Денежные фонды и резервы предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

НА ТЕМУ

«Денежные фонды  и резервы предприятия»

 

 

Дисциплина   Финансы предприятия                  

 

Специальность              «Финансы и кредит»

(название специальности)

Специализация                Страхование

(название специализации)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Москва 2011г.

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты формирования денежных фондов и резервов предприятия

1.1.Сущность и необходимость  денежных фондов и резервов

1.2.Структура денежных  фондов и резервов 

1.3.Правовое регулирования  формирования и использования  денежных фондов и резервов  предприятия

2. Анализ формирования и использования денежных фондов и резервов предприятия (на примере ООО «Абакановское»)

2.1.Технико-экономическая характеристика ООО «Абакановское»

2.2.Анализ формирования денежных фондов и резервов ООО «Абакановское»

2.3.Анализ использования денежных фондов и резервов ООО «Абакановское»

2.4.Совершенствование денежных  фондов и резервов предприятия ООО «Абакановское»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Каждое предприятие в  процессе своей производственно-хозяйственной деятельности имеет денежные средства, из которых формируются различные денежные фонды, через которые осуществляется финансирование процессов производства и сбыта продукции, обеспечение расширенного воспроизводства и роста объемов выпуска продукции; освоение новой техники и ее внедрение в производственный процесс; стимулирование работников, что приводит к росту производительности труда; различные расчеты с бюджетом в виде уплаты налогов; с банков в виде выплаты процентов за кредит. Каждый из формируемых на предприятии денежных фондов имеет определенное назначение и порядок формирования.

Денежные средства, являются наиболее ограниченными ресурсом и успех предприятия во многом, определяется способностью руководителей рационально распределять и использовать деньги. Основная задача анализа денежных потоков заключается в выявлении причин недостатка (избытка) денежных средств, определении источников их поступлений и направлений использования. Таким образом, данная тема является актуальной.

Объект данной работы –  ООО «Абакановское».

Актуальность темы. В условиях проводимых в стране экономических преобразований особую важность приобретают вопросы организации финансов и оптимального движения финансовых ресурсов как на макро уровне, так и на уровне субъектов хозяйствования. Важность данного положения обусловлена тем, что финансы, являясь стоимостной категорией, оказывают существенное влияние на стадии воспроизводственного процесса в стране и это влияние тем более заметно и существенно на низовом уровне хозяйствования - предприятиях. Именно на уровне предприятий создается национальных доход, который в последующем перераспределяется в другие звенья экономики. Тем самым становится очевидна значимость изучения финансовых аспектов экономической деятельности предприятий.

Цель работы:

- дать понятие денежных  фондов и резервов предприятия;

- раскрыть принцип формирования  и использования денежных фондов и резервов предприятия.

- провести анализ формирования, использования и совершенствования  денежных фондов и резервов предприятия на примере ООО «Абакановское».

Финансовый анализ дает возможность  оценить:

- имущественное состояние  предприятия; 

- степень предпринимательского  риска;

- достаточность капитала  для текущей деятельности и  долгосрочных инвестиций;

- потребность в дополнительных  источниках финансирования;

- способность к наращиванию  капитала;

- рациональность привлечения  заемных средств;

- обоснованность политики  распределения и использования  прибыли. 

Предметом исследования являются денежные фонды и резервы предприятия, а также формирование и использование этих фондов.

Главная цель анализа - своевременно выявлять резервы улучшения финансового  состояния предприятия и его  платежеспособности. При этом необходимо решать следующие задачи:

На основе изучения взаимосвязи  между разными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению  финансовых ресурсов и их использованию  с позиции улучшения финансового  состояния предприятия. Прогнозировать возможные финансовые результаты, экономическую  рентабельность исходя из реальных условий  хозяйственной деятельности, наличия  собственных и заемных ресурсов и разработанных моделей финансового  состояния при разнообразных  вариантах использования ресурсов. Разрабатывать конкретные мероприятия, направленные на более эффективное  использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния  предприятия. Для оценки устойчивости финансового состояния предприятия  используется система показателей, характеризующих изменения: структура капитала предприятия по его размещению и источникам образования; эффективности и интенсивности использования капитала; платежеспособности и кредитоспособности предприятия; запаса финансовой устойчивости предприятия. Анализ финансового состояния предприятия главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции сложно привести к сопоставимому виду. Относительные показатели финансового состояния анализируемого предприятия можно сравнить: с общепринятыми "нормами" для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства; с аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности; с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденции улучшения или ухудшения финансового состояния предприятия. Финансовое состояние - это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Так как, цель анализа состоит не только и не столько в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но еще и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлением надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии предприятия. Оценка финансового состояния может быть выполнена с различной степенью детализации в зависимости от цели анализа, имеющейся информации, программного, технического и кадрового обеспечения. Наиболее целесообразным является выделение процедур экспресс-анализа и углубленного анализа финансового состояния.

Основу информационного  обеспечения анализ финансового  состояния должна составить бухгалтерская  отчетность, которая является единой для организации всех отраслей и  форм собственности. Она состоит  из форм бухгалтерской отчетности Утвержденной Министерством финансов Российской Федерации, приказал от 27 марта 1996 года № 31 для бухгалтерской отчетности в 1996 году, а именно бухгалтерского баланса; отчета о финансовых результатах и их использовании - форма № 2; справка к форме № 2 и приложения к бухгалтерскому балансу, форма № 5, а также статистическая отчетность по труду и себестоимости Утвержденная Госкомстатом Р.Ф. Результаты финансового анализа позволяют выявить уязвимые места, требующие особого внимания, и разработать мероприятия по их ликвидации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретические аспекты формирования денежных фондов и резервов предприятия.

1.1.Сущность и необходимость денежных фондов и резервов

Денежные фонды предприятия  формируются в момент его организации.

Организация предприятий  осуществляется лицами, именуемыми учредителями, с соблюдением условий национального  законодательства. На учредителей возлагается  имущественная и уголовная ответственность  за надлежащее проведение процесса учреждения:

• выработку и представление учредительных документов;

• формирование капитала;

• организацию органов управления;

• регистрацию предприятия.

Следует различать учредителей  и акционеров. В качестве учредителей  могут выступать юридические  и физические липа, создающие предприятие. Признание липа учредителем имеет  большое практическое значение, так  как на учредителей возлагается  ответственность за надлежащее проведение процесса учреждения. В некоторых  странах к учредителю предъявляется  требование о подписке на определенное число акций. Акционерами же являются все юридические и физические липа, владеющие акциями предприятия.

На первом этапе учреждения предприятия - собрании учредителей - принимается  решение о создании предприятия  и определении круга юридически и физических лип, входящих в их состав. 
Далее собрание учредителей формирует пакет учредительных документов.

Устав предприятия является важнейшим из них, в нем указываются:

• наименование, юридического адрес предприятия;

• определяется ее организационно-правовая форма;

• формулируются основные цели деятельности;

• указываются величина уставного капитала и порядок его

формирования.

Также в уставе определяются права и обязанности учредителей; указывается организационная структура и порядок управления ее деятельностью; приводится положение о порядке ликвидации 
предприятия; о порядке внесения изменений в устав и об ответственности по своим имущественным обязательствам.

В устав могут включаться и следующие дополнительные условия: права и обязанности участников; содержание правоспособности и имущественный режим; компетенция некоторых органов управления; общая и исключительная компетенция высшего органа, периодичность и порядок его созыва; состав и компетенция исполнительного органа; срок полномочий и состав контрольного органа; порядок отчетности предприятия; порядок формирования и расходования финансовых фондов; основные принципы финансирования деятельности предприятия; направления использования финансового фонда; порядок распределения прибыли.

Устав предприятия разрабатывается  его учредителями и утверждается при регистрации соответствующими органами (нотариусом или судом). Уставом  устанавливается максимальная сумма, на которую могут быть выпущены акции  АО, именуемая уставным капиталом, и  их номинальная стоимость.

Посредством денежных фондов предприятия осуществляется 
обеспечение его хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствам для:

• расширенного воспроизводства;

• финансирования научно-технического прогресса;

• освоения и внедрения новой техники;

• экономического стимулирования;

• расчетов с бюджетом и банками!

Уставный капитал (фонд) - основной источник собственных средств, за счет которого формируются основной и оборотных капитал. Его формирование зависит от организационно правовой формы и регулируется ГК РФ. В бухгалтерском учете он отражается на балансовом счете 80.

Хозяйственные товарищества и общества показывают по этой строке сумму уставного (складочного) капитала, кооперативы – сумму паевого фонда как совокупность вкладов (далей, акций, паевых взносов). Государственные и муниципальные предприятия показывают величину уставного фонда.

Величина уставного капитала предприятия изменяется в зависимости от результатов его деятельности за год, что находит отражение в учредительных документах и в форме N3 "Отчет об изменениях капитала» (приложение 1).

Увеличение уставного  капитала возможно за счет:

• выпуска дополнительных акций (эмиссии);

• внесения дополнительных вкладов участниками хозяйственных товариществ;

• направления средств добавочного капитала в установленном 
порядке.

Уменьшение уставного  капитала возможно за счет:

• изъятия вклада участниками;

• аннулирование собственных акций, акционерным обществом;

• уменьшения вкладов или номинальной стоимости акций при доведении уставного капитала до величины чистых активов, определяемых путем вычитания из суммы активов, принимаемых к расчету, суммы ее обязательств, принимаемых к расчету.

Следует обратить внимание, что согласно ст. 99 ГК РФ, если по 
окончании второго и каждого последующего финансового года 
стоимость чистых активов общества окажется меньше уставного капитала, общество обязано объявить и зарегистрировать в установленном порядке уменьшение своего уставного капитала.

Если стоимость уставного  капитала становится меньше определенного законом минимального размера уставного капитала, общество подлежит ликвидации.

Более того, если решение  об уменьшении уставного капитала 
или ликвидации общества не было принято, его акционеры, кредиторы, а также органы, уполномоченные государством, вправе требовать ликвидации общества в судебном порядке.

Цена капитала определяется дивидендами. Расчетная пена уставного капитала равна сумме дивидендов, деленной на величину

уставного капитала.

К денежным фондам относятся и добавочный капитал, учитываемый в бухгалтерских регистрах на счете 83. По своему финансовому 
происхождению он формируется за счет следующих источников:

• эмиссионного дохода;

• суммы до оценки вне оборотных активов;

• курсовых разниц, связанных с формированием уставного капитала;

• суммы нераспределенной прибыли, направленной на покрытие капитальных вложений;

• безвозмездно полученных денежных и материальных ценностей на производственные цели;

• ассигнование из бюджета на финансирование капиталовложений и др.

Он может быть использован:

• на погашение сумм снижения стоимости имущества, выявившихся по результатам его переоценки;

• на погашение убытков, возникших в результате безвозмездной 
передачи имущества др. предприятиям и лицам;

• на увеличение уставного капитала;

• на погашение убытка, выявленного по результатам работы 
предприятий за отчетный год.