Финансовая система. Страхование

  1) финансы предприятий, функционирующих  на коммерческих началах;

  2) финансы учреждений и организаций,  которые осуществляют некоммерческую  деятельность;

  3) финансы общественных объединений  (профсоюзов, политических партий, общественных  фондов);

  Страхование – специфическая сфера, которая  имеет свои звенья:

  1) Социальное страхование;

  2) Личное страхование;

  3) Имущественное страхование;

  4) Страхование ответственности;

  5) Страхование предпринимательских  рисков.

  Разграничение финансовой системы на отдельные  звенья обусловлено различиями в  задачах каждого звена, а также  в методах формирования и использования  централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.  

  Каждому звену системы финансов присущи  свои специфические формы и методы образования и использования  денежных фондов и доходов (приложение 1). 

  Финансовые  системы разных стран имеют разный состав, что определяется разными  государственными структурами и  организационно – правовыми формами.

  В учебниках советского периода в  структуре системы финансов выделялись обычно две подсистемы: финансы предприятий  и отраслей народного хозяйства  и общегосударственные финансы. Иногда к ним добавляли, как отдельную  подсистему – государственный кредит. Сравнительно простая система финансов СССР соответствовала его экономическому базису и проводимой финансовой политике. Проведение рыночных реформ в России, осуществление принципиально новой  экономической и финансовой политики, объективно обусловили выделение новых  звеньев финансовых отношений.

  Следует иметь в виду, что первичные  доходы сферы финансов частных и  государственных предприятий, а  также доходы граждан создают  основу системы финансов любого государства. И это не только теоретическое  предположение, поскольку вся совокупность этих ресурсов отражается в сводном  балансе финансовых ресурсов России. В целом, вся система финансов состоит из двух укрупненных подсистем (сфер):

  ·  государственных и муниципальных финансов

  ·  финансов хозяйствующих субъектов.

  Как уже говорилось ранее, классификационным  признаком такого деления является роль субъекта в общественном воспроизводстве. В соответствии с этим критерием  имеются различия в потребностях финансовых ресурсов и соответственно финансовых фондов.

  Так, непосредственно участники общественного  воспроизводства, организации и  граждане, занимающиеся предпринимательской  деятельностью, производят товары и  занимаются оказанием услуг. Для  осуществления своей деятельности им необходимы финансовые ресурсы, которые  обеспечили бы процесс производства, необходимая сумма денежных средств.  

  Таким образом, для субъектов хозяйствования будут характерны такие финансовые отношения, которые будут обеспечивать непрерывность процесса производства товаров и оказания услуг.

  Каждая  сфера финансовой системы в свою очередь имеет структурные элементы. Финансы субъектов хозяйствования выступают исходным финансовой системы, так как именно в этой сфере  происходит формирование первичных  доходов и финансовых ресурсов и  начинаются прочие распределения и  перераспределения стоимости.

  Группировка финансовых отношений внутри сферы  субъекта хозяйствования осуществляется в зависимости от характера деятельности субъекта. Он оказывает влияние на источники формирования финансовых ресурсов и порядок их использования. Часть организаций в качестве целей своей деятельности, преследует извлечение прибыли, они являются коммерческими. Помимо коммерческих организаций для  нормального функционирования общества необходимы организации для удовлетворения потребностей общества в образовательных, культурных, научных, благотворительных  и других общественно необходимых  благах.

  Такие организации не преследуют цель получения  прибыли и не распределяют полученную прибыль между учредителями. Финансовые ресурсы им необходимы только для осуществления своей уставной деятельности. Это также оказывает влияние на состав финансовых отношений, участниками которых являются такие организации.  

  Участниками товарного производства также выступают  ПБЮЛ (предприятия без образования  юридического лица). Под деятельностью  таких предприятий понимается самостоятельная, осуществляющаяся на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение  прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ  или оказания услуг, лицами, зарегистрированными  в этом качестве в установленном  законе порядке.

  Таким образом, выделяют следующие звенья в сфере субъектов хозяйствования:

  ·  финансы коммерческих организаций;

  ·  финансы некоммерческих организаций;

  ·  финансы ПБЮЛ.

  Сфера финансов государственные и муниципальные  финансы состоит из двух звеньев:

  ·  финансы государственного бюджета;

  ·  финансы внебюджетных фондов.

  Центральное место в финансовой системе любого государства занимает государственный  бюджет, имеющий силу закона финансовый план государства (роспись доходов  и расходов) на текущий (финансовый) год. Таким образом, государственный  бюджет, являясь для государства средством аккумулирования финансовых ресурсов, даёт государственной власти возможность содержания государственного аппарата, армии, выполнения социальных мероприятий, реализации приоритетных экономических задач, т.е. выполнения государством присущих ему функций.

  3. Характеристика звеньев  финансовой системы

  Федеральный бюджет является главным звеном финансовой системы. Он представляет собой форму образования и использования централизованного фонда денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти.

  Федеральный бюджет является основным финансовым планом страны, утверждаемым Федеральным собранием как закон. Через федеральный бюджет государство концентрирует у себя значительную долю национального дохода для финансирования народного хозяйства, социально-культурных мероприятий, укрепления обороны страны и содержания органов государственной власти и управления. С помощью бюджета происходит перераспределение национального дохода, что создает возможность маневрировать денежными средствами и целенаправленно влиять на темпы и уровень развития общественного производства. Это позволяет осуществлять единую экономическую и финансовую политику на всей территории страны.

  Федеральный бюджет  характеризуется следующими чертами:

  ·  носит ярко выраженный балансовый характер. Превышение расходов над доходами составляет дефицит бюджета,

  ·  формирование и использование бюджета базируется на сочетании централизованных начал с инициативой местных органов.

  Основные  функции бюджета:

  ·  перераспределение национального дохода и примерно 50% ВВП между территориями, отраслями деятельности, социальными группами населения;

  ·  государственное регулирование и стимулирование экономики;

  ·  финансовое обеспечение финансовой политики;

  ·  контроль за образованием и использованием централизованного фонда денежных средств.

  В условиях перехода на рыночные отношения  федеральный бюджет сохраняет свою важную роль. Изменяются лишь методы его воздействия на общественное производство путем создания иного режима расходования бюджетных средств. В современных условиях развитие общественного производства обеспечивается не методами бюджетного финансирования и дотирования, а с помощью экономических методов, использование которых позволяет перейти к финансовому регулированию экономики. Средства бюджета должны направляться на осуществление инвестиционной политики, субсидирование предприятий, финансирование конверсии оборонных отраслей. Расходы бюджета в области экономики призваны способствовать формированию рациональной структуры общественного производства, наращиванию научно-технической базы. Применяя различные формы воздействия на экономику, государство способно существенно изменить сложившиеся народнохозяйственные пропорции, например, ликвидировать нерентабельные предприятия или их перепрофилировать.

  Государственное регулирование экономики позволяет  существенно сократить расходы бюджета, изменить их состав и структуру.

  Важная  роль федерального бюджета не ограничивается финансированием сферы материального  производства. Бюджетные ресурсы направляются также и в непроизводственную сферу (образование, здравоохранение, культуру и др.). За счет бюджетных и внебюджетных фондов финансируются предприятия и учреждения социально-культурного направления. Расходы бюджета, обусловленные реализацией социальной политики государства, имеют огромное значение. Они позволяют государству развивать систему народного образования, финансировать культуру, удовлетворять потребности граждан в медицинском обслуживании, осуществлять социальную защиту.

  Расходы бюджета на социально-культурные мероприятия  имеют не только социальное, но и  экономическое значение, так как  представляют важнейшую часть затрат на воспроизводство рабочей силы и служат для повышения материального  и культурного уровня жизни народа.

  Одним из звеньев общегосударственных  финансов являются внебюджетные фонды. Внебюджетные фонды – это средства Федерального правительства и местных властей, связанные с Финансированием расходов, не включаемых в бюджет. Формирование внебюджетных фондов осуществляется за счет обязательных целевых отчислений, которые для обычного налогоплательщика ничем не отличаются от налогов. Основные суммы отчислений во внебюджетные фонды включаются в состав себестоимости и установлены в процентах к фонду оплаты труда.

  Организационно  внебюджетные фонды отделены от бюджетов и имеют определенную самостоятельность. Основными по размерам и значению являются социальные фонды – Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Общие доходы (и расходы) всех внебюджетных фондов за последние годы превышали 60% доходов государственного бюджета. Внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение, что гарантирует использование средств в полном объеме.

  Обособленное  функционирование внебюджетных фондов позволяет оперативно финансировать  важнейшие социальные мероприятия. В отличие от федерального бюджета  расходование средств внебюджетных фондов подлежит меньшему контролю со стороны органов законодательной власти. Это, с одной стороны, облегчает их использование, а с другой – дает возможность расходовать средства не в полном объеме. Поэтому в целях усиления контроля над  расходованием средств внебюджетных фондов ставится вопрос о консолидации некоторых из них в бюджете с сохранением целевой направленности их расходов.

  Пенсионный  фонд – внебюджетный государственный фонд, средства которого складываются из законодательно установленных отчислений от деятельности физических и юридических лиц, целевым образом расходующий эти средства на выплату пенсий гражданам.

  ПФ  создан в целях государственного управления финансами пенсионного  обеспечения в РФ и является самостоятельным  финансово-кредитным учреждением.

  Пенсионный  фонд формируется на федеральном  уровне и в республиках, краях, областях, что позволяет охватить пенсионными выплатами всех граждан независимо от места их прежней работы и проживания, включая членов колхозов и лиц, по разным причинам не имеющих права на трудовую пенсию. Одновременно данная структура Пенсионного фонда гарантирует как текущие, так и чрезвычайные платежи, вызванные изменениями в отдельных регионах или в стране в целом.