Валютное регулирование экспортно-импортных операций

 

A.        валютная  монополия;

 

B.        система  валютных ограничений;

 

C.        режим  свободно конвертируемой валюты [47,с.12].

 

И.В Ханушко определил валютные ограничения как «юридические правила, направленные на блокирование оттока «сильных» валют» [68,с.75]. А.Ю. Лисицын формулирует понятие так: «меры публично-правового регулирования, препятствующие прямо (например, путем запрета) или косвенно (например, путем принуждения к заключению договора или нарушения принципа свободы договора в иных формах) возникновению, изменению или прекращению гражданских правоотношений, объектом которых является национальная валюта ценные бумаги, а также валютные ценности, в т.ч. иностранная валюта» [68,с.76].

 

В литературе предлагается систематизация валютных ограничений, базирующаяся на классической классификации  валютных операций на текущие и связанные с движением капитала.

 

Валютные ограничения  по В.И. Анохову [47,с.10-11].Сферы применения валютных ограничений Формы валютных ограничений

Текущие операции платёжного баланса (торговля и услуги) 1. Блокирование выручки иностранных экспортёров от продажи товаров в данной стране, ограничение их возможностей распоряжаться этими средствами.

2. Обязательная продажа  валютной выручки экспортёров  полностью или частично центральному и уполномоченным (девизным) банкам, имеющим валютную лицензию центрального банка.

3. Ограниченная продажа  иностранной валюты импортёрам (лишь  при наличии разрешения органа  валютного контроля), внесение импортёром  денежных средств в национальной  валюте на депозит в банк  для получения импортной лицензии.

4. Ограничения на форвардные  покупки импортёрами иностранной  валюты.

5. Запрещение продажи  товаров за рубежом за национальную  валюту.

6. Запрещение оплаты импорта  некоторых товаров иностранной  валютой.

7. Регулирование сроков  и контроль за проведением платежей по экспорту и импорту в связи с развитием операций «лидз энд легз» в условиях нестабильности валютных курсов.

8. Установление ограниченных  сроков продажи экспортёрами  иностранной валюты с целью  приобретения национальной валюты  для предотвращения спекулятивного  использования этих средств.

9.Множественность валютных  курсов, т.е. применение дифференцированных  курсовых соотношений валют по  различным видам операций, товарным  группам и регионам.

10. Ограничения обмена  иностранной валюты для резидентов, выезжающих за границу в качестве  туристов.

11. Распространение валютных  ограничений на страхование, лицензионные  платежи, гонорары, комиссионные  вознаграждения, перевод прибылей  и другие «невидимые операции».

 

Финансовые операции (движение капиталов и кредитов,

 

перевод

 

прибылей,

 

налоговых и

 

иных

 

платежей) 

При отрицательном

 

сальдо платёжного

 

баланса (при чрезвычайных ситуациях объектом

 

валютных

 

ограничений

 

является также

 

золото) 1. Лимитирование вывоза национальной и иностранной валюты, золота, ценных бумаг, предоставления кредитов.

2. Контроль за деятельностью кредитного и финансового рынков: операции осуществляются только с разрешения министерства финансов и предоставлении информации о размере выдаваемых кредитов и прямых инвестиций за рубежом; привлечение иностранных кредитов при условии предварительного разрешения органов валютного контроля.

3.Ограничение участия  национальных банков в предоставлении  международных займов в иностранной  валюте.

4. Принудительное изъятие  иностранных ценных бумаг, принадлежащих  резидентам, и их продажа за  валюту.

5. Полное или частичное  прекращение погашения внешней  задолженности или разрешение  оплаты её национальной валюты  и права перевода за границу.

При активном платёжном балансе  в целях сдерживания, как притока  капитала, так и повышения курса  национальной валюты 6. Депонирование на беспроцентном счёте в центральном банке новых заграничных обязательств банка.

7. Запрет на инвестиции  нерезидентов и продажи национальных  ценных бумаг иностранцам.

8. Обязательная конверсия  займов в иностранной валюте  в национальном центральном банке.

9. Запрет на выплату  процентов по срочным вкладам  иностранцев в национальной валюте.

10. Введение отрицательной  процентной ставки но вкладам нерезидентов в иностранной валюте.

11. Ограничение ввоза валюты  в страну.

12. Ограничение на форвардные  продажи национальной валюты  иностранцам.

13. Схема принудительных  депозитов.

 

 

В таблице размещены возможные  правовые меры, устанавливающие ограничения  проведения валютных операций, которые  не могут быть реализованы все  одновременно.

 

Валютные ограничения  – это форма прямого действия, влияния государства на рыночный процесс международного обмена результатами экономической деятельности и денежными  средствами.

 

С изложенных позиций характерными являются правовые нормы п.8 Правил проведения валютных операций, утвержденных Постановлением Правления Национального  банка Республики Беларусь 30.04.2004г. (далее − Правила № 72) [27,п.8]:

 

1.         допускается изменение валюты  обязательств:

 

1.1.     при изменении  денежных обязательств резидента,  выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные  в белорусских рублях;

 

1.2.     при изменении  денежных обязательств нерезидента,  выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные  в иностранной валюте;

 

2.         не допускается изменение валюты  обязательств:

 

2.1.     денежных  обязательств резидента, выраженных  в белорусских рублях, на денежные  обязательства, выраженные в иностранной  валюте;

 

2.2.     денежных  обязательств нерезидента, выраженных  в иностранной валюте, на денежные  обязательства, выраженные в белорусских  рублях.

 

Посредством урегулирования изменения валюты обязательства  поощряется приток иностранной валюты и, соответственно, ограничивается её отток из Республики Беларусь.

 

При совершении валютных операций между резидентами (кроме банков по банковским операциям) допускается  изменение денежных обязательств резидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях [27,п.11].

 

1.2 Классификация валютных  операций

 

Наиболее важной с практической точки зрения классификацией является закрепленное в Законе № 226-З деление  валютных операций на текущие и связанные с движением капитала. Справедливо мнение, что «…выделение видов валютных операций, связанных с движением капитала, обусловлено не строго научными критериями, а тем, что эти операции чаще других встречаются в практике движения капиталов» [50,с.15]. Фактически, в Законе № 226-З являются открытыми как перечень текущих валютных операций, согласно абз.15 ст.6 Закона № 226-Закона № 226-З, так и перечень операций, связанных с движением капитала – на основании абз.7 ст.7 Закона № 226-З.

 

Текущими валютными операциями являются валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами  и предусматривающие:

 

осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт  и (или) импорт, если срок между датой  платежа и датой отгрузки товара (и др.) не превышает 180 дней, включая  осуществление таких расчетов с  использованием ценных бумаг, выполняющих  функции расчетных документов;

 

предоставление и получение  кредитов и (или) займов на срок, не превышающий 180 дней;

 

перевод и получение процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам (депозитам), инвестициям, заемным и  кредитным операциям;

 

операции неторгового  характера [7,ст.5].

 

Валютными операциями, связанными с движением капитала, являются следующие  валютные операции, проводимые между  резидентами и нерезидентами:

 

приобретение акций при  их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде  или пая в имуществе нерезидентов;

 

приобретение ценных бумаг, выпущенных резидентами или нерезидентами, за исключением приобретения акций  при их распределении среди учредителей;

 

переводы для осуществления  расчетов по обязательствам, предусматривающим  передачу имущества, относимого законодательством  Республики Беларусь к недвижимому  имуществу, либо прав на него;

 

расчеты по сделкам, предусматривающим  экспорт и (или) импорт, если срок между  датой платежа и датой отгрузки товара (и др.) превышает 180 дней, включая  осуществление таких расчетов с  использованием ценных бумаг, выполняющих  функции расчетных документов;

 

предоставление и получение  кредитов и (или) займов на срок, превышающий 180 дней;

 

иные валютные операции, не относимые к текущим валютным операциям [7,cт.7].

 

В Законе № 226-З в качестве специфических выделены операции неторгового  характера, относимые к текущим [7,cт.6]. Такие операции осуществляются с участием физических лиц, государственных учреждений, во исполнение определенных договоров, публично-правовых обязанностей, и не могут быть объединены в единую группу по заданному критерию. Однако операции неторгового характера не создают угрозы оттока капитала, и по этой причине нет необходимости в порядке проведения данных операций создавать дополнительные валютные ограничения.

 

Обратим внимание на ряд  неоднозначных аспектов трактовки  валютных операций, связанных с движением  капитала, между резидентами и  нерезидентами.

 

Приобретение акций при  их распределении среди учредителей (акционерные общества) возможно в  двух случаях: при учреждении юридического лица; при дополнительной эмиссии  акций.

 

В абз.3 ст.7 Закона № 226-З подразумеваются  как эмиссионные, так и неэмиссионные ценные бумаги, при условии, что они «…не должны выполнять функцию расчётного документа» [55,с.13]: «приобретение ценных бумаг, выпущенных резидентами или нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей» [7,абз.3 ст.7].

 

Приобретение ценных бумаг  имеет сходство с операцией использования  ценных бумаг, выполняющих функции  расчетных документов, которые обеспечивают поступление денежных средств в  срок, превышающий 180 дней: «…включая  осуществление таких расчетов с  использованием ценных бумаг, выполняющих  функции расчетных документов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает поступление денежных средств в  срок, превышающий 180 дней с (до) даты отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности» [7,абз.3,5 ст.7].

 

Согласно абз.5 ст.7 Закона № 226-З, фактически также происходит приобретение ценных бумаг. В соответствии с абз.3 ст.7 Закона № 226-З валютная операция признается связанной с  движением капитала, независимо от срока платежа, а на основании  абз.5 – только сроком платежа свыше 180 дней.

 

В качестве критериев разграничения  названных операций с движением  капитала предлагаются следующие:

 

1)         абз.3 ст.7 Закона № 226-З охватывает  и ценные бумаги, не являющиеся  платежными документами;

 

2)         исходить также следует из  того, в обмен на что передаются ценные бумаги, способные выполнять функцию расчетного документа? Если в обмен на товар, работу, услугу, охраняемую информацию, исключительные права на объекты интеллектуальной собственности, то применяется абз.5 ст.7 Закона № 226-З. Если же имеет место приобретение ценных бумаг за деньги, иные ценные бумаги, валютные ценности, то данная валютная операция регулируется абз.3 ст.7 Закона № 226-З [50,с.16].

 

Таким образом, абз.3 ст.7 Закона № 226-З применяется безотносительно  к внешнеторговой операции.

 

Далее рассмотрим соотношение  абз.3 ст.7 Закона № 226-З и абз.6 той  же статьи: т.е. приобретение ценных бумаг, с экономической точки зрения, опосредующих отношения займа, и  предоставление и получение займа. Заём сроком более 180 дней считается  валютной операцией, связанной с  движением капитала. Согласно Правилам № 72, разрешение Национального банка  Республики Беларусь (далее - Национального  банка) выдается при заключении договора займа [27,п.18.8]. В Инструкции о порядке  выдачи разрешений на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами  Республики Беларусь, а также представления  в банк уведомлений при совершении операций, связанных с движением  капитала, утвержденной Постановлением Правления Национального банка (далее  − Инструкция № 15) закреплено такое  же положение [24,п.32.6].