Формирование денежных активов и пассивов в условиях УРСА-Банка и пути их рационального использования

Введение

 

Экономика страны живет по законам рынка. Рынок – это сфера проявления экономических отношений между производителями и потребителями товаров и услуг, в основу которых положена конкуренция. Индикатором конкурентоспособности на рынке являются финансы. Экономические процессы  и явления, финансовые операции осуществляются через банковскую систему.

Банковская система-совокупность банков и кредитных учреждений, между  которыми возникают взаимоотношения.

Организация банковской системы  может носить одноуровневый и  двухуровневый характер.

Одноуровневый вариант может  быть реальным, когда в стране еще  нет центрального банка, то есть существуют только коммерческие банки, либо есть одни центральные банки.

Двухуровневая банковская система  состоит из элементов нижнего  уровня - коммерческих банков и контролирующего  их деятельность центрального банка.

Банковская система по своей формальной организации и централизации «представляет собой самое искусное и совершенное творение, к которому вообще приводит капиталистический способ производства», что утверждает К. Маркс.

Вопросы совершенствования  банковской деятельности и определения  основных направлений развития банков являются одними из ключевых проблем  современного экономического развития общества. От способов, сроков, стоимости  привлеченных средств, а также от размера собственных средств  банка, структуры его ресурсов, то есть от активов и пассивов во многом зависят финансовые результаты деятельности кредитной организации, а также  возможности для увеличения вложений в экономику страны и расширения спектра услуг, оказываемых клиентам банка.

Банк – финансовая организация, кредитное учреждение, которое имеет  исключительное право осуществлять совокупность банковских операций с  наличными денежными средствами и ценными бумагами. Если в стране в достаточном количестве имеются  действующие банки, кредитные организации, а также экономические организации, которые выполняют отдельные  банковские операции, то можно говорить о наличии банковской системы.

По мнению Львова Ю.И. определение банка как учреждения, которое аккумулирует свободные денежные средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделять в его деятельности пассивы и активы.

Активы – это направления размещения собственного капитала и привлеченных средств с целью получения прибыли.

Активы имеют важное значение: они обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют решить две главные цели деятельности коммерческих банков.

Пассивы - это операции, по средствам которых банк формирует  свои ресурсы для проведения кредитных  и других операций.

Значение пассивных операций представляет собой:

1) определение возможности,  масштаба активных операций банка;

2) стабильность банковских  ресурсов, их величина и структура  служат важными факторами надежности  банка;

3) цена полученных ресурсов  влияет на размер банковской  прибыли.

Предлагаемые в настоящее  время методы планирования структуры  ресурсов банка представляют в основном описание факторов, которые должны быть учтены при их формировании, и  дают рекомендации по процедуре планирования. Однако в практической банковской деятельности необходим анализ процесса формирования ресурсов банка на основе фактических  данных привлекаемых и размещаемых  денежных средств по определенным инструментам, а также данных доходов, затрат, ликвидности, рисков. Таким образом, комплексная  разработка теоретических и практических вопросов, раскрывающих содержание ресурсов коммерческого банка, процесс формирования и распределения активов и пассивов является важной и актуальной проблемой в современной банковской системе России.

Основной целью курсовой работы является исследование современной  роли банковских ресурсов в процессе управления пассивами банка, основных видов ресурсов в условиях рыночных отношений как основы устойчивого, прибыльного функционирования банка, рассмотрение с этой точки зрения оптимальной структуры ресурсов на основе определения экономического содержания пассивных операций.

Объектом исследования явился российский коммерческий банк УРСА-Банк.

Предметом исследования являются активы и пассивы коммерческого  банка.

Основным используемым для анализа материалом послужили данные бухгалтерских балансов и других форм финансово-бухгалтерской отчетности коммерческого банка за последние три года.

В качестве инструментов исследования применялись методы наблюдения за процессами и явлениями, анализ изменения структурных статей баланса.

В соответствии с данной целью в исследовании были поставлены следующие задачи:

- проанализировать имеющиеся  определения банковских ресурсов, рассмотреть содержание механизма формирования ресурсов коммерческих банков;

- определить особенности  формирования финансов российских коммерческих банков в современных условиях;

- обосновать критерии  оптимальности ресурсной базы  коммерческого банка, на базе  которых станет возможным разработка  методов определения оптимальной структуры банковских ресурсов;

- разработать практические  рекомендации по улучшению распределения финансов коммерческого банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 1. Краткая организационно-экономическая характеристика коммерческого банка

 

1.1 Наименование, месторасположение, история создания

 

«УРСА Банк» открытое акционерное  общество (далее – «Банк»), крупнейший сетевой банк России был создан результате объединения ОАО «Сибакадембанк» (Новосибирск) и ОАО «Уралвнешторгбанк» (Екатеринбург)  в 2006г. Банк имеет генеральную лицензию на осуществление банковских операций № 323. Банк входит в государственную систему страхования вкладов Российской Федерации под номером 17. Основными видами деятельности банка являются привлечение депозитов, открытие и ведение счетов клиентов, предоставление кредитов и гарантий, осуществление расчетно-кассового обслуживания, проведение операций с иностранной валютой. Деятельность банка регулируется Центральным банком Российской Федерации (далее – «ЦБ РФ»). Банк имеет множество филиалов, через которые осуществляет свою деятельность в Российской Федерации. Юридический адрес: 665730, Россия, Иркутская область, г. Братск, ж. р. Энергетик, ул. Пирогова, 1/2.

 

1.2 Принципы деятельности коммерческого банка, его функции

 

Принципы –совокупность оснований, которыми субъекты хозяйствования руководствуются в процессе деятельности.

Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Это означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами, кредитными вложениями и другими активами, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов.

Прежде всего это относится к срокам. Так, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность отвечать по обязательствам (ликвидность) оказывается под угрозой.

Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает: свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами; свободный выбор клиентов и вкладчиков; свободное распоряжение доходами банка.

Действующее законодательство предоставляет всем коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Прибыль  банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размеры дивидендов по акциям.

По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которое может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя.

Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит, прежде всего, из рыночных критериев прибыльности, риска, ликвидности.

Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что государство может осуществлять регулирование его деятельности только косвенными экономическими методами, а не прямыми приказами, т. е. без вмешательства в оперативную деятельность, его функции.

Выделяют три основные функции коммерческого банка, которые  лежат в основе определения банка  и определяют его сущность:

1. Аккумуляция и мобилизация временно свободных денежных средств;
2. Предоставление кредита;
3. Посредничество в осуществлении платежей и расчетов.

Функция аккумуляции и мобилизации временно свободных денежных средств является одной из важнейших функций банков. Коммерческим банкам принадлежит ведущая роль в привлечении свободных денежных средств всех экономических агентов – населения, предприятий и государства и превращения их в капитал в целях получения прибыли. Первоначально для своей деятельности коммерческие банки использовали только собственные денежные средства. В дальнейшей своей деятельности банки стали изыскивать возможности для расширения каналов привлечения денежных средств путем открытия массы разнообразных вкладов и счетов, заинтересовывая владельцев денежных средств выплатой соответствующих процентов. В результате доля привлекаемых средств по отношению к собственному неизмеримо возросла и составила до 80% всего капитала банка.

Выполняя функцию предоставления кредита, коммерческий банк выступает посредником между субъектами, имеющими свободные денежные средства, и субъектами, в них нуждающимися. Как посредник в кредите он, аккумулируя денежные средства (первая функция), имеет возможность предоставить их нуждающимся субъектам в необходимом количестве и на требуемый срок. Таким образом, осуществляется кредитование предприятий, промышленности, государства и населения. Выполнение этой функции способствует расширению производства, финансированию промышленности, облегчению создания запасов, расширению потребительского спроса, облегчению финансовой деятельности правительства, сокращению издержек обращения.

Проведение расчетов и  платежей в хозяйстве является следующей функцией коммерческого банка. Банки обеспечивают функционирование платежной системы, осуществляя перевод денежных средств. О высокой эффективности использования платежных средств свидетельствуют постепенное сокращение наличного денежного оборота и возрастание доли безналичных расчетов, которые осуществляются коммерческими банками.

Для реализации этой функции  коммерческие банки открывают счета  для своих клиентов, осуществляют перевод денежных средств. Значительное место в переводных операциях  занимают средства, которые находятся  во вкладах до востребования, причем они используются все более эффективно, улучшается технология расчетов, увеличивается стремление деловой клиентуры более эффективно использовать свои средства.

 

1.3 Организационно-правовые основы коммерческого банка

 

Коммерческие банки, которые  находятся на втором уровне банковской системы, являются независимыми в своей  деятельности от Центрального банка  и других органов государственной  власти. Тем не менее они подотчетны Центральному банку, тесно с ним взаимодействуют по многим направлениям. В частности, ЦБ РФ является для них кредитором последней инстанции, организует систему их рефинансирования. Это проявляется, во-первых, в том, что эмиссия денег осуществляется в порядке кредитования народного хозяйства, которое происходит через коммерческие банки, поэтому для расширения денежной массы ЦБ предоставляет им кредиты, во-вторых, кредитование осуществляется в порядке «помощи» коммерческим банкам, испытывающим временные трудности, когда трудно найти кредитора.

ЦБ РФ устанавливает правила  проведения банковских операций, ему  принадлежит право создания правил финансирования, кредитования, проведения расчетов и кассовых операций, а  также бухгалтерского учета и  отчетности по основным участкам деятельности кредитных учреждений.

ЦБ РФ принимает решение  о государственной регистрации  банков, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их. В ходе реализации своей деятельности ЦБ РФ осуществляет контроль над банковской системой, который начинается с момента регистрации кредитных организаций и выдачи им лицензии на осуществление банковской деятельности.

Так же ЦБ осуществляет надзор за деятельностью кредитных и  банковских групп в целях поддержания  стабильности банковской системы, защиты интересов вкладчиков и кредиторов. В соответствии с этим ЦБ постоянно  контролирует соблюдение кредитной  организацией банковского законодательства, нормативных актов банка России, в частности установленных им экономических нормативов. При этом он не вмешивается в операционную деятельность кредитной организации, за исключением случаев, предусмотренных Законом.