Управление ликвидностью предприятия

 

Увеличение в динамике коэффициента срочной ликвидности говорит о положительных тенденциях развития предприятия. Показатель общей платежеспособности в 2007 году возрос на 0,24 и составил 1,45, что является положительной характеристикой для общего состояния платежеспособности ДОАО «Ижмашстанко».

Таблица 6 - Показатели ликвидности и платежеспособности ДОАО «Ижмашстанко»

Показатель	На начало 2007 г	На начало 2008 г	На начало 2009 г
Денежные средства, руб.	605 358	491 790,30	639 327
Краткосрочные финансовые вложения, руб.	140 000	138 750	180 375
Краткосрочная дебиторская задолженность, руб.	412 270	1 534 100	1 994 330
Прочие оборотные активы, руб.	-	-	-
Материальные запасы, руб.	1 700 394	813 942	1 058 125
Высоко ликвидные активы, руб. /стр.1 + стр.2/	1 157 628	2 164 640,30	2 814 032
Легко реализуемые активы, руб. /стр.6 + стр.3/	745 358	630 540,30	819 702
Всего текущих активов, руб. /стр.7 + стр.4 + стр.5/	1 902 986	2 795 180,60	3 633 734
Краткосрочные кредиты и займы, руб.	661 870	211 935	375 516
Кредиторская задолженность, руб.	1 268 959	1 362 936,30	1 771 817
Задолженность участникам по выплате доходов, руб.	-	-	-
Прочие краткосрочные обязательства, руб.	236 700	236 700	236 700
Всего краткосрочн. обяз-в, руб. /стр.9 + стр.10 + стр.11 + стр.12/	1 930 829	1 574 871	2 147 333
Собственный капитал, руб.	524 800	524 800	682 240
Долгосрочные кредиты и займы, руб.	-	-	-
Коэффициент текущей ликвидности /стр.8 : стр.13/	1,32	1,64	1,62
Коэффициент срочной ликвидности /стр.7 : стр.13/	0,53	1,19	1,18
Коэффициент абсолютной ликвидности /стр.6 : стр.13/	0,34	0,35	0,34
Коэффициент общей платежеспособности /стр.14 : (стр.13 + стр.15)/	1,21	1,47	1,45

 

При анализе хозяйственной деятельности предприятия, во время проведения финансового  анализа, для определения уровня финансовой устойчивости и независимости используют коэффициент автономии, соотношение заемных и собственных средств, коэффициент маневренности, обеспеченности собственными источниками финансирования, финансовой зависимости. Рассмотрим финансовые коэффициенты организации в динамике, рассчитанные коэффициенты приведены в таблице 7.

Таблица 7 - Динамика финансовых коэффициентов ДОАО «Ижмашстанко»

Коэффициент	Нормальное значение (ограничение)	На конец 2007 г	На конец 2008 г	На конец 2009 г	Отклонения (+,-) 2009 г от 2007 г
Автономии	0,5	0,58	0,55	0,8	+0,22
Соотношение заемных и собственных средств	1	1,24	1,32	0,69	-0,55
Маневренности	0,5	0,47	0,48	0,55	+0,08
Обеспеченности собственными источниками финансирования	0,1	0,41	0,24	0,23	-0,18
Финансовой зависимости	1,25	0,41	0,39	0,87	+0,46

 

Коэффициент автономии (коэффициент  концентрации собственного капитала) характеризует долю собственности  владельцев предприятия в общей  сумме авансированных средств. В  динамике данный показатель увеличивается  – в 2009 году по сравнению с 2007 вырос на 0,22. Чем выше значение коэффициента, тем финансово более устойчиво и независимо от внешних кредиторов предприятие.

Коэффициент маневренности характеризует  какая доля источников собственных  средств находится в мобильной  форме, рекомендуемая его величина 0,5 и больше. По сравнению с 2007 годом коэффициент маневренности на ДОАО «Ижмашстанко» возрос на 0,08 и составил 0,55, что показывает способность предприятия поддерживать уровень собственного капитала и пополнять оборотные средства в случае если заемных средств не будет.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования показывает, какая часть оборотных  активов финансируется за счет собственных  источников. Его показатель выше нормального  значения в течение всех трех лет.

Коэффициент финансовой зависимости измеряется отношением заемных средств предприятия  к общей стоимости основного  капитала. Низкая величина данного  показателя свидетельствует о высокой  финансовой устойчивости ДОАО «Ижмашстанко».

Проанализировав относительные показатели ликвидности ОАО «Ижмашстанко» за последние 3 года, можно судить о финансовом положении предприятия. Так, коэффициент текущей ликвидности имеет невысокий показатель. Поэтому для покупателей  и держателей акций предприятие может являться не настолько привлекательным. В 2009 году по сравнению с 2007 годом коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,306. Таким образом, просматривается положительная тенденция к увеличению данного показателя. В будущие периоды также нужно стремиться к его увеличению. Обобщающий показатель анализа финансового состояния предприятия - коэффициент общей платежеспособности на начало 2007 года составил 1,209, а к 2009 году уже 1,455. Что говорит о способности предприятия погасить всю внешнюю задолженность за счет собственных средств. И в динамике  данный показатель увеличивается, а, следовательно, платежеспособность ОАО «Ижмашстанко» улучшается.

 

2.4. Оценка критериев  несостоятельности предприятия

 

Коэффициент текущей ликвидности  за все анализируемые года имеет  показатель менее 2, потому целесообразно рассчитать коэффициент восстановления платежеспособности, который рассчитывается на период 6 месяцев:

, где

К_тлф- коэффициент текущей ликвидности фактический;

К_тлн- коэффициент текущей ликвидности на начало года;

Т - число месяцев в анализируемом  периоде (3; 6; 9; 12).

К_вп = 0,805.

Таким образом, коэффициент восстановления платежеспособности менее 1,00, в этом случае структуру баланса можно  признать неудовлетворительной и предприятие  не платежеспособным, т.е. в ближайшие 6 месяцев от анализируемого периода организация не сможет  восстановить свою платежеспособность. Для восстановления платежеспособности предприятия необходимо увеличить собственные активы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. АВТОМАТИЗИРОВАННАЯ СИСТЕМА ОБРАБОТКИ ИНФОРМАЦИИ НА ДОАО «ИЖМАШСТАНКО»

3.1. Организация  АСОИ на предприятии

 

На ДОАО «Ижмашстанко»  создана база данных, в которой  хранится информация о состоянии  финансового положения предприятия, товарооборота на складе, о кадровом составе работников, постоянно обновляемая и максимально подробная, систематизированная по самым разнообразным признакам. Выбор информации делается с выводом на печатающее устройство отчетов, что позволяет следить за балансом предприятия, перемещением финансовых средств, делать прогнозы о будущем развитии.

Пользование банками  данных, введенных в ЭВМ, резко  ускоряет процесс получения информации из круга источников первичной информации и обеспечивает возможность выбора правильного и точного метода исследований для решения современных научных и технических проблем.

Комплексная автоматизированная обработка информации предполагает объединение в единый комплекс всех технических средств обработки  информации с использованием новейшей технологии, методологии и различных процедур по обработке информации.

Всей внутрифирменной  системой информации управляет, как  правило, специализированный аппарат  управления. В общем случае он включает в себя:

Вычислительный  центр для обслуживания фирмы  в целом;

Центральную службу информации;

Информационную  систему в производственных подразделениях, включающую отделы: обработки и анализа  информации, обработки входящей и  выходящей документации, хранения и  выдачи информационных материалов, вычислительной техники.

На ДОАО «Ижмашстанко»  функционирует разветвленная информационная сеть с установленной бухгалтерской программой  «1С».

В соответствии со структурой предприятия оснащены автоматизированными  рабочими местами  следующие подразделения: отдел  кадров; бухгалтерия; финансовый отдел; планово-экономический отдел; отдел главного технолога; центр обработки данных; отдел главного конструктора; отдел сбыта; отдел маркетинга; склады; отдел снабжения; все цеха производства.

В каждом отделе используется программное обеспечение, позволяющее решать поставленные  перед ним задачи. И этот круг задач у каждого подразделения свой. При помощи локальной компьютерной сети осуществляется обмен оперативной информацией между подразделениями предприятия. На предприятии автоматизированы работы, связанные с учетом и анализом экономической информации, что позволяет повысить их оперативность и достоверность учетной информации.

 

3.2. Состав задач  решаемых АСОИ

 

За последние годы на ДОАО «Ижмашстанко»  проделана огромная работа по автоматизации  предприятия. Закуплена оргтехника и создана локально-вычислительная сеть, завязаны все структурные подразделения, в том числе удаленные цеха и отделы по выделенной линии. В сети предприятия завязано порядка 200 компьютеров и более 20 подразделений из них удаленные через модемную связь около 10 подразделений. Внедрена система «1С: Предприятие» и решаются следующие задачи:

Учет материалов:

Аналитический учет позволяет получать информацию в разрезе материалов, их групп  и типов, подразделений, поставщиков, типов договоров, ценовых партий, направлений расхода (статьи калькуляции и заказы), а также проводить сравнение между ценами фактического поступления и планово-учетными ценами.

Учет готовой  продукции:

Аналитический учет позволяет получать информацию в разрезе номенклатуры ГП, групп  ГП, складов, покупателей, типов договоров.

Учет основных средств и НМА:

Аналитический учет позволяет получать информацию в разрезе инвентарных номеров, подразделений, групп ОС, специфических  производственных и хозяйственных (аренда, субаренда, арест, консервация) реквизитов, направлений затрат амортизации.

Учет расчетов с контрагентами (финансовый модуль):

Аналитический учет позволяет получать информацию в разрезе контрагентов, договоров  и их типов, документов-оснований  задолженности (счета-фактуры) и оплаты (банковские выписки, кассовые ордера, векселя, взаимозачеты), а также в разрезе финансовых потоков.

Планирование  и оперативный производственный учет:

Полностью переведены в 1С базы СПС и норм материалов. Реализованы разузлование и разнормирование  плана производства, контроль движения номенклатуры в соответствии с техмаршрутом. Завершена работа по расчету потребности материалов на план. Аналитический учет позволяет получать информацию о номенклатуре, выполнении плана производства, разнообразных производственных отчетов. Автоматизировано все движение деталей, начиная  с запуска и заканчивая сдачей готовой продукции на склад (выпуск, межучастковая и межцеховая сдача деталей). Программным путем формируются учетные остатки деталей в цехе и на складе, на начало следующего месяца. Формируется план-график планируемого  месяца с учетом недодела отчетного месяца.

Учет кадров:

Прием и увольнение персонала, заполнение личных карточек, движение внутри предприятия приказы  о назначении переводе, образование  состав семьи воинская принадлежность отчеты и выгрузка файлов для расчета заработной платы. Составление «Штатного расписания»

Расчет зарплаты:

Разработано ПО на FoxPro, в качестве источника пользуется сторонним ПО «Система подготовки данных» и способно результаты расчета подгрузить в 1С. Аналитика в 1С – сотрудники и подразделения. Вся остальная аналитика (статьи затрат, заказы, наряды и прочие производственные сведения) хранится для анализа, в разработанном программном обеспечении. Распределение заработной платы по статьям затрат. «Расчет заработной платы по работникам, переведенным на бестарифную систему оплаты труда». «Расчет  пособий по больничным листам» и все отчеты по статистике и динамики для отдела труда и заработной платы.

Внедрение ПС «1С:Предприятие» позволило ускорить процесс получения информации из круга источников первичной информации и обеспечить возможность выбора правильного и точного метода исследований для решения современных научных и технических проблем.