Формирование денежных активов и пассивов в условиях УРСА-Банка и пути их рационального использования

Банк России регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с  федеральными законами. В качестве регистрирующих органов выступают  Департамент контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках Банка России и территориальные учреждения Банка России. Кредитная организация-эмитент и уполномоченные лица, подписавшие регистрационные документы, несут ответственность за достоверность информации и за их соответствие правовым нормам. Определены виды выпускаемых ценных бумаг и порядок их эмиссии.

ЦБ РФ устанавливает правила  бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы России. Правила  бухгалтерского учета отражают порядок  совершения операций по соответствующим  счетам, утверждение Плана счетов, форм балансов, правила статистической отчетности, формы отчетных документов, сроки отчетов и перечень предоставляемых  документов.

Проведение банковских операций связано с риском потерь денежных средств. В этой связи банк предпринимает  меры для уменьшения такого риска, перекладывания его на других участников сделки. Одним  из таких методов выступает обеспечение  по кредитным операциям. Одним из способов обеспечения является банковская гарантия.

Банковская гарантия – самостоятельное обязательство гаранта уплатить денежную сумму по требованию бенефициара, которое вытекает из односторонней сделки – выдачи гарантии (ст. 368 ГК РФ)

Гарантия должна выдаваться в письменной форме за подписями  уполномоченного руководителя организации и ее главного бухгалтера, скрепленными печатью организации. Банковская гарантия вступает в силу со дня её выдачи. Если в гарантии не предусмотрено иное. Гарантия должна быть безотзывной. Однако Гражданский кодекс РФ предусматривает и возможность отзыва гарантии, если такой отзыв может быть связан с наступлением определенных обстоятельств в сфере гаранта или бенефициара. Гарантия является возмездным обязательством, причем вознаграждение за выдачу гарантии уплачивается принципалом, а его размер зависит от суммы гарантии и характера обеспечиваемого обязательства.

 

Схема 1.1

 

 

 

 

 

 

Следующим способом обеспечения  банковских операций выступает поручительство.

Поручительство – договор, в силу которого поручитель обязуется  перед кредитором отвечать полностью  или в части за исполнение обязательств должником (ст. 361 ГК РФ)

Договор поручительства является консенсуальным, односторонним и  безвозмездным. Предметом договора служит обязательство поручителя отвечать за исполнение должником обязательства  перед кредитором. Заключен договор может быть также для обеспечения обязательства, которое возникает в будущем.

В качестве поручителя должно привлекаться лицо, обладающее устойчивой платежеспособностью, надежностью  и авторитетом в коммерческих отношениях. Однако не могут выступать  поручителями учреждения и казенные предприятия, которые вправе расходовать  денежные средства, выделенные собственником, на определенные уставом цели (п. 1 ст. 295 ГК РФ)

В соответствии со ст. 363 ГК РФ ответственность поручителя возникает при неисполнении или ненадлежащем исполнении должником обеспеченного поручительством обязательства. При этом поручитель и должник отвечают перед кредитором солидарно, если законом или договором поручительства не предусмотрена субсидиарная ответственность поручителя. Если иное не установлено договором, поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, что и должник. Поручитель обязан возместить помимо основного долга проценты за пользование денежными средствами, повышенные проценты в случае невозврата долга в установленный срок и, кроме того, понести ответственность по возмещению кредитору судебных издержек.

Немаловажное значение среди  договоров обеспечения имеет  договор залога. Сущность залога заключается в предоставлении кредитору-залогодержателю права на приоритетное (за некоторым исключением, установленным законом) удовлетворение своего требования за счет заложенного имущества.

Существенным моментом залоговых  отношений является то, что залог  возникает в силу договора, а также  на основании закона при наступлении  указанных в нем обязательств. В соответствии со ст. 339 ГК РФ договор о залоге считается заключенным, если стороны достигли соглашения о предмете залога, его стоимости, оставлении заложенного имущества у залогодателя или передаче его залогодержателю. Договор должен содержать сведения о сущности и размере основного обязательства, обеспеченного залогом, сроках его исполнения. Кроме того, договор с оставлением предмета залога у залогодателя должен содержать необходимые сведения, позволяющие выделить заложенное имущество из однородных вещей, принадлежащих залогодателю. Невозможность идентификации заложенного имущества влечет признание данного договора несостоявшимся.

Договор о залоге должен быть заключен в письменной форме, а  договор об ипотеке – нотариально  удостоверен. Кроме того, залог недвижимого  имущества после нотариального  удостоверения подлежит государственной  регистрации, что обеспечивает установление всех случаев залога одной и той же недвижимости. Порядок регистрации ипотеки, как и других сделок с недвижимостью, определяется законом о регистрации прав на недвижимость.

Удержание как способ обеспечения обязательств состоит в праве кредитора удерживать оказавшуюся у него вещь до погашения долга под угрозой превратить эту вещь в предмет залога. Из общего правила (п. 1 ст. 359 ГК РФ) вытекает, что удержание может быть использовано при одновременном наличии трех условий:

1. во-первых,  его предметом служит принадлежащая должнику вещь, которую кредитор должен передать ему или указанному им лицу;
2. во-вторых, им обеспечивается обязательство, по которому должник обязан оплатить стоимость самой вещи или возместить связанные с ней издержки и другие убытки;
3. в третьих, обеспечиваемое удержанием обязательство не было исполнено должником в срок.

Еще одной формой обеспечения  банковских операций выступает страхование, которое может проявляться в двух видах: страхование ответственности заемщика за непогашение кредита; страхование кредитов, депозитов. В первом случае кредитный риск передается страховой компании, которая за счет заемщика страхует его ответственность по возврату кредита банку, в случае невозврата компания берет на себя обязательство вернуть деньги банку. Во втором случае сам банк находит страховую компанию и страхует от своего имени и за свой счет предоставленные им кредиты. В случае невозврата кредитов страховщики возвращают банку денежные средства в соответствии со страховым договором.

Таким образом, законодательное  обеспечение исполнения банковских операций позволяет банкам серьезным  образом снижать риски по своим  операциям, прежде всего кредитным.

 

1.4 Организационная и управленческая структура коммерческого банка

 

Особенностью современного коммерческого банка является то, что он прежде всего выступает как самостоятельный хозяйствующий субъект, имеет статус юридического лица и осуществляет посредническую деятельность в реализации специфических продуктов – кредита, ценных бумаг и валюты на основе полученной от Центрального банка лицензии.

Организационная структура  коммерческого банка определяется его Уставом, в котором содержаться  положения об органах управления банка, их полномочия, ответственности  и взаимосвязи при осуществлении  банковских операций. Управляет акционерным  банком общее собрание акционеров, которое созывается не реже одного раза в год. При этом возможны случаи внеочередного собрания акционеров по требованию учредителей, Совета директоров, ревизионной комиссии или акционеров банка.

Общее собрание акционеров утверждает и вносит изменения в  устав банка, Положение о Совете директоров, Правление банка, ревизионную  комиссию, принимает решение о  расширении числа участников или  выходе из банка, утверждает годовой  отчет, распределяет прибыль банка, принимает решения о формировании его фондов, создании и ликвидации его филиальной сети, а также решает другие важные для банка вопросы.

      Общее собрание избирает Совет директоров или Совет банка, в который входят от 5 до 25 человек в зависимости от величины банка, и определяет срок их полномочий. Совет директоров в свою очередь избирает Председателя Совета директоров, который может быть Президентом банка. Председатель занимается информированием Совета директоров о работе банка, о связях с общественностью, о перспективах развития банка и т.д., осуществляет управление оперативной деятельностью банка.

      Правление банка помимо Председателя Совета директоров имеет Вице-президентов, которые возглавляют ведущие отделы банка, а также главного бухгалтера, осуществляющего бухгалтерский учет, движение денежных средств и контроль. В задачи Правления банка входят организация и осуществление оперативного руководства деятельностью банка в целях обеспечения выполнения решений общего собрания акционеров и Совета директоров, утверждение положения о структурных подразделениях, филиалах и представительствах банка, решение вопросов подбора и расстановки кадров.

 

 

Типовая схема управления банком

Схема 1.2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Организационную структуру  банка разрабатывает Совет директоров банка, поэтому она может быть индивидуальной для каждого банка  и зависеть от той совокупности банковских операций, которые выполнят банк. Однако в целом организационная структура может строиться по отраслевому или по территориальному признаку, например отдел кредитования может включать отделы по кредитованию отдельных отраслей экономики и территориальных подразделений.

 

1.5 Доходы коммерческого банка

 

В процессе анализа изучаются  объем и качество получаемых банками  доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли коммерческого  банка.

Доходы коммерческого банка включают:

1. Процентные доходы, начисленные и полученные по ссудам в рублях и в иностранной валюте.
2. Непроцентные доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы хозрасчетных предприятий банка и т.п.); валютных операций; полученных комиссий и штрафов.
3. Прочие расходы.

Анализ структуры и  динамики доходов банка имеет  важное значение, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей банка. Именно эти обстоятельства и обуславливают значение анализа совокупных доходов в изучении финансовых результатов банка.

К приоритетным задачам анализа  доходов банка следует отнести:

• определение и оценку объема и структуры доходов;
• изучение динамики доходных составляющих;
• выявление направлений деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход;
• оценку уровня доходов, приносящихся на единицу активов;
• установление факторов, влияющих на общую величину доходов, а также доходов, полученных от отдельных видов операций;
• выявление резервов увеличения доходов.

Наиболее значимыми для  банка являются, как правило, процентные доходы, для анализа которых необходимо:

• установить темпы изменений общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход;
• сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования дохода;
• выявить изменение общего уровня процентной ставки по проводимым банком активным операциям.

 

 

Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.

Таблица 1.1

 

 

№ п/п	Наименование статьи	2009	2010	Абсолютное отклонение +, -
1	2	4	5	7
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	11180	12734	1554
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	9770	11537	1767
1.2	От ссуд, предоставленных  не кредитным организациям	1410	1197	-213
1.3	От оказания услуг по финансовой аренде	-	-	-
1.4	От вложения в ценные бумаги	-	-	-
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	2431	8554	6123
2.1	По привлеченным средствам  кредитных организаций	13	8	-5
2.2	По привлеченным средствам  не кредитных организаций	560	639	79
2.3	По выпущенным долговым обязательствам.	1858	7907	6049
3	Чистые доходы от операций с ценными бумагами	8431	2479	-5952
4	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	5999	17454	11455
5	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	1947	6577	4630
6	Комиссионные доходы	6340	4410	-1930
7	Комиссионные расходы	2205	1811	-394
8	Операционные расходы	5932	5307	-625
9	Прибыль (убыток) до налогообложения	35496	37322	1826
10	Начисленные (уплаченные) налоги	2635	2981	346
11	Прочие операционные доходы	3137	3714	577
12	Чистые процентные доходы	9030	5626	-3404