Валютное регулирование экспортно-импортных операций

Введение

 

Глава 1. Понятие валютных операций и их виды

 

1.1    Валютные операции  и валютные ограничения

 

1.2    Классификация  валютных операций

 

Глава 2. Субъекты валютных правоотношений

 

2.1 Понятие субъектов валютных  операций, их права и обязанности

 

2.2 Валютные ограничения  в отношениях с участием физических  лиц

 

Глава 3. Порядок осуществления  отдельных валютных операций

 

3.1 Обязательная продажа  иностранной валюты

 

3.2 Валютно-обменные операции

 

3.3 Биржевая торговля иностранной  валютой

 

Глава 4. Валютное регулирование  экспортно-импортных операций

 

Заключение

 

Список использованных источников

 

 

Введение

 

Одним из ключевых направлений  внешнеэкономической политики является обеспечение сбалансированности международной  торговли, платежеспособности и стабильности национальной денежной единицы. Формирование валютной политики происходит в процессе урегулирования противоречий между  степенью вовлеченности страны в  международные экономические отношения  и необходимостью реализации национальных экономических интересов [58,с.27].

 

Целью настоящей работы является, анализ теоретических и практических аспектов функционирования порядка  проведения валютных операций, выяснение  роли валютных операций как правового  института в сфере регулирования  экономических процессов.

 

Задачи: 1) определение структуры  и элементов порядка проведения валютных операций; 2) выявление объективных  закономерностей формирования правового  механизма валютного регулирования; 3) изучение действующей практики регулирования  валютных операций, применения валютных ограничений; 4) определение направлений  развития регулирования валютных операций в Республике Беларусь.

 

Правовое регулирование  валютных отношений включает в себя формы и методы организации денежных потоков в иностранной и национальной валюте при проведении внешнеэкономических  операций в целях минимизации  оттока капитала.

 

Объектом дипломной работы выступают правоотношения, возникающие  по поводу валютных ценностей. Предмет  определяется такой категорией как  валютные операции. Вопросы, которые  явились предметом исследования, можно очертить следующими рамками: изменения в валютном законодательстве, проблемы толкования актов валютного  законодательства, научные подходы  к регулированию валютных операций, экономическая детерминация правового  регулирования валютных отношений.

 

Была изучена правоприменительная  практика по поводу реализации норм валютного  законодательства судебными органами. Также по дискуссионным аспектам регулирования был проведен сравнительно-правовой анализ законодательства Республики Беларусь и Российской Федерации.

 

Дипломная работа основана на научных трудах и взглядах таких  авторов как Б.Ю. Дорофеев, Г.А. Тосунян, С.В. Овсейко, В. Эбке. Общее количество источников, использованных в процессе подготовки дипломной работы - 68.

 

В качестве ключевых инструментов валютного регулирования, в совокупности формирующих порядок проведения валютных операций, выступают: пошлины, лицензирование, квотирование, осуществление  валютных операций через уполномоченные банки, режим валютных курсов, девальвация  и ревальвация, валютные интервенции, режим счетов, валютные ограничения  на форвардные покупки иностранной  валюты импортёрами, продажи за рубежом  за национальную валюту, репатриация  валютной выручки и др.

 

В процессе исследования такого разнопланового института как валютные операции будем использовать целый  ряд научных методов.

 

Метод анализа и синтеза. Он состоит в возможности расщепления  явления на элементы, их детального изучения, и формирования цельного представления об изучаемом явлении, т.е. валютных операциях, на основе полученных знаний.

 

Метод аналогии. Метод позволяет  выделить схожие признаки в смежных  правовых институтах.

 

Структурно-фунциональный метод. С его помощью изучается правовая конструкция порядка проведения валютных операций в контексте выполняемых им в экономической сфере функций.

 

Метод абстрагирования. Он предоставляет  возможность выделения наиболее существенных сторон изучаемого явления  с отвлечением от случайных элементов, что способствует формулированию научных  понятий.

 

Компаративный метод. Применение метода обусловлено необходимостью сравнения валютных операций в Республике Беларусь с подобными правовыми  образованиями в иных государствах.

 

Прогнозирования. Использованием данного метода реализуется возможность  предвидения эволюции правового  регулирования валютных операций в  будущем.

 

В процессе изучения порядка  проведения валютных операций предполагается подтвердить гипотезу о том, указанный  порядок является целостным, где  все элементы взаимообусловлены  и взаимозависимы, не противоречат друг другу.

 

Дипломная работа состоит  из четырех глав. В первой главе, преимущественно, рассмотрены теория и базовые принципы валютного  регулирования, закрепленные в законодательстве. Последующие главы дипломной  работы имеют более практический уклон. Раскрыты понятие правового  статуса субъекта валютных правоотношений, порядок проведения отдельных видов  валютных операций, валютное регулирование  экспортно-импортных операций. Особое внимание уделяется новеллам законодательства в сфере проведения внешнеторговых операций, вызванных развивающимся  сложным финансовым положением. Объем  данной работы составляет 67 страниц.

 

 

Глава 1. Понятие валютных операций и их виды

 

 

 

1.1 Валютные операции и  валютные ограничения

 

С точки зрения теории валютное регулирование – это комплекс целенаправленных действий государства  по формированию и изменению сложившихся  общественных отношений по поводу валютных ценностей посредством применения юридических и экономических  мер воздействия [61,с.15]. В Законе «О валютном регулировании и валютном контроле» от 22.07.2003г. (далее −  Закон № 226-З) под валютным регулированием понимается установление порядка обращения  валютных ценностей, в том числе  правил владения, пользования и распоряжения ими [7,п.1 ст.1].

 

В ст.4. Закона № 226-З закрепляет перечень валютных операций, но не содержит их определения. Под валютными операциями понимаются:

 

v   сделки, предусматривающие  использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной  валюте, платежных документов в  иностранной валюте;

 

v   сделки между резидентами  и нерезидентами, предусматривающие  использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских  рублях;

 

v   сделки между нерезидентами,  предусматривающие использование  белорусских рублей, ценных бумаг  в белорусских рублях, совершаемые  на территории Республики Беларусь;

 

v   ввоз и пересылка  в Республику Беларусь, а также  вывоз и пересылка из Республики  Беларусь валютных ценностей;

 

v   международные банковские  переводы. В подготовленном проекте Закона о внесении изменений и дополнений в Закон № 226-З данный пункт конкретизирован и включает: банковские переводы в иностранной валюте, не связанные с осуществлением расчетов по сделкам, указанным в абз.2 ст.4; банковские переводы между резидентами и нерезидентами в белорусских рублях, не связанные с осуществлением расчетов по сделкам, указанным в абз.3 ст.4; международные банковские переводы в белорусских рублях между резидентами, а также между нерезидентами [45];

 

v   операции нерезидентов  с белорусскими рублями по  счетам и вкладам (депозитам)  в банках и небанковских кредитно-финансовых  организациях Республики Беларусь (далее - банках), не влекущие перехода  права собственности на эти  белорусские рубли;

 

v   операции с иностранной  валютой по счетам и вкладам  (депозитам) в банках Республики  Беларусь, банках и иных кредитных  организациях за пределами Республики  Беларусь, не влекущие перехода  права собственности на эту  иностранную валюту.

 

Представляет интерес  разграничение терминов «валютная  операция» и «валютная сделка».

 

Валютной сделкой в  специальной литературе предлагается считать любую сделку, в рамках которой предусмотрено совершение валютной операции [61,с.102]. По мнению Г.А. Тосуняна, А.В. Емелина «в категорию валютных операций входят лишь правоотношения, опосредующие собственно переход вещных прав на валютные ценности или их трансграничное перемещение. Все предваряющие, сопровождающие и последующие правоотношения, оставаясь связанными с валютными операциями, касаются обязательственных прав на валютные ценности» [61,с.103]. Таким образом, валютная операция – это исполнение валютной сделки. Но также названные авторы указывают, что валютные операции как юридически значимые действия могут быть либо связанными с заключением сделки, либо нет [61,с.108].

 

Соглашаясь в целом  с предложенным мнением, хотим обратить внимание на определенные затруднения  в дифференциации валютной операции и валютной сделки, в частности, при  проведении валютно-обменных операций. Также выводы указанных авторов  вступают в противоречие с более  широким подходом, закрепленным в  законодательстве Республики Беларусь. Подразумеваются нормы ст. 4 Закона № 226:

 

·          операции нерезидентов с белорусскими рублями по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности  на эти белорусские рубли;

 

·          операции с иностранной валютой  по счетам и вкладам (депозитам) в  банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности  на эту иностранную валюту [7,абз.7,8 ст.4].

 

Разрешения на проведение валютных операций обязаны получать резиденты. В отличие от налогового права, где для приобретения статуса  резидента требуется нахождение лица в течение 183 дней в Республике Беларусь, в валютном законодательстве место фактического нахождения физического  лица не имеет значения.

 

В соответствии с п.7,8 ст.1 Закона № 226-З резидентами и нерезидентами  являются:

 

ü   физические лица - граждане Республики Беларусь, а также иностранные  граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство (либо заменяющий его документ), выданный компетентными государственными органами Республики Беларусь. Соответственно, иные физические лица – нерезиденты;

 

ü   юридические лица, созданные в соответствии с законодательством  Республики Беларусь, с местом нахождения в Республике Беларусь. Иные юридические  лица – нерезиденты;

 

ü   филиалы и представительства  резидентов, находящиеся за пределами  Республики Беларусь. Филиалы и представительства  нерезидентов, расположенные в Республике Беларусь - нерезиденты;

 

ü   дипломатические  и иные официальные представительства, консульские учреждения Республики Беларусь, находящиеся за пределами  Республики Беларусь. Аналогичные организации  иностранных государств, расположенные  в Республике Беларусь - нерезиденты;

 

ü   Республика Беларусь, ее административно-территориальные  единицы. Иностранные государства  – нерезиденты.

 

Также в качестве нерезидентов названы в п.8 ст.1 Закона № 226-З  организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных  государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь, их филиалы и представительства  и международные организации [7,п.8 ст.1].

 

Валютные операции проводятся по поводу обращения валютных ценностей, в том числе правил владения, пользования  и распоряжения ими. Согласно п.3 ст.1 Закона № 226-Закона № 226-З к таковым  относятся:

 

1.         иностранная валюта;

 

2.         платежные документы в иностранной  валюте, являющиеся таковыми в  соответствии с законодательством  Республики Беларусь;

 

3.         ценные бумаги в иностранной  валюте;

 

4.         белорусские рубли:

 

4.1.     при совершении  сделок между резидентами и  нерезидентами,

 

4.2.     сделок между  нерезидентами на территории  Республики Беларусь,

 

4.3.     их ввозе и пересылке в Республику Беларусь, вывозе и пересылке из Республики Беларусь,

 

4.4.     осуществлении международных банковских переводов,

 

4.5.     осуществлении нерезидентами операций, не влекущих перехода права собственности на белорусские рубли, по счетам и вкладам (депозитам) в банках Республики Беларусь;

 

5.         ценные бумаги в белорусских  рублях при совершении сделок  между резидентами и нерезидентами,  сделок между нерезидентами на  территории Республики Беларусь, их ввозе и пересылке в Республику  Беларусь, вывозе и пересылке  из Республики Беларусь [7,п.3 ст.1].

 

Валютные операции могут  быть как внутригосударственными, так  и трансграничными.

 

В мировой практике возможны 3 варианта валютного регулирования  со стороны государства: