Валютные операции в Украине

Таблица 1

Виды валютных операций в  зависимости от срочности их проведения

Вид операции	Описание операции
Срочные операции	Срочные операции принято подразделять на конверсионные, страховые и спекулятивные. К срочным сделкам также относятся "форвард" (forward), "опцион" (option), "своп" (swap).
Наличные операции	Среди наличных валютных операций выделяют операции "спот" (spot), а также такие операции как "овернайт" (overnight), "туморроу/некст" (tomorrow/next) и "дэй - то - дэй своп" (day - to - day swap), которые применяются банками для управления текущими валютными позициями.

 

Международная торговля требует  появления и развития срочных  сделок с иностранной валютой  в силу того, что при совершении коммерческой операции возникает необходимость  застраховаться от валютного риска (риска изменения курса валюты). Поэтому такие валютные операции как "форвард", "опцион" и "своп" широко используются для целей хеджирования (страхования от валютных рисков). В  зависимости от типа используемой валютной операции различаются стоимость  страхования от валютного риска  и полнота его покрытия в результате проведения срочной валютной сделки. Срочные сделки являются удобным  средством для проведения спекулятивных  операций, такие операции не требуют  наличия каких-либо ликвидных средств, и при умелом использовании они  могут приносить банку значительные прибыли.

В целом все валютные операции совершаются НБУ и уполномоченными банками и регулируются законом "О валютном регулировании и валютном контроле". Все валютные операции коммерческих банков делятся на операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, ввозом и пересылкой в Украину, а также вывозом и пересылкой из Украины валютных ценностей, а также с осуществлением международных денежных переводов.

В настоящее время коммерческие банки предлагают широкий спектр услуг связанных с валютой.

Валютные операции коммерческих банков делятся на несколько видов (услуг):

1. Операции по международным  расчетам. Эти операции связаны  с экспортом и импортом товаров  и услуг. Во внешней торговле  применяются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, документарное  инкассо, банковский перевод. 

2. Открытие и ведение  валютных счетов клиентуры. Данная  операция включает в себя следующие  виды:

• открытие валютных счетов юридическим и физическим лицам;
• начисление процентов по остаткам на счетах;
• предоставление овердрафтов (особым клиентам по решению руководства банка);
• предоставление выписок по мере совершения операции;
• оформление архива счета за любой промежуток времени;
• выполнение операций, по распоряжению клиентов, относительно средств на их валютных счетах;
• контроль над экспортно-импортными операциями.

3. Установление корреспондентских  отношений с иностранными банками.  Эта операция является необходимым  условием проведения банком счетов. Принятие решения об установлении  корреспондентских отношений иным  зарубежным банком должно быть  основано на осуществлении регулярных  экспортно-импортных операций клиентуры.  Для международных расчетов банк  открывает в иностранных банках  и у себя счета "Ностро" и "Лорро". Счет "Ностро" - это текущий счет, открытый на имя коммерческого банка у банка-корреспондента. Счет "Лорро" - это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

4. Неторговые операции  коммерческого банка. К неторговым  операциям относят операции по  обслуживанию клиентов, не связанных  с проведением расчетов по  экспорту и импорту товаров  и услуг клиентов банка движением  капитала. Неторговые операции, в  разрезе отдельных видов, получили  широкое распространение для  предоставления клиентам более  широкого спектра банковских  услуг, что играет немаловажную  роль в конкурентной борьбе  коммерческих банков за привлечение  клиентуры. 

5. Конверсионные операции. Конверсионные операции представляют  собой сделки покупки и продажи  наличной и безналичной иностранной  валюты (в том числе с ограниченной  конверсией) против наличных и  безналичных гривен Украины.

К ним относятся:

Сделка типа 'TODAY' - операция, при которой дата валютирования  совпадает с днем заключения сделки.

Сделка типа 'TOMORROW' представляет собой операцию с датой валютирования  на следующий за днем заключения рабочий  банковский день.

Сделка "спот" - это операция, осуществляемая по согласованному сегодня  курсу.

Операция "форвард" (срочные  сделки) - это контракт, который заключается  в настоящий момент времени по покупке одной валюты в обмен  на другую по обусловленному курсу.

В свою очередь операция "форвард" подразделяется на:

а) сделки с "аутрайдером" - с условием поставки валюты на определенную дату;

б) сделки с "опционом" - с условием нефиксированной даты поставки валюты.

Сделка "своп" - валютные операции, сочетающие покупку или  продажу валюты на условиях наличной сделки "спот" с одновременной  продажей или покупкой той же валюты на срок по курсу "форвард".

Сделки "своп" включают в себя несколько разновидностей:

а) сделка "репорт" - продажа  иностранной валюты на условиях "спот" с одновременной ее покупкой на условиях "форвард";

б) сделка "дерепорт" - покупка иностранной валюты на условиях "спот" и одновременная продажа ее на условиях "форвард".

В настоящее время осуществляется покупка-продажа на условиях "форвард", а также покупка-продажа фьючерсных контрактов.

Валютный арбитраж – это  осуществление операций по покупке  иностранной валюты с одновременной  продажей ее в целях получения  прибыли от разницы именно валютных курсов.

Срочная форвардная сделка (forward outriqht) - это конверсионная операция, дата валютирования по которой отстоит от даты заключения сделки более чем на два рабочих банковских дня. Срочные биржевые операции (типа фьючерс, опцион, своп и т.д.) не являются конверсионной операцией.

6. Операции по привлечению  и размещению валютных средств.  Эти операции включают в себя  следующие виды:

• привлечение депозитов:
• выдача кредитов:
• размещение кредитов на межбанковском рынке.

Эти операции являются основными  для коммерческих банков Украины и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка.

 

3. Регулирование валютных операций в Украине

 

Режим осуществления валютных операций на территории Украины, общие  принципы валютного регулирования, полномочия государственных органов, функции банков и других финансовых учреждений Украины в регулировании  валютных операций, права и обязанности  субъектов валютных отношений, порядок  осуществления валютного контроля, ответственность за нарушение валютного  законодательства определяются Декретом Кабинета Министров Украины 19.02.1993 № 15-93 «О системе валютного регулирования и валютного контроля» (далее - Декрет) и законом Украины от 23.09.1994 № 185/94-ВР «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте» (далее - Закон).

К числу валютных ценностей  в Украине относятся: валюта Украины; платежные документы и прочие ценные бумаги выраженные в валюте Украины; иностранная валюта; платежные документы и прочие ценные бумаги, выраженные в иностранной валюте или банковских металлах; банковские металлы.

Под валютными операциями понимаются:

• операции, связанные с переходом права собственности на валютные ценности, за исключением операций, осуществляемых между резидентами в валюте Украины;
• операции, связанные с использованием валютных ценностей в международном обращении как средства платежа, с передачей задолженностей и иных обязательств, предметом которых являются валютные ценности;
• операции, связанные со ввозом, переводом и пересылкой на территорию Украины и вывозом, переводом и пересылкой за ее пределы валютных ценностей.

Законодательством о валютном регулировании установлено, что  резидентами Украины являются:

• физические лица (граждане Украины, иностранные граждане, лица без гражданства), имеющие постоянное место жительства на территории Украины, в том числе временно находящиеся за границей;
• юридические лица, субъекты предпринимательской деятельности, не имеющие статуса юридического лица (филиалы, представительства и т.п.), с местонахождением на территории Украины, осуществляющие свою деятельность на основании законов Украины;
• дипломатические, консульские, торговые и другие официальные представительства Украины за рубежом, пользующиеся иммунитетом и дипломатическими привилегиями, а также филиалы и представительства предприятий и организаций Украины за рубежом, не осуществляющие предпринимательскую деятельность;

Нерезидентами Украины являются:

• физические лица (иностранные граждане, граждане Украины, лица без гражданства), имеющие постоянное место жительства за пределами Украины, в том числе временно находящиеся на территории Украины;
• юридические лица, субъекты предпринимательской деятельности, не имеющие статуса юридического лица (филиалы, представительства и т.п.), с местонахождением за пределами Украины, созданные и действующие в соответствии с законодательством иностранного государства, в том числе юридические лица и другие субъекты предпринимательской деятельности с участием юридических лиц и других субъектов предпринимательской деятельности Украины;
• расположенные на территории Украины иностранные дипломатические, консульские, торговые и другие официальные представительства, международные организации и их филиалы, пользующиеся иммунитетом и дипломатическими привилегиями, а также представительства других организаций и фирм, не осуществляющие предпринимательскую деятельность на основании законов Украины.

Резиденты и нерезиденты  имеют право быть собственниками валютных ценностей, находящихся на территории Украины, а также валютных ценностей, находящихся за пределами  Украины и осуществлять валютные операции с ними.

Национальная валюта Украины  является единственным законным средством  платежа на территории Украины, принимающимся  без ограничений для оплаты любых  требований и обязательств.

Указом Президента Украины  от 25.08.1996 № 762/96 «О денежной реформе в Украине» со 2 сентября 1996 года проведена денежная реформа - введение в обращение национальной валюты Украины, которой является гривна и ее сотая часть копейка.

Порядок ввоза, перевода и  пересылки из-за границы, а также  вывоза, перевода и пересылки за границу резидентами и нерезидентами  валюты Украины определяется Национальным банком Украины.

Суммы в валюте Украины, которые  были вывезены, переведены, пересланы  на законных основаниях за границу, могут  быть свободно ввезены, пересланы, переведены обратно в Украину.

Порядок  перемещения (ввоз, вывоз, пересылка) наличности и банковских металлов через таможенную границу Украины регулируется Инструкцией о перемещении наличности и банковских металлов через таможенную границу Украины,  утвержденной  постановлением Национального банка Украины от 27.05. 2008 № 148.

Национальному банку Украины  вменено в обязанность проведение политики, направленной на поддержание  валюты Украины. С этой целью ему  предоставлено право выступать субъектом межбанковского валютного рынка Украины.

Национальный банк Украины  является центральным банком Украины - особым центральным органом государственного управления, юридический статус, задачи, функции, полномочия и принципы организации  которого определяются Конституцией Украины  и законом Украины от 20.05.1999 N 679-XIV «О Национальном банке Украины».

Национальный банк Украины  выдает индивидуальные и генеральные  лицензии на осуществление валютных операций, подпадающих под режим  лицензирования.

Порядок и сроки выдачи лицензий, перечень документов, необходимых  для получения лицензий, а также  основания для отказа в выдаче лицензий определяются Национальным банком Украины. Отказ в выдаче лицензии может быть обжалован в судебном порядке.

Положение о порядке выдачи банкам банковских лицензий, письменных разрешений и лицензий на выполнение отдельных операций утверждено Постановлением Национального банка Украины  от 17.07.2001 № 275.

Генеральные лицензии выдаются коммерческим банкам, другим финансовым учреждениям Украины и национальному  оператору почтовой связи на осуществление валютных операций, не требующих индивидуальной лицензии, на весь период действия режима валютного регулирования.

В соответствии с законом  Украины от 12.07.2001 № 2664-III «О финансовых услугах и государственном регулировании  рынков финансовых услуг» финансовое учреждение - юридическое лицо, которое  в соответствии с законом оказывает  одну или несколько финансовых услуг, которое внесено в соответствующий  реестр. К финансовым учреждениям  относятся банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные  общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании и другие юридические лица, исключительным видом деятельности которых является оказание финансовых услуг.