Денежные фонды и резервы предприятия

Оперативное финансовое планирование на предприятии предусматривает составление финансовой службой платежного календаря, кассового плана, расчета-заявки на краткосрочный кредит. Платежный календарь предприятия представляет собой планово-прогнозный документ, главной целью которого является достижение текущей сбалансированности денежных потоков.

Составление этих планов на предприятия непосредственно связано  с деятельностью людей, специальной  организационной подсистемой. Так, в качестве самостоятельных элементов  управляющей подсистемы финансами  организации выделяют организационные  структуры управления финансами. Организационная  структура управления финансами, а  также ее кадровый состав зависят  от величины организации, масштабов  ее деятельности и ряда других факторов. На малом предприятии такое управление обеспечивается руководителем предприятия и его главным бухгалтером. На крупных предприятиях создается финансовая служба (финансовый департамент, финансовая дирекция), в которой выделяются отдельные подразделения: планово-аналитическое и учетно-контрольное. Планово-аналитическое подразделение отвечает за вопросы прогнозирования, планирования и организации финансовых потоков, а учетно-контрольное подразделение организует учет, финансовый контроль и информационное обеспечение других подразделений.

В условиях рыночной экономики  важнейшие задачи финансовых служб - не только выполнение обязательств перед  бюджетом, банками, поставщиками, своими работниками, но и организация финансового  менеджмента с целью более  эффективного управления финансовыми  ресурсами коммерческих организаций.

Изыскание финансовых источников развития предприятия, направлений  наиболее эффективного инвестирования финансовых ресурсов, операции с ценными  бумагами и другие вопросы финансового  менеджмента становятся основными  для финансовых служб предприятий  в условиях рыночной экономики. Суть финансового менеджмента заключается  в такой организации управления финансами со стороны соответствующих  служб, которая позволяет привлекать дополнительные финансовые ресурсы  на самых выгодных условиях, инвестировать  их с наибольшим эффектом, осуществлять прибыльные операции на финансовом рынке, покупая и перепродавая ценные бумаги. Достижение успеха в области финансового  менеджмента во многом зависит от такого поведения работников финансовых служб, при котором главными становятся инициатива, поиск нетрадиционных решений, масштабность операций и оправданный  риск, деловая хватка. Финансовый менеджмент представляет собой систему оптимального управления денежными потоками, возникающими в процессе финансово-хозяйственной  деятельности предприятия с целью  достижения поставленной цели и максимизации прибыли. Объектом управления в финансовом менеджменте является денежный оборот хозяйствующего субъекта. Он предполагает разработку рациональной финансовой стратегии и тактики предприятия на основе анализа финансовой отчетности, прогнозных оценок денежных поступлений и выплат, их зависимости от изменения структуры активов и пассивов предприятия. Это меняет прежние представления о структуре финансовой службы и ее месте в системе управления предприятием. Конкретная структура финансовой службы зависит от организационно-правовой формы хозяйствования, размеров предприятия, объема производства, величины денежного оборота.

В функции финансовой службы входят:

·  участие в разработке и исполнении бизнес-плана;

·  разработка финансовой программы развития;

·  определение кредитной политики;

·  управление денежными потоками, возникающими в результате текущей (основной), инвестиционной и финансовой деятельности;

·  разработка валютной политики;

·  осуществление финансового планирования;

·  осуществление расчетов с поставщиками, покупателями, коммерческими банками, бюджетом и другими контрагентами;

·  обеспечение страхования от финансовых и других рисков;

·  анализ финансово-хозяйственной деятельности;

·  контроль за целевым и эффективным использованием денежных средств.

В зависимости от размеров предприятия, его отраслевой принадлежности, поставленных целей перечисленные  функции могут детализироваться и расширяться.

Мобилизуя денежные средства других собственников на покрытие затрат своего предприятия, работники финансовой службы прежде всего должны иметь  ясное представление о целях  инвестирования ресурсов и уже в  соответствии с ними давать рекомендации о формах привлечения средств. Для покрытия краткосрочной и среднесрочной потребности в средствах целесообразно использовать ссуды кредитных учреждений. При осуществлении крупных капитальных вложений в реконструкцию и расширение предприятия можно воспользоваться выпуском ценных бумаг; однако, подобная рекомендация может быть дана лишь в том случае, если финансисты основательно изучили финансовый рынок, проанализировали спрос на разные виды ценных бумаг, учли возможное изменение конъюнктуры и, взвесив все это, тем не менее уверены в сравнительно быстрой и выгодной реализации ценных бумаг своего предприятия.

Суть управления финансами  заключается в такой организации  финансов со стороны соответствующих  служб, которая позволяет:

1) привлекать дополнительные  финансовые ресурсы на самых  выгодных условиях, инвестировать  их с наибольшим эффектом;

2) осуществлять прибыльные  операции на финансовом рынке,  покупая и продавая ценные  бумаги.

Достижение успеха в области  управления финансами зависит от инициативы работника, поиска нетрадиционных решений, масштабности операций и оправданного риска, деловой хватки.

Мобилизуя денежные средства других собственников на покрытие затрат своего предприятия, работники финансовых служб должны иметь четкое представление  о целях инвестирования ресурсов, и уже в соответствии с ними, давать рекомендации о формах привлечения  средств.

До перехода на рыночные условия хозяйствования значительные финансовые ресурсы предприятия  получали на основе внутриотраслевого  перераспределения денежных средств  и бюджетного финансирования. Однако принципы рыночного хозяйствования, внедрение коммерческих начал в  деятельность предприятий, естественно, потребовали принципиально иных подходов к формированию финансовых ресурсов. Ориентация на инициативу и  предприимчивость, полная материальная ответственность обусловили два  важнейших изменения в области  финансовых взаимосвязей предприятий с другими структурами: во-первых, развитие страховых операций, и, во-вторых, существенное сокращение сферы безвозмездно получаемых ассигнований. В этой связи на современном этапе хозяйствования в составе финансовых ресурсов, формируемых в порядке перераспределения, все большую роль играют выплаты страхового возмещения, поступающие от страховых компаний, и все меньшую - бюджетные и отраслевые финансовые источники. Предприятия получают финансовые ресурсы: от ассоциаций и концернов, в которые они входят (лишь в том случае, если это предусмотрено механизмом использования соответствующих денежных фондов); от вышестоящих организаций; от органов государственного управления - в виде бюджетных субсидий на строго ограниченный перечень затрат.

В целом финансовая служба обеспечивает общий финансовый анализ и финансовое планирование, управление инвестиционной деятельностью, текущее  управление денежными потоками организации.

Важную роль в управлении финансами играет внутрихозяйственный и аудиторский контроль. Государственный финансовый контроль за предприятием ограничен вопросами исполнения налоговых обязательств, а также использованием бюджетных средств, если предприятие такие средства получает. Внутрихозяйственный контроль может осуществляться специальными подразделениями, созданными на предприятии и осуществляющими проверки и анализ документов. Кроме того, руководство может инициировать аудиторскую проверку и обследование. В ряде случаев требуется получение обязательного аудиторского заключения о достоверности финансовой отчетности предприятия.

Важное значение имеет  для повышения эффективности  использования финансов – это  улучшение использования основных средств, которое отражается на финансовых результатах работы предприятия  за счет: увеличения выпуска продукции, снижения себестоимости, улучшения  качества продукции, снижения налога на имущество и увеличения валовой  прибыли. Улучшения использования основных средств на предприятии можно достигнуть путем:

1. Освобождения предприятия  от излишнего оборудования, машин  и других основных средств  или сдачи их в аренду;

2. Своевременного и качественного  проведения планово-предупредительных  и капитальных ремонтов;

3. Приобретения высококачественных  основных средств; 

4. Повышения уровня квалификации  обслуживающего персонала; 

5. Своевременного обновления, особенно активной части, основных  средств с целью недопущения  чрезмерного морального и физического  износа;

6. Повышения коэффициента  сменности работы предприятия,  если в этом имеется экономическая  целесообразность;

7. Улучшения качества  подготовки сырья и материалов  к процессу производства;

8. Повышения уровня механизации  и автоматизации производства;

9. Обеспечения там, где  это экономически целесообразно,  централизации ремонтных служб; 

10. Повышения уровня концентрации, специализации и комбинирования  производства;

11. Внедрения новой техники  и прогрессивной технологии - малоотходной, безотходной, энерго- и топлевосберегающей;

12. Совершенствования организации  производства и труда с целью  сокращения потерь рабочего времени  и простоя в работе машин  и оборудования.

Пути улучшения использования  основных средств зависят от конкретных условий, сложившихся на предприятии  за тот или иной период времени.

Следующим фактором можно  отметить эффективность использования  оборотных средств. В российской хозяйственной практике оценка эффективности использования оборотного капитала осуществляется через показатели его оборачиваемости. Продолжительность одного оборота складывается из времени пребывания оборотного капитала в сфере производства и сфере обращения, начиная с момента приобретения производственных запасов и кончая поступлением выручки от реализации продукции, выпущенной предприятием.

Чем быстрее оборачиваются  авансированные оборотные средства, тем лучший достигается результат - с помощью одной и той же суммы средств производится и  реализуется больше продукции. Важным фактором ускорения оборачиваемости  оборотных средств является экономия материальных ресурсов, используемых в производстве, сокращения их расхода  на единицу продукции. Именно поэтому  в современных условиях такое  большое значение приобретает разработка программ, направленных на более рациональное использование сырья, топлива, электроэнергии и других материальных ресурсов, в  которых предусмотрены меры по ужесточению  правил использования материальных ценностей, усилению экономического стимулирования и повышению материальной ответственности  за их расходование. Эффект ускорения  оборачиваемости выражается в сокращении потребности в оборотных средствах  в связи с улучшением их использования, их экономии, что влияет на прирост  объемов производства, и как следствие  – на прирост финансовых ресурсов организации.

Также для совершенствования  финансов коммерческих организаций  необходимо эффективное управление дебиторской задолженностью, работа с банками, оптимизация издержек, проблемы текущего управления.

Эффективным средством увеличения финансовых ресурсов может быть рост цен, который увеличивает прибыль. Среднемесячные темпы ее прироста, превышая темпы роста цен, свидетельствуют  об инфляционном характере формирования полученной прибыли. При росте расходов на производство продукции и снижении объемов ее выпуска прибыль растет вследствие постоянно повышающихся цен. Но увеличение цены само по себе не является негативным фактором. Оно вполне обоснованно, если связано с повышением спроса на продукцию, улучшением технико-экономических параметров и потребительских свойств выпускаемой продукции [20].

Доходными могут быть финансовые вложения, такие как хранение денег  на депозитном счете или приобретение депозитных сертификатов. В этом случае должны учитываться по меньшей мере два обстоятельства: темпы инфляции, если речь идет о приобретении сертификатов, и процентная ставка налога с полученных доходов. В первом случае доходы облагаются по общей ставке налога на прибыль, во втором – по ставке 15%, так как  сертификаты относятся к ценным бумагам.

Таким образом, изыскание  финансовых источников развития предприятия, направлений наиболее эффективного инвестирования финансовых ресурсов, операции с ценными бумагами и  другие вопросы финансового менеджмента  становятся основными для финансовых служб предприятий в условиях рыночной экономики. В совершенствовании  финансов коммерческих предприятий  большую роль играют такие элементы, как финансовое планирование, оперативное  управление, финансовый контроль, учет и анализ.

В организации денежных фондов ООО «Абаканово» имеются некоторые  недостатки, которые мешают эффективной  хозяйственной деятельности. Например, следует признать несостоятельной  укоренившуюся практику деления  уставного фонда на нормативы  финансового обеспечения основных и оборотных средств, поскольку  оно ограничивает работу предприятия  исключительно узкими рамками производственной деятельности. Поэтому в данном случае необходимо ликвидировать эти нормативы.

ООО «Абаканово» может  воспользоваться механизмом учетной  политики и самостоятельно организовать учет фонда накопления образованного  и фонда накопления использованного.

Для совершенствования организация  всей деятельности предприятий, порядков формирования и использования денежных фондов можно предложить применение различных прикладных компьютерных программ. Такие программы позволяют  быстро производить нужные расчеты, подготавливать финансовую отчетность, а иногда финансовый анализ деятельности предприятия.