Анализ финансового состояния предприятия ОАО «Надежда» с целью оценки его кредитоспособности

Источниками для увеличения уставного капитала ООО за счет собственного имущества общества могут служить  его добавочный капитал или прибыль, оставшаяся в распоряжении организации  после налогообложения.

Увеличение уставного  капитала за счет дополнительных денежных взносов учредителей (участников) общества актуально для включения в оборот ООО новых оборотных средств.

Оптимальным для хозяйствующего субъекта является равенство дебиторской  и кредиторской задолженности, что  не наблюдается в предприятие  в основном превышение кредиторской над дебиторской задолженности.

Главная задача управления движением дебиторской задолженности  – установление с покупателями таких  договорных отношений, которые обеспечивают своевременное и достаточное  поступление средств для осуществления  платежей кредиторам.

Управление движением  кредиторской задолженности – это  установление таких договорных взаимоотношений  с поставщиками, которые ставят сроки  и размеры платежей предприятия  последним в зависимость от поступления  денежных средств от покупателей.

Организации необходимо выбрать  агрессивную модель управления оборотным капиталом, то есть наращивать текущие активы за счет увеличения роста работ, услуг, сокращение оборачиваемости оборотных средств, тем самым наращивать денежные средства и дебиторскую задолженность, тем самым выровнит соотношение  кредиторской задолженности, а также произойдёт её снижение.

 

 

Заключение

Финансовое состояние  предприятия является комплексным  понятием, которое зависит от многих факторов и характеризуется составом и размещением средств, структурой их источников (обеспеченность финансовыми  ресурсами, необходимыми для нормального  функционирования предприятия), скоростью  оборота капитала, способностью предприятия  погашать свои обязательства в срок и в полном объеме (финансовые отношения  с другими юридическими и физическими  лицами), а также другими факторами. Следовательно, под финансовым состоянием понимается способность предприятия  финансировать свою деятельность. Это  важнейшая характеристика его деловой  активности и надежности.

Целью данной работы явилось  изучение вопросов анализа кредитоспособности и платежеспособности в том виде, который универсален для всех предприятий, независимо то рода их деятельности.

Однако специализация  предприятия накладывает свои особенности  на задачи и результаты анализа его  кредитоспособности. Группировка показателей  кредитоспособности, данная в этой работе, достаточно условна. Речь идет о том, какие финансовые показатели представляют интерес для тех  или иных юридических и физических лиц, имеющих с ним экономические  отношения, в конечном итоге. Но для  того, чтобы правильно оценить  уровень и динамику каждого показателя, определяющего кредитоспособность, необходимо представлять себе все финансовое состояние полностьюАнализируя  кредитоспособность, необходимо оценить  качественную и количественную взаимозависимость  всех финансовых показателей.

Под кредитоспособностью хозяйствующего субъекта понимается наличие у него предпосылок для получения кредита  и способность возвратить его  в срок. Кредитоспособность заемщика характеризуется его аккуратностью  при расчетах по ранее полученным кредитам, его текущим финансовым состоянием и перспективами изменения, способностью при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников.

В условиях нестабильной экономики (например, спад производства), высоких  темпов инфляции фактические показатели за прошлые периоды не могут являться единственной базой оценки способности  клиента погасить свои обязательства, включая ссуды банка, в будущем. В этом случае должны использоваться либо прогнозные данные для расчета  названных коэффициентов, либо рассматриваемый  способ оценки кредитоспособности предприятия (организации) дополнится другими.

 

 

 

Список используемой литературы

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Экспресс-анализ финансово- экономической устойчивости предприятия // Менеджмент в России и за рубежом. – 2007г.
2. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2009г.
3. Жукова Е. Ф. Общая теория денег и кредита. - М.: ЮНИТИ “Банки и биржи” , 2008г.
4. Игнатушенко В.Н. Анализ финансового состояния предприятия (экспресс-оценка) // Менеджмент в России и за рубежом. – 2006г.
5. Карпова Т.П. Управленческий учет. М. «Аудит», 2008г.
6. Киселев М. Определение платежеспособности предприятий-заемщиков // Банковский аудитор.- 2006г.
7. Ковалев В.В. «Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности.» - М.: Финансы и статистика, 2009г.
8. Козлова Е.П., Парашутин Т.Н., Бухгалтерский учет. М.: Финансы и Статистика, 2010г.
9. Количественные методы финансового анализа: Пер. с англ. / Под ред. С.Дж.Брауна и М.П.Крицмена. – М.: ИНФРА-М, 2010г.
10. Коровин А., Каширин В. Экспресс-анализ финансового состояния предприятия // Аудитор. – 2007г.
11. Куштуев А.А. Показатели платежеспособности и ликвидности в оценке кредитоспособности заемщика. — Деньги и кредит. — 2010г.
12. Лаврушина О.И. Банковское дело. — М.: Банковский и биржевой научно консультативный центр, Страховое общество «РоСТо». — 2007г.
13. Лаврушин О. И. Кредит / Российская банковская энциклопедия/ О.И. Лаврушин .- М.:.ЮНИТИ ”Банки и кредит”. – 2008г.
14. Литвин М.И. как определять потребность в оборотных средствах. — Финансы. — 2008г.
15. Маслеченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. Книга вторая. Технологический клад кредитования. — М.: Перспектива. — 2008г.
16. Мюллер Г., Герон Х., Миик Г. Учет: международная перспектива. 2009г.
17. Новикова Е.В. Об оценке кредитоспособности заемщиков//Деньги и кредит. – 2009г.
18. Петров А.Ю. Анализ кредитоспособности заемщика // Бухгалтерия и банки.- 2009г.
19. Петров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс. – М. : Финансы и статистика, 2008г.
20. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2-е изд., перераб. и доп. – Мн.: ИП «Экоперспектива», 2006г.
21. Ткач В.И., Ткач М.В. Управленческий учет: международный опыт. М.:Финансы и статистика, 2008г.
22. Финансы: Учеб. пособие / Под ред. проф. А.М.Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2007г.
23. Худякова Е.В. Об оценке кредитоспособности заемщиков // Деньги и кредит. - 2007.
24. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М. – 2008г.
25. Энтони Р., Рис Дж. Учет: ситуации и примеры. 2008г.

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н

(с учетом приказа Госкомстата  РФ и Минфина РФ

от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)

Бухгалтерский баланс

на

20

г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма  собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)  по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

 

Актив	Код по-  казателя	На начало отчетного года	На конец отчет-  ного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ Нематериальные активы	110
Основные средства	120
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые  активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211
животные на выращивании  и откорме	212
затраты в незавершенном  производстве	213
готовая продукция и товары для перепродажи	214
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после   отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной   даты)	240
в том числе покупатели и заказчики	241
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290
БАЛАНС	300

 

Форма 0710001 с. 2

Пассив	Код по-  казателя	На начало   отчетного периода	На конец отчет-  ного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410
Собственные акции, выкупленные  у акционеров	411	()	()
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе: резервы, образованные в соответствии   с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии   с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470
Итого по разделу III	490
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые  обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620
в том числе: поставщики и подрядчики	621
задолженность перед персоналом организации	622
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623
задолженность по налогам  и сборам	624
прочие кредиторы	625
Задолженность перед участниками (учредителями)   по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные  обязательства	660
Итого по разделу V	690
БАЛАНС	700
СПРАВКА о наличии  ценностей,  учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособность дебиторов	940
Обеспечения обязательств и  платежей полученные	950
Обеспечения обязательств и  платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства  и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990

 

Руководитель				Главный
	(подпись)		(расшифровка подписи)	бухгалтер	(подпись)		(расшифровка подписи)

 

«

»

20

г.

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

к приказу Министерства финансов РФ

от 22.07.03 № 67н

(в ред. приказа Министерства  финансов РФ от 18.09.06 № 115н)

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

ЗА __________________20___г.

 

	Коды
Форма № 2 по ОКУД  Дата (год, месяц, число)  Организация ______________________________________________________________по ОКПО	0710002
Идентификационный номер налогоплательщика                                                                       ИНН  Вид деятельности _________________________________________________________по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма  собственности  ________________________________
________________________________________________________________по  ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть)                                    по ОКЕИ	384/385

 

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы  и расходы по обычным видам  деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)	010	()	()
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020
Валовая прибыль	029
Коммерческие расходы	030	()	()
Управленческие расходы	040	()	()
Прибыль (убыток) от продаж	050
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070
Доходы от участия в других организациях	080	()	()
Прочие доходы	090
Прочие расходы	100	()	()
Прибыль (убыток) до налогообложения
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	()	()
Чистая прибыль прибыль (убыток) отчетного периода
Справочно.
Постоянные налоговые обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию