Финансовая система. Страхование

  Важнейший принцип любого пенсионного фонда  — солидарная ответственность поколений. Он преследует цель обеспечить заработанный человеком уровень жизненных  благ путем перераспределения средств  во времени и в пространстве: где  бы человек ни жил, он своим трудом и прошлыми социальными отчислениями гарантирует себе определенный прожиточный уровень в будущем.

  Средства  Пенсионного фонда формируются, по Положению о Пенсионном фонде РФ, за счет трех источников:

  -  страховых взносов работодателей;

  -  страховых взносов работающих;

  - ассигнований из федерального бюджета.

  Основные  задачи Пенсионного фонда РФ:

  - целевой сбор и аккумуляция страховых взносов, а также финансирование расходов в соответствии с назначением ПФР;

  - организация работы по взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца;

  - капитализация средств ПФР, а также привлечение в него добровольных взносов физических и юридических лиц;

  -  контроль с участием налоговых органов за своевременным и полным поступлением в ПФР страховых взносов, а также за правильным и рациональным расходованием его средств;

  -  межгосударственное и международное сотрудничество РФ по вопросам, относящимся к компетенции ПФР, участие в разработке и реализации в установленном порядке межгосударственных и международных договоров и соглашений по вопросам пенсий и пособий.

  В качестве системы управления финансами  пенсионного обеспечения Пенсионный фонд осуществляет некоторые функции:

  -  участвует в определении размера взносов на государственное страхование, обосновании их дифференциации по предприятиям и организациям в зависимости от условий труда;

  -  обеспечивает контроль за своевременным и полным поступлением страховых взносов и правильным расходованием средств;

  - участвует в подготовке предложений по совершенствованию пенсионного обеспечения и разработке социальных программ;

  -  осуществляет международное сотрудничество по вопросам, относящимся к компетенции фонда.

  Фонд  государственного социального  страхования (ФСС) — централизованный фонд денежных ресурсов общегосударственного назначения, распределяемый как в территориальном, так и в отраслевом разрезах.

  Основные  задачи Фонда социального страхования  – обеспечение гарантированных  государством пособий:

  ·  по временной нетрудоспособности (до 5 лет непрерывного стажа - 60%, от 5 до 8 лет - 80%, свыше 8 лет - 100% заработка, вследствие трудового увечья - 100%);

  ·  по беременности и родам: 70 дней до и 70 дней после часа “Х”, в случае трудных родов после - 86 дней, при рождении 2-х - 110 дней. Выплата в полной сумме до родов и после родов в размере 100%;

  ·  единовременное пособие к декретному отпуску в случае постановки на учет в ранние сроки беременности (до 12 недель - 50%);

  ·  при рождении ребенка (с 1.04.93г. - 5 минимальных размеров оплаты труда);

  ·  по уходу за ребенком до 1,5 лет;

  ·  ежемесячное пособие на детей в возрасте до 18 лет - 70% от минимального размера оплаты труда;

  ·  на погребение (5 минимальных размеров оплаты труда);

  Средства  фонда образуются из следующего:

  ·  страховых взносов хозяйствующих субъектов независимо от форм собственности;

  ·  доходов от инвестирования части временно свободных средств;

  ·  ассигнований из Федерального бюджета.

  Норматив  отчислений в фонд социального страхования  – 5,4% на все виды начисленной оплаты труда.

  Обязательное  медицинское страхование — составная часть государственного социального страхования, обеспечивает всем гражданам РФ равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи за счет средств обязательного медицинского страхования.

  Для реализации политики в области медицинского страхования создаются Федеральный и Территориальные фонды медицинского страхования как самостоятельные некоммерческие финансово-кредитные учреждения. Средства фондов находятся в государственной собственности, не входят в состав бюджетов, других фондов и изъятию не подлежат.

  Тариф страховых взносов определяется федеральным законом РФ по представлению  Правительства РФ. Страховые взносы не начисляются на выходное пособие при увольнении, компенсационные выплаты, стоимость бесплатно предоставляемых услуг, дивиденды, начисляемые на акции, и другие выплаты.

  Федеральный фонд обязательного  медицинского страхования (ФФОМС), созданный в соответствии с федеральным законом, предназначен для:

  -  выравнивания условий деятельности территориальных фондов обязательного медицинского страхования по обеспечению финансирования программ обязательного медицинского страхования;

  - финансирования целевых программ в рамках обязательного медицинского страхования;

  - осуществления контроля за рациональным использованием финансовых средств обязательного медицинского страхования.     

    Финансовые средства федерального  фонда образуются за счет:

  - части страховых взносов предприятий, учреждений, организаций и иных хозяйствующих субъектов независимо от форм собственности на обязательное медицинское страхование в размерах, установленных федеральным законом;

  - взносов территориальных фондов на реализацию совместных программ, выполняемых на договорных началах;

  -  ассигнований из федерального бюджета на выполнение республиканских программ обязательного медицинского страхования;

  -  добровольных взносов юридических и физических лиц;

  -доходов от использования временно свободных финансовых средств федерального фонда;

  ü  нормированного страхового запаса финансовых средств фонда и иных поступлений.

  Территориальные фонды обязательного  медицинского страхования(ТФОМС), создаваемые представительной властью субъектов федерации, осуществляют:

  -  финансирование обязательного медицинского страхования, проводимого страховыми медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии и заключившими договоры обязательного медицинского страхования по дифференцированным по душевым нормативам, устанавливаемым правлением территориального фонда;

  -  финансово-кредитную деятельность по обеспечению системы обязательного медицинского страхования;

  -  выравнивание финансовых ресурсов городов и районов, направляемых на проведение обязательного медицинского страхования;

  -  предоставление кредитов, в том числе льготных, страховщикам при обоснованной нехватке у них финансовых средств;

  -  накопление финансовых резервов для обеспечения устойчивости системы обязательного медицинского страхования;

  -  контроль за рациональным использованием финансовых ресурсов, направляемых на обязательное медицинское страхование граждан.

  Всем  гражданам выдается страховой полис.

  Государственный кредит отражает кредитные  отношения по поводу мобилизации государством временно свободных  денежных средств предприятий, организаций и населения на началах возвратности для финансирования государственных расходов. Кредитором выступают физические и юридические лица, заемщиком – государство в лице его органов. Дополнительные ресурсы государство привлекает путем продажи на финансовом рынке облигаций, казначейских обязательств и других видов государственных ценных бумаг. Данная форма кредита позволяет заемщику направлять мобилизованные дополнительные финансовые ресурсы на покрытие бюджетного дефицита без осуществления для этих целей эмиссии. Государственный кредит используется также в целях стабилизации денежного обращения в стране. В условиях инфляции государственные займы у населения временно уменьшают его платежеспособный спрос. Из обращения изымается избыточная денежная масса, т. е. происходит отток денег из обращения на заранее оговоренный срок.

  Использование государственного кредита обусловлено  необходимостью удовлетворения потребностей общества за счет бюджетных доходов. Мобилизуемые временно свободные средства населения и юридических лиц используются для финансирования экономических и социальных программ, т.е. государственный кредит является средством увеличения финансовых возможностей государства. На общегосударственном уровне государственные займы не выражают конкретного целевого характера, тогда как местные органы власти могут использовать мобилизованные средства на благоустройство городских и сельских районов, строительство объектов здравоохранения, культурного, просветительного, жилищно-бытового назначения.

  В зависимости от заемщика государственные  займы делятся на размещаемые  центральными и местными органами управления. По месту размещения государственный кредит может быть внутренним и внешним. Исходя, из срока привлечения средств займы делятся, на краткосрочные (до года), среднесрочные (от года до 5 лет), долгосрочные (свыше 5 лет).

  Мобилизация огромных финансовых ресурсов, как  следствие, дает большую государственную задолженность. Размер государственного займа включается в сумму государственного долга страны.

  Государственный долг – это вся сумма выпушенных, но не погашенных государственных займов с начисленными по ним процентами на определенную дату или за конкретный срок.

  Государственный внутренний долг Российской Федерации означает долговое обязательство Правительства РФ, выраженное в валюте страны, перед юридическими и физическими лицами. Формами долговых обязательств являются кредиты, полученные Правительством РФ, государственные займы, осуществленные посредством выпуска ценных бумаг от его имени, другие долговые обязательства, гарантированные Правительством РФ.

  Государственный внешний долг – это задолженность по непогашенным внешним займам и невыплаченным по ним процентам. Внутренний долг состоит из задолженности прошлых лет и вновь возникающей задолженности. Любые долговые обязательства Российской Федерации погашаются в сроки, которые не могут превышать 30 лет.

  Обслуживание  государственного долга выражается в осуществлении операций по размещению долговых обязательств, их погашению и выплате по ним процентов. Эти функции осуществляет Центральный банк Российской Федерации. Затраты по обслуживанию государственного долга производятся за счет средств республиканского бюджета Российской Федерации и превратились в один из важнейших элементов государственных расходов. Выплаты на обслуживание государственного долга растут очень быстро, вытесняя из бюджета другие виды расходов.

  Огромный  государственный долг России, как  внутренний, так и внешний, отражает экономический и финансовый кризис в стране. В этих условиях государство  может использовать рефинансирование государственного долга, т.е. погашение старой государственной задолженности путем выпуска новых займов.

  Контроль  над состоянием государственного внутреннего  и внешнего долга Российской Федерации  и за использованием кредитных ресурсов возлагается на Счетную палату РФ.

  Финансы предприятий различных  форм собственности  являются основой  единой финансовой системы  страны. Они обслуживают  процесс создания и распределения  общественного продукта и национального  дохода и являются главным фактором формирования централизованных денежных фондов. От состояния финансов предприятий зависит обеспеченность централизованных денежных фондов финансовыми ресурсами. Активное использование финансов предприятий в процессе производства и реализации продукции не исключает участия в этом процессе бюджета, банковского кредита, страхования.