Бюджет денежных средств

4.4. Отдел представляет  руководителям всех ЦФО (структурных  подразделений), не исполняющих бюджеты  расходов и доходов, исправить  ситуацию и определяет в какие сроки это предстоит сделать. В случае неисполнения предписаний начальника отдела выносится представление (за подписью заместителя генерального директора ПО по экономическим вопросам) генеральному директору ПО или его заместителю о необходимости принятия мер административного воздействия, о вынесении самостоятельного вопроса на бюджетный комитет ПО.

4.5. В своей работе отдел  контролирует разработки планово-экономического  отдела и отдела сбыта ПО. Совместно с бухгалтерией разрабатывает методику финансовой отчетности ПО и готовит бюджет движения денежных средств. При подготовке смет координирует свою работу с отделом финансового планирования и анализа. Предоставляет ему в ходе подготовки сводного плана и бюджета ПО бюджеты первоначальных капитальных затрат.

 

5. Организация работы

5.1. Оплата труда работников  ПЭО производится согласно окладам  по штатному расписанию с учетом  категорий.

5.3. Должностная инструкция  экономиста-плановика структурного  подразделения (ЦФО) производственного  объединения

1. Общие положения

1.1. Экономист-плановик Центра  финансовой ответственности (далее  – плановик) является специалистом, разрабатывающим все виды бюджетов  ЦФО в соответствии с установленными  в ПО процедурами и регламентом.

1.2. Непосредственно подчиняются  руководителю ЦФО и начальнику  планово-экономического отдела ПО, а в случае его временного отсутствия – заместителю начальника отдела.

1.3. назначается на должность  и освобождается от нее приказом  генерального директора ПО по представлению планово-экономического отдела ПО и (или) руководителя ЦФО по согласованию с начальником планово-экономического отдела.

1.4. В случае временного  отсутствия плановика его должностные  обязанности возлагаются на бухгалтера  ЦФО или другого ответственного  работника в ЦФО.

1.5. Организует свою работу  в соответствии с требованиями  инструкций и положений внутреннего  распорядка ПО, правил ведения  соответствующей документации, бюджетным  регламентом, Положением и методическими  указаниями о процедурах бюджетирования  в ПО.

1.6. В своей деятельности руководствуется действующим законодательством, нормативными документами Правительства Российской Федерации и Министерства финансов РФ, нормативными документами о порядке ведения статистической и бухгалтерской отчетности в России, методическими и другими руководящими документами финансовых и контрольно – ревизионных органов об организации бухгалтерского учета и анализе финансового состояния ПО, положения о системе финансового планирования и бюджетирования в ПО, организационно-распорядительными документами ПО и ЦФО, положениями о ЦФО и настоящей должностной инструкцией.

1.7. Выполняет письменные  и устные распоряжения руководителей  ПО, начальника планово-экономического  отдела ПО и его заместителей, руководителей и заместителей  ЦФО.

1.8. На должность плановика  назначается лицо, имеющее высшее  финансовое или экономическое  образование и стажа работы  по профилю не менее одного  года.

1.9. Плановик должен знать:

● положение и инструкции о ведении документов по финансовому  планированию ЦФО, а также об организации  бухгалтерского учета и отчетности в целом;

● постановления, распоряжения, приказы руководства ПО и финансового департамента о порядке организации финансового планирования и разработки утвержденных форм документов;

● структуру ПО и основные направления деятельности его подразделений, информацию обо всех видах хозяйственной  деятельности, осуществляемых ПО;

● основы маркетинга и финансового  прогнозирования, методы анализа показателей  хозяйственной деятельности;

● типы и формы бухгалтерских, финансовых, платежных документов, счетов и других, проходящих в порядке  исполнения учета и отчетности;

● порядок документального  оформления операций, проводимых в  ЦФО и их отражение в системе  финансового планирования, организацию  документооборота в ПО;

● правила эксплуатации средств вычислительной техники  и организационной техники, прикладное программное обеспечение общего назначение;

● правила и нормы охраны труда и техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной  защиты.

1.10. Плановик должен владеть  навыками работы с персональным  компьютером в соответствии с  требованиями инструкций об автоматизированной  системе финансового планирования  ПО, уметь пользоваться необходимым специализированным программным обеспечением.

 

2. Функции

2.1. Информирование, консультирование  работников ЦФО при заключении  договоров.

2.2. Сбор и обработка  информации о договорах (заказах)  ЦФО, анализ данных с целью  составления бизнес-планов и бюджетов  ЦФО.

2.3. Предоставление финансовому  департаменту ПО данных, необходимых для составления сводного финансового плана (бюджета) ПО в соответствии с бюджетным регламентом и в установленные сроки.

2.4. Контроль за исполнением бюджета и финансового плана.

2.5. Координация работ  по подготовке бюджетов и финансового  плана ЦФО.

 

3. Должностные обязанности

3.1. Составление в соответствии  с бюджетным регламентом и  в установленные сроки финансового  плана ЦФО в разрезе следующих  документов и бюджетных форм:

бюджет доходов и расходов;

бюджет движения денежных средств;

бюджет первоначальных капитальных  затрат;

бизнес-план ЦФО с комментариями прогнозов финансовых результатов ЦФО на 12 месяцев с разбивкой по месяцам и кварталам с пересмотром бюджетных установок каждый месяц и составлением нового варианта финансового плана.

3.2. Разработка прогнозов  общего оборота (чистой выручки  от реализации), предложений руководителям  ЦФО по финансовым нормативам  на предстоящий бюджетный период.

3.3. Контроль за соблюдением  условий договоров, а также  за своевременностью и правильностью  отражения платежных и финансовых  документов в финансовой отчетности, оперативное внесение изменений  в финансовый план ЦФО на предстоящие периода.

3.4. Составление отчетов  о фактическом исполнении бюджета,  анализ факторов расхождения  фактических и планируемых результатов  хозяйственной деятельности ЦФО,  выработка рекомендаций и предложений  для руководителей ЦФО и планово-экономического  отдела ПО.

3.5. Ведение документации  по финансовому планированию  ЦФО.

3.6. Рациональная организация  и поддержание порядка на рабочем  месте.

3.7. Повышение квалификации  и профессионального уровня.

3.8. Соблюдение трудовой  и исполнительной дисциплины.

 

4. Права

4.1. Владеть полной информацией  о деятельности подразделений  ПО (ЦФО), касающейся финансового  положения компании.

4.2. Подписывать и визировать  финансовые планы и бюджеты,  отказываться от их подписания  и визирования в случае несоответствия  установленным требованиям или  результатам анализа.

4.3. Обращаться по всем  вопросам производственной и  операционной деятельности к  начальнику департамента (ЦФО), а  в случае необходимости – к  начальнику планово-экономического  отдела ПО.

4.4. Вносить руководителям  ЦФО и финансового департамента  предложения по совершенствованию  работы ЦФО.

4.5. Вносить предложения  по совершенствования работы, связанной  с предусмотренными настоящей  инструкцией должностными обязанностями.

 

5. Ответственность

5.1. Плановик несет дисциплинарную  ответственность за :

● нарушение требований действующего законодательства, требований настоящей должностной инструкции;

● неисполнение должностных  обязанностей и неисполнение прав;

● качество проводимого  финансового анализа, надежность применяемых  методик составления прогнозов, правильность составления и оформления бюджетов и финансовых планов, их соответствие установленным в ПО требованиям;

● обеспечение совместимости  и сопоставимости документов данного ЦФО с аналогичными документами других ЦФО, сохранности ранее разработанных документов;

● разглашение служебной  информации о деятельности ПО и конфиденциальной информации об операциях ПО;

● нарушение трудовой и  исполнительной дисциплины;

● нарушение правил эксплуатации средств организационной и вычислительной техники.

 

6. Взаимоотношения. Связи  до должности

6.1. В процессе выполнения  должностных обязанностей плановик  взаимодействует со специалистами:

● отдела автоматизации (ВЦ) ПО по своевременному вводу данных по бюджетам в компьютерную программу;

● планово-экономической  службы ПО по методике и процедурам составления бюджетов;

● бухгалтерией ПО по вопросам правильности составления отчетов о фактическом исполнении бюджетов;

● коммерческой службы (отделом  сбыта) ПО по вопросам составления прогнозов реализации (оборота);

● производственными подразделениями (цехами) ПО и ЦФО по вопросам составления бюджетов затрат.

 

7. Условия оплаты труда

7.1. Плановику устанавливается  оклад согласно штатному расписанию  с учетом категории.

7.2. Он может получить  надбавку за сложность выполняемой  работы, высокую исполнительную  дисциплину, качество работы и  отсутствие служебных нарушений.

7.3. Плановику могут выплачиваться  премии в соответствии с положением  о премировании сотрудников ПО.

 

8. Показатели оценки качества  работы

8.1. Полнота реализации  закрепленных должностных обязанностей  и представленных по должности  прав.

8.2. Качество составления  и оформления финансовой и  другой документации (отсутствие  ошибок и служебных нарушений).

Примечания

1

Использован: Пример см. (9)

(обратно)

Оглавление

Введение

1. Бюджетирование – составная  часть управленческого учета

  1.1. Бюджетирование как  управленческая технология

    1.1.1. Понятие, объект, назначение бюджетирования

    1.1.2. Цели организации  и цели (задачи) бюджетирования

    1.1.3. Виды бюджетов, их классификация

2. Операционные бюджеты,  особенности и порядок их составления

  2.1. Бюджет (план) продаж

  2.2. Бюджет запасов  готовой продукции

  2.3. Производственный  бюджет

    2.3.1. Бюджет производства (производственная программа)

    2.3.2. Бюджет прямых  материальных затрат (бюджет закупок  основных материалов и запасов  товарно-материальных ценностей)

    2.3.3. Бюджет прямых  затрат труда

    2.3.4. Бюджет общепроизводственных  расходов

  2.4. Бюджеты (сметы)  накладных коммерческих и управленческих  расходов

  2.5. Бюджет производственных  затрат (производственной себестоимости)

3. Особенности и порядок  составления основных бюджетов

  3.1. Бюджет движения  денежных средств

  3.2. Бюджет доходов  и расходов (БДиР)

  3.3. Расчетный баланс

4. Бюджеты как инструмент  финансового контроля

  4.1 Бюджетный контроль, формы, виды контроля и связи  между ними

  4.2 Гибкие бюджеты  и контроль

  4.3 Учет и система  контроля по центрам ответственности

  4.4 Отчеты об исполнении  бюджетов (смет), принципы их составления

  4.5 Возможные проблемы  финансового контроля.

Заключение

Литература

Приложения

  Выписка из Приложения 1 «Документы по финансовой структуре  компании»

    1.3. Положение о  ЦФО (центр финансовой ответственности)  производственного объединения

  Приложение 2. Положение  о бюджетном регламенте

  Приложение 4. Положение  о бюджетировании

    4.1. Примерный формат  и основные разделы Положения  о бюджетировании и финансовом  планировании в ПО или АО (цели, назначение, порядок разработки, заполнения, представления бюджетов и организации отчетности по ним)

  Приложение 5. Внутренние  нормативные документы для постановки  бюджетирования в компании

    5.1. Положение о  планово-экономическом отделе (в  части его участия в бюджетировании  и финансовом планировании)

    5.2. Положение о  финансовом отделе (в части его  участия в бюджетировании и  финансовом планировании)

    5.3. Должностная  инструкция экономиста-плановика  структурного подразделения (ЦФО)  производственного объединения .