Анализ финансового состояния предприятия ОАО «Надежда» с целью оценки его кредитоспособности

Содержание

Введение………………………………………………………………………….3

1. Теоретические основы финансового анализа с целью оценки его кредитоспособности……………………………………………………….6
1. Сущность и назначение финансового анализа……………………….6
2. Методы и инструментарий финансового анализа……………………9
3. Роль и методы финансового анализа в выявлении кредитоспособности предприятия……………………………………14
4. Понятие и критерии кредитоспособности предприятия……………19
5. Анализ финансовой устойчивости и кредитоспособности предприятия……………………………………………………..……..23
2. Анализ финансового состояния предприятия ОАО «Надежда» с целью оценки его кредитоспособности…………………………………………30
1. Краткая характеристика предприятия ООО «Надежда»……………30
2. Анализ финансовой устойчивости ОАО «Надежда»………………..32
3. Анализ кредитоспособности ОАО «Надежда»……………………...37
4. Разработка плана мероприятия по улучшению кредитоспособности предприятия……………………………………………………………41

Заключение………………………………………………………….……………45

Список используемой литературы……………………………………………...47

ПРИЛОЖЕНИЕ………………………………………………………………….49

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Кредитно-финансовая система  – одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банковской системы и товарного  производства исторически шло параллельно  и тесно переплеталось. Находясь в центре экономической жизни, банки  опосредуют связи между вкладчиками  и производителями, перераспределяют капитал, повышают общую эффективность  производства.

В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения  прибыли банки сталкиваются с  кредитным риском, то есть риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга  и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска.

В частности, он может возникнуть при ухудшении финансового положения  заёмщика, возникновении непредвиденных осложнений в его планах, не застрахованном залоговом имуществе, отсутствии необходимых  организаторских качеств или  опыта у руководителя и т.д. Эти  и многие другие факторы учитываются  работниками банка при оценке кредитоспособности предприятия и  обеспечения, предложенного в залог.

Процесс кредитования связан с действием  многочисленных и многообразных  факторов риска, способных повлечь  за собой непогашение ссуды в  обусловленный срок. Предоставляя ссуды, коммерческий банк должен изучать факторы, которые могут повлечь за собой  их непогашение. Такое изучение именуют  анализом кредитоспособности.

Основная цель такого анализа определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду  в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который  он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.

 

Основной целью и задачей  курсовой работы является изучение экономической  характеристики предприятия, финансового  состояния с целью оценки его  кредитоспособности.

Финансовый анализ опирается  на показатели квартальной и годовой  бухгалтерской отчетности, поэтому  качество самого финансового анализа  завит от достоверности данных бухгалтерской  отчетности и применяемой методики анализа.

Несмотря на огромную значимость самого анализа финансово-экономического состояния, его проведение не должно быть самоцелью, а должно служить  построению базы, для выявления достоверной  картины результатов деятельности предприятия.

Целью моей работы является проведение анализа финансового состояния  предприятия с целью оценки его  кредитоспособности ООО «Титан».

Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

– рассмотреть теорию финансовой отчетности;

– рассмотреть виды финансовой отчетности;

– оценка финансового состояния  предприятия на примере ООО «Автосервис»

– изучить характеристику предприятия;

– анализ состава и структуры  имущества;

– анализ состава и структуры  капитала;

– анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия;

– анализ финансовой устойчивости предприятия по абсолютным и относительным  показателям;

– оценка ликвидность баланса;

– анализ формирования и  использования денежных потоков  предприятия;

– расчет эффективности  финансовой деятельности предприятия;

– выбор стратегии финансирования деятельности предприятия;

– выбор рациональной стратегии  финансовой деятельности предприятия;

Предметом исследования в  данной курсовой работе является предприятие  ООО «Титан».

 

1. Теоретические основы финансового анализа с целью оценки его кредитоспособности
1. Сущность и назначение финансового анализа

 

Одним из важнейших условий  успешного управления финансами  предприятия является анализ его финансового состояния.

Финансовое состояние  предприятия характеризуется совокупностью  показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств.

В рыночной экономике финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности. Конечные результаты деятельности предприятия  интересуют не только работников самого предприятия, но и его партнеров  по экономической деятельности, государственные, финансовые, налоговые органы.

Все это предопределяет важность проведения финансового анализа  предприятия и повышает роль такого анализа в экономическом процессе. Финансовый анализ является непременным  элементом как финансового менеджмента  на предприятии, так и его экономических  взаимоотношений с партнерами, финансово-кредитной  системой.

Финансовый анализ необходим  для:

• выявления изменений показателей финансового состояния;
• выявления факторов, влияющих на финансовое состояние предприятия;
• оценки количественных и качественных изменений финансового состояния;
• оценки финансового положения предприятия на определенную дату;
• определения тенденций изменения финансового состояния предприятия.[2]

 

 

Финансовый анализ необходим  следующим группам его потребителей:

1. Менеджерам предприятий и, в первую очередь, финансовым менеджерам. Невозможно руководить предприятием и принимать хозяйственные решения, не зная его финансового состояния. Для менеджеров важным является: оценка эффективности принимаемых ими решений, используемых в хозяйственной деятельности ресурсов и полученных финансовых результатов.
2. Собственникам, в том числе акционерам. Им важно знать, каковы будут отдача от вложенных в предприятие средств, прибыльность и рентабельность предприятия, а также уровень экономического риска и возможность потери своих капиталов.
3. Кредиторам и инвесторам. Их интересует, какова возможность возврата выданных кредитов, а также возможность предприятия реализовать инвестиционную программу.
4. Поставщикам. Для них важна оценка оплаты за поставленную продукцию, выполненные услуги и работы.

Таким образом, в финансовом анализе нуждаются все участники  экономического процесса.

Информационной базой  для проведения финансового анализа  является, главным образом, бухгалтерская  документация. В первую очередь это  бухгалтерский баланс (ф. № 1) и приложения к балансу: ф. № 2 - “Отчет о финансовых результатах и их использовании”, ф.№ 5 – “Сведения о состоянии  имущества предприятия”, ф. № 4 –  “Отчет о движении денежных средств”.

Финансовый анализ предприятия  включает последовательное проведение следующих видов анализа:

• предварительную (общую) оценку финансового состояния предприятия и изменений его финансовых показателей за отчетный период;
• анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;
• анализ кредитоспособности предприятия и ликвидности его баланса;
• анализ финансовых результатов предприятия;
• анализ оборачиваемости оборотных активов;
• оценку потенциального банкротства.[14]

 

 

1.2. Методы и  инструментарий финансового анализа

Для проведения финансового  анализа предприятия используются определенные методы и инструментарий.

Наиболее простой метод  – сравнение, когда финансовые показатели отчетного периода сравниваются либо с плановыми показателями, либо с показателями за предыдущий период (базисными). При сравнении показателей за разные периоды необходимо добиться их сопоставимости, т.е. показатели следует пересчитать с учетом однородности составных элементов, инфляционных процессов в экономике, методов оценки и др.

Следующий метод – группировки, когда показатели сгруппировываются и сводятся в таблицы. Это дает возможность для проведения аналитических расчетов, выявления тенденций развития отдельных явлений и их взаимосвязи, факторов, влияющих на изменение показателей.

Метод цепных подстановок или элиминирования заключается в замене отдельного отчетного показателя базисным. При этом все остальные показатели остаются неизменными. Этот метод позволяет определить влияние отдельных факторов на совокупный финансовый показатель.

В качестве инструментария для финансового анализа широко используются финансовые коэффициенты – относительные показатели финансового состояния предприятия, которые выражают отношения одних абсолютных финансовых показателей к другим.

Финансовые коэффициенты используются для сравнения показателей  финансового состояния конкретного  предприятия с аналогичными показателями других предприятий или среднеотраслевыми  показателями; для выявления динамики развития показателей и тенденций  изменения финансового состояния  предприятия; для определения нормальных ограничений и критериев различных  сторон финансового состояния. Так, например, в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 20 мая 1994г. № 498 “О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий” введена  система критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособности предприятий. Такими критериями являются: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами, коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности. Определены их нормальные ограничения, т.е. предельные размеры. Финансовый анализ предприятия выполняется с использованием определенных алгоритмов и формул. Главным информационным источником для такого анализа является бухгалтерский баланс. В целях удобства работы, сокращения места и времени написания формул, применяемых при анализе, целесообразно показатели бухгалтерского баланса и другие финансовые показатели записывать в виде условных обозначений, список которых приводится в начале этого пособия.

Методика анализа финансового  состояния включает следующие блоки  анализа:

• общая оценка финансового состояния и его изменения за отчетный период;
• анализ ликвидности баланса;
• анализ деловой активности и платежеспособности предприятия.

Оценка финансового состояния  и его изменения за отчетный период по сравнительному аналитическому балансу, а также анализ показателей финансовой устойчивости составляют основу анализа  финансового состояния. Анализ ликвидности  баланса должен оценивать текущую  платежеспособность и давать заключение о возможности сохранения финансового  равновесия и платежеспособности в  будущем. Сравнительный аналитический  баланс и показатели финансовой устойчивости отражают сущность финансового состояния. Ликвидность баланса характеризует  внешние проявления финансового  состояния, которые обусловлены  его сущностью. В соответствии с  этим анализ делится на внутренний и внешний.[13]

Внутренний анализ производится службами предприятия и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового  состояния предприятия. Его цель – установить планомерное поступление  денежных средств и разместить собственные  и заемные средства таким образом, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, получения максимума  прибыли и исключения банкротства.