервов на возможные потери по ссудам, которые банк может направить на погашение невозвратных ссуд. Вместе с тем высокое значение коэффициента свидетельствует о низком качестве портфеля ссуд.

К_Н6=Резервы на возможные потери по ссудам : Общая сумма ссудной задолженности.

 

 

Показатели оценки финансового  состояния 

Таблица 3.3

№ п/п	Наименование коэффициента	2009	2010	Отклонение, %
1	Коэффициент работоспособности  активов (КА1)	62,22	61,70	-0,52
2	Коэффициент инвестиционной активности (КА2)	68,96	61,76	-7,2
3	Коэффициент качества ссуд (КА3)	98,66	98,65	-0,01
4	Коэффициент клиентской базы (КП1)	82,53	84,3	1,77
5	Коэффициент покрытия (КП2)	47,51	45,7	-1,81
6	Коэффициент сохранения капитала (КП3)	99,07	99,04	-0,03
7	Коэффициент формирования капитала (КП4)	67,77	63,83	-3,94
8	Коэффициент капитализации  прибыли (КП5)	147,55	156,64	9,09
9	Коэффициент достаточности  капитала (КН1)	38,20	36,29	-1,91
10	Коэффициент пропорциональности клиентского кредитования (КН5)	96,20	108,36	12,16
11	Коэффициент защищенности от кредитного риска (КН6)	9,6	10,17	0,57