Автор: Пользователь скрыл имя, 12 Марта 2012 в 08:12, курсовая работа
Разработка регулярных производственных и финансовых планов является важнейшей составляющей планово-аналитической работы компаний всех без исключения отраслей экономики. Планирование способствует уменьшению нерационального использования средств предприятия благодаря своевременному планированию хозяйственных операций, товарно-материальных и финансовых потоков и контролю за их реальным осуществлением. Оперативное планирование до сих пор остается слабым местом управления бизнесом казахстанских предприятий промышленности, торговли, банковской сферы, страхования.
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………..…3
ГЛАВА 1ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
НА МИКРОУРОВНЕ………………………………………………..………...5
1.1. Сущность, значение и задачи финансового планирования…………….………….5
1.2. Виды финансовых планов и методы их разработки………………………………7
1.3 Организация финансового планирования………………………………………….11
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ…………...14
2.1 Экономическая характеристика предприятия…………………………………….14
2.2 Методы финансового планирования на предприятии на примере
ТОО «Строй-Плюс»………………………………………………………………….17
2.3 Анализ финансового планирования на предприятии на примере
ТОО «Строй-плюс»………………………………………………………………....21
ГЛАВА 3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ С ПОМОЩЬЮ ПЛАНИРОВАНИЯ……………………..32
3.1 Проблемы и улучшения состояния планирования на предприятии…………………………………………………………………………...…32
3.2 Совершенствования финансового планирования на предприятии………………..34
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………………..39
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………..42
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………
1) Объём СМР на 1.04: 22500Ч23%=5175 (тыс. тг.)
2) Прирост оборотных средств на 1.04.11: 1036,8Ч23%=238,5 (тыс. тг.)
3) Норматив с учётом прироста: 4800+238,5=5038,5 (тыс.тг.) на 1.04.11;
5038,5+259,2=5297,7 (тыс. тг.) на 1.07.11.;
5297,7+290,3=5588 (тыс. тг.) на 1.10.11;
5588+248,8=5836,8 (тыс. тг.) на конец года.
4) Среднегодовая стоимость оборотных средств:
(тыс. тг.)
Расчёт суммы амортизационных отчислений и их использование.
Среднегодовая норма амортизационных отчислений по группам основных фондов составляет 15%. Сумму амортизационных отчислений определяют путём умножения среднегодовой стоимости основных фондов на среднегодовую норму амортизации.
Планом предлагается, что 100% амортизационных отчислений направляется в фонд развития производства, из них – 30% на финансирование капитальных вложений.
Расчёт суммы амортизационных отчислений и их использование
Показатели | Сумма, тыс. тг. |
1. Сумма амортизационных отчислений, в том числе: а) в бюджет б) в фонд в) на капитальное строительство | 450,5
- 315,4 135,1 |
1) Сумма амортизационных отчислений: 3003,3Ч15%=450,5 (тыс. тг.)
2) На капитальное строительство: 450,5Ч30%=135,1 (тыс. тг.)
3) В фонд развития производства: 450,5-135,1=315,4 (тыс. тг.)
План финансирования капитальных вложений
Источники | Сумма, тыс. тг. |
1. Собственные источники 1.1. централизованные (табл.1 п.9) 1.2. сумма амортизации (табл.6 п.16) 1.3. прибыль | 210 60 135,1 14,9 |
2. Долгосрочный кредит (табл.1 п.10) | 180 |
Итого | 390 |
1) Собственные источники финансирования
390-180=210 (тыс.тг.)
2) Финансирование за счёт прибыли:
210-60-135,1=14,9
Расчёт платы за пользование долгосрочным кредитом банка по сроку возникновения задолженности.
Средства на возвращение долгосрочных кредитов банку и оплату процентов за пользование кредитом путём расчёта. При этом годовая сумма кредита (табл.1 п.6) будет получена предприятием в такой последовательности:
- в первом квартале – в размере 27% годовой суммы;
- во втором квартале – в размере 23% годовой суммы;
- в четвёртом квартале – в размере 50% годовой суммы.
Плата за пользование кредитом установлена в размере 40% годовых.
Расчёт платы за пользование долгосрочным кредитом по сроку возникновения задолженности
Показатели | План на год | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал |
1. Долгосрочные кредиты, полученные в плановом году |
180 |
48,6 |
41,4 |
- |
90 |
2. Процент за пользование кредитом 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал | 40% 19,44 16,56 - 36 |
4,86 - - |
4,86 5,52 - |
4,86 5,52 - |
4,86 5,52 - 36 |
3. Плата за пользование кредитом | 72 | 4,86 | 10,38 | 10,38 | 46,38 |
1) Долгосрочные кредиты, полученные в 1 квартал:
180Ч27%=48,6 (тыс.тг.)
В следующих кварталах расчёт ведётся аналогично, исходя из ранее приведенных процентов.
2) Плата за пользование кредитом в 1 квартале:
48,6Ч40%=19,44 (тыс.тг.)
В каждом квартале будет оплачиваться:
19,44/4=4,86 (тыс.тг.)
Во втором и четвёртом расчёты ведутся аналогично, кроме того что во втором квартале плата делится на 3, а в 4-м просто записывается в четвёртый квартал.
3) Общая плата за пользование кредитом:
4,86+10,38+10,38+46,38=72 (тыс. тг.)
Расчёт отчислений из прибыли в фонды предприятий.
Расчёт отчислений из прибыли в фонды предприятий
Показатели | Сумма, тыс. тг. |
1. Прибыль, что останется в распоряжении предприятия | 2060,3 |
2. Норматив отчислений в фонд премий | 24,5% |
3. Сумма отчислений | 504,8 |
4. Норматив отчислений в фонд развития производства | 70,5% |
5. Сумма отчислений в фонд развития производства | 1452,5 |
6. Норматив отчислений в финансовый резерв | 5% |
7. Сумма отчислений | 103 |
Фонды экономического развития планируются, исходя из следующих условий:
- норматив отчислений в фонд развития производства берётся в размере 70,5% от прибыли, что осталась в распоряжении предприятия;
- норматив отчислений в финансовый резерв – 5% от прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия;
- норматив отчислений от прибыли, что осталась в распоряжении предприятия в фонд премий и дивидендов составляет 24,5%.
1) Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия:
нераспределённая прибыль – прибыль, идущая на покрытие прироста норматива оборотных средств – прибыль, идущая на финансирование капитальных вложений – прибыль, идущая на погашение платы за кредит =
= 3159-1011,8-14,9-72=2060,3 (тыс. тг.)
2) Сумма отчислений в фонд премий:
2060,3Ч24,5%=504,6 (тыс. тг.)
3) Сумма отчислений в фонд развития производства:
2060,3Ч70,5%=1452,5 (тыс. тг.)
4) Сумма отчислений в финансовый резерв:
2060,3Ч5%=103 (тыс. тг.)
Премиальный фонд и фонд дивидендов.
Премии за введение объектов и производственных мощностей, что оплачиваются заказчиком, составляют 5 тыс. тенге
Премиальный фонд и фонд дивидендов
Источники | Сумма, тыс.тг. |
1. Отчисления из прибыли (табл.9 п.3) | 504,8 |
2. Премии за введение в действие объектов и производственных мощностей, что оплачиваются за счёт заказчика |
5 |
3. Итого отчислений в фонд | 509,8 |