Формирование денежных активов и пассивов в условиях УРСА-Банка и пути их рационального использования

 

 

Из данного отчета видно, что в 2010 г. по сравнению с 2009 г. произошли следующие изменения:

• увеличились:

• процентные доходы на 13, 9% (1554 тыс. руб.);

• процентные расходы на 215,9% (6123 тыс. руб.);
• чистые доходы от операций с иностранной валютой на 190,9% (11455 тыс. руб.);
• чистые доходы от переоценки иностранной валюты на 237,8% (4630 тыс. руб.);
• налоги на 13,1% (346 тыс. руб.);
• прочие операционные доходы на 18,4% (577 тыс. руб.);
• чистая прибыль на 5,1% (1826 тыс. руб.);

• уменьшились:

• чистые доходы от операций с ценными бумагами на 70,6% (5952 тыс. руб.);
• комиссионные доходы на 30,4% (1930 тыс. руб.);
• комиссионные расходы на 17,8% (394 тыс. руб.);
• операционные расходы на 10,5% (625 тыс. руб.);
• чистые процентные доходы 37,7% (3404 тыс. руб.).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 2. Формирование денежных активов и пассивов коммерческого банка

 

2.1 Значение пассивных операций, их сущность и виды

 

Пассивные операции – операции по формированию банковских ресурсов. Они имеют большое значение для  каждого коммерческого банка. Во-первых, как уже отмечалось, ресурсная  база во многом определяет возможности  и масштабы активных операций, обеспечивающих получение доходов банка. Во-вторых, стабильность банковских ресурсов, их величина и структура служат важнейшими факторами надежности банка. Наконец, фена полученных ресурсов оказывает  влияние на размеры банковской прибыли.

Следует также отметить важную народнохозяйственную и социальную роль пассивных операций банков. Мобилизация  с их помощью временно свободных  средств предприятий и населения позволяет банковской системе удовлетворить потребности экономики в основном и оборотном капитале, трансформировать сбережения в производственные инвестиции, предоставлять потребительские ссуды населению. Наконец, проценты по вкладам и долговым ценным бумагам банков хотя бы частично компенсируют населению убытки от инфляции.

Пассивные операции подразделяются на две группы. К первой относятся  операции по формированию собственных ресурсов, которые принадлежат непосредственно банку и не требуют возврата. С помощью операций второй группы банк привлекает средства на время, т.е. образует заемные ресурсы. По операциям второй группы у банка возникают обязательства (перед вкладчиками, банками-кредиторами), поэтому эту группу нередко называют пассивными кредитными операциями в отличие от активных кредитных операций (банковских ссуд). По пассивным кредитным операциям банк является заемщиком, а его клиенты – кредиторами банка, в то время как по активным кредитным операциям банк выступает кредитором по отношению к своим клиентам.

Одна из важнейших особенностей структуры пассивов банков по сравнению с нефинансовыми предприятиями – низкая доля собственных ресурсов: обычно от 10 до 20%, в то время как не нефинансовых предприятиях она в среднем составляет от 40 до 50%.

 

2.2 Значение активных операций банка, их сущность и виды

 

      Активные операции – это операции по размещению банковских ресурсов. Роль их для любого коммерческого банка велика.

Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют решить две главные  цели деятельности коммерческих банков. Активные операции имеют также важное народнохозяйственное значение. Именно с их помощью банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале. Тем самым банки обеспечивают перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства.

Большое социальное значение имеют ссуды банков населению.

      Различают четыре основные группы активных операций:

1. Кассовые операции (наличность в кассе банка, средства на счетах центральном банке и на корреспондентских счетах других банков).
2. Ссудные операции.
3. Вложения в ценные бумаги.
4. Основные средства (земля, здания, оборудования).

      Существует определенная зависимость между доходностью и рискованностью активов и их ликвидностью. Чем более рискованным является актив, тем больше дохода он может принести банку (доходность служит платой за риск) и тем ниже уровень ликвидности актива (рискованный актив труднее реализовать). Самые ликвидные активы обычно являются самыми высокодоходными и наименее ликвидными.

      Ниже приведена классификация активов по таким качествам, как доходность, ликвидность, рискованность.

По степени доходности активы делятся на две группы:

1. Активы, приносящие доход (так называемые работающие). Это

банковские ссуды, значительная часть вложений в ценные бумаги.

2. Активы, не приносящие доход (так называемые неработающие) К ним

относятся кассовая наличность, остатки средств на корреспондентских  и резервных счетах в центральном  банке, вложения в основные фонды  банка (здания, оборудования).

В зависимости от ликвидности различают три группы активов:

1. Высоколиквидные активы – это финансовые активы, которые должны

быть получены в течение  ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости  реализованы банком в целях незамедлительного  получения денежных средств. Иначе  говоря, они могут быть практически  немедленно использованы для выплаты  изымаемых вкладов или удовлетворения заявок на кредит, так как находятся  в налично-денежной форме или  легко и быстро могут быть переведены в нее. Сюда входят кассовая наличность, средства на корреспондентских счетах в центральном банке и в  банках стран из числа «группы  развитых стран» (п. 3.2 Инструкции Банка  России от 16 января 2004 г. № 110-И).

2. Ликвидные активы – это активы со средней степенью ликвидности. К ним

относятся финансовые активы, которые могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных  дней и (или) в случае необходимости  реализованы банком в целях получения  денежных средств в указанные  сроки. Они могут быть переведены в наличные деньги с небольшой  задержкой и незначительным риском потерь. К ним относятся ссуды  до востребования и краткосрочные  ссуды, легкореализуемые векселя и  другие краткосрочные ценные бумаги, прежде всего государственные.

3. Низколиквидные (и даже неликвидные, безнадежные) активы – активы,

вероятность превращения которых в наличные деньги очень мала или вообще нулевая. Это долгосрочные ссуды банка, его инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, труднореализуемые здания, сооружения, долги с длительной просрочкой.

По степени риска Банк России делит активы на пять групп (см. Инструкцию Банка России от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков»).

1. Активы со степенью риска от 0 до 2% (кассовая наличность, средства на

счетах в Банке России, вложения в облигации Банка России, вложения в государственные долговые обязательства стран из числа «группы развитых стран» и др.)

2. Активы со степенью риска 10% (вложения в долговые обязательства

Правительства России; ссуды, гарантированные последним и  под залог драгоценных металлов в слитках, и др.)

3. Активы со степенью риска 20% (вложения в долговые обязательства

местных органов власти, средства на корреспондентских счетах в иностранных банках «группы  развитых стран» и др.)

4. Активы со степенью риска 50% (средства на корреспондентских счетах

российских банков и банков стран, не входящих в «группу развитых стран», вложения в ценные бумаги торгового  портфеля и др.)

5. Активы со степенью риска 100% включают все активы, не вошедшие в

первые четыре группы.

 

2.3 Капитал коммерческого банка, его структура

 

Собственный капитал (собственные  средства) банка – это денежное выражение всего реально имеющегося имущества, принадлежащего банку. В  соответствии с законом «О центральном  банке РФ» размер собственного капитала определяется как сумма уставного  капитала, фондов кредитной организации  и нераспределенной прибыли. Собственный  капитал банка используется при  расчете обязательных экономических  нормативов (Инструкция «О порядке  регулирования деятельности банков»  от 1 октября 1997 г. №1). К числу этих нормативов относятся: минимальный  размер уставного капитала для вновь  создаваемых кредитных организаций, минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций, норматив достаточности капитала.

Минимальный размер уставного  капитала для вновь создаваемых  кредитных организаций на 1 июля 2001 г. – 5,0 млн евро.

      Рублевый эквивалент последней названной суммы Банк России определяет ежеквартально, до 5-го числа первого месяца квартала на основании курса евро/рубль, установленного Банком России по состоянию на последний день последнего месяца предшествующего квартала.

      Минимальный размер собственных средств (капитала) кредитной организации, определяемый как сумма уставного капитала, фондов кредитной организации и нераспределенной прибыли, с 1 января 1999 г. Устанавливается в сумме, эквивалентной 5,0 млн евро. Для кредитных организаций с ограниченным кругом операций этот показатель должен составлять сумму, эквивалентную не менее 1,0 млн евро.

      Норматив достаточности капитала определяется как отношение собственных средств (капитала) кредитной организации к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска контрагентов.

      В зависимости от формы организации по-разному происходит образование уставного капитала. Банк может быть организован как акционерное общество (АО). В этом случае уставный фонд формируется как сумма стоимости акций по номиналу. Если акции распространяются путем подписки на них, тогда банк считается акционерным обществом открытого типа. Но акции могут распространяться и путем распределения их между учредителями исходя из размера доли каждого учредителя в уставном фонде. Это акционерное общество закрытого типа (АОЗТ). Для привлечения дополнительных средств такие банки наделены правом выпускать свои долговые обязательства – облигации.

      Банк может создаваться и на паевых началах. Каждый учредитель вносит в уставный фонд свой пай, который остается его собственностью, а не принадлежит банку, как уставный фонд акционерного банка. Ответственность по обязательствам такого банка каждый учредитель несет в пределах своего пая. Такой банк называется банком с ограниченной ответственностью (ОО).

Уставный фонд каждого  банка независимо от формы его  организации формируется в полном объеме за счет средств учредителей  – юридических и физических лиц. Он служит обеспечением обязательств банка. Вместе с тем в качестве вклада в уставный фонд могут быть внесены материальные активы (здания, компьютеры, автомашины и т.д.). Запрещается  использовать для формирования уставного  фонда банковские кредиты, а также  привлеченные банком заемные средства.

      В процессе работы уставный капитал может и должен увеличиваться. Это происходит у акционерных банков за счет дополнительного выпуска акций и распределения их среди юридических и физических лиц путем закрытой подписки или открытой продажи.

      Банки с ограниченной ответственностью – паевые банки – могут увеличивать уставный фонд либо привлечением новых участников с внесением ими своей доли в этот фонд, либо увеличением доли каждого из прежних учредителей, также с оплатой увеличенной части своей доли.

      Такие капиталы считаются минимальными для обеспечения нормального проведения операций в складывающихся условиях.

      Пропорционально вкладу в уставный капитал банка каждый акционер ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов. Размер дивидендов на однопроцентную именную акцию определяет собрание акционеров. Существуют и привилегированные акции, процент дивидендов по которым определен заранее.

      Помимо уставного капитала, банки имеют и другие собственные фонды. К ним относятся резервный фонд, служащий для покрытия убытков, которые могут образовываться по итогам года, а также источников выплат по облигациям банков и привилегированным акциям, если полученной прибыли для этого недостаточно. Источником образования такого фонда служит прибыль банка. Размер его определяется уставом банка от 25- до 100-кратного размера уставного фонда. Фонд производственного и социального развития направляется на техническое совершенствование банковского дела, фонд материального поощрения – на вознаграждение добросовестных работников, фонд амортизации накапливается для осуществления крупных технических совершенствований в банках. Страховые фонды образуются при совершении банками крупных операций: резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги и возможные потери по ссудам банков. Они используются как средства защиты банка от потерь при уменьшении стоимости ценных бумаг или при невозврате банковского кредита. Все эти фонды образуются за счет отчисления от прибыли после внесения в бюджет соответствующих налогов.