Технико-экономическое обоснование решения по созданию нового предприятия

 

Расчет затрат на единицу продукции осуществляется путем деления годовых затрат на объем выпуска в первый и последующие года соответственно (1000 шт., 3000 шт.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Затраты на единицу продукции, р./ед.

Таблица 13

	Освоение			Полное использование мощности
Элементы	Всего	В том числе		Всего	В том числе
затрат		условно-перем.	условно-пост.		условно-перем.	условно-пост.
1	2	3	4	5	6	7
1 Материальные затраты	2006,71	1856,20	150,50	1906,37	1856,20	50,17
2 Оплата труда	8350,59	5678,4	2672,2	6569,13	5678,40	890,73
3 Отчисления на социальные      нужды	2171,15	1476,38	694,77	1707,97	1476,38	231,59
4 Амортизационные отчисления	2235,83	Х	2235,83	745,28	Х	745,28
5 Прочие затраты	859,30	Х	859,30	286,43	Х	286,43
В с е г о	15623,58	9010,99	6612,59	11215,18	9010,99	2204,20

 

При увеличении объёма производства переменные затраты в себестоимости единицы продукции не изменяются, а постоянные затраты уменьшаются. Так как  увеличение объёма производства – один из факторов снижения себестоимости продукции.

 

Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:

Нпз = Qсут ( Nтз + Nпз + Nстрз) = QсутNз  ,

 

где Qсут  – среднесуточное потребление материалов;

                Nтз  -  норма текущего запаса, дни;

                Nпз  -  норма подготовительного запаса,  дни;

                Nстрз  -  норма страхового запаса,  дни;

                Nз  -  норма запаса,  дни.

Количество дней работы предприятия в году примем исходя из 5 дневной рабочей недели (т.е. 260 дней в год).

(Qсут = годовой расход / количество дней работы предприятия)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

       

 

 

Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов для периода  освоения.

 

Таблица 14

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход,тыс. р.	Среднесуточ-ный расход, тыс. р./сутки	Норма запаса, дней	Потребность, тыс. р.
1	2	3	4	5
1 Основные материалы	1705,70	6,56	30	196,81
2 Вспомогательные материалы	100,34	0,39	60	23,15
3 Топливо, энергия со стороны	200,67	0,77	60	46,31
И т о г о :	2006,71	7,718	Х	266,27

 

Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов при полной мощности.

 

Таблица 14

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход,тыс. р.	Среднесуточ-ный расход, тыс. р./сутки	Норма запаса, дней	Потребность, тыс. р.
1	2	3	4	5
1 Основные материалы	5117,10	19,68	30	590,43
2 Вспомогательные материалы	160,54	0,62	60	37,05
3 Топливо, энергия со стороны	441,48	1,70	60	101,88
И т о г о :	5719,11	21,997	Х	729,36

 

Расчет потребности в оборотных средствах

Для расчета считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств равна:

- незавершенное  производство  45 дней

- готовая продукция  на складах  10 дней

- дебиторская  задолженность*   30 дней

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала.

 

 

 

 

 

 

__________________

* Предполагается, что 70% продукции предприятие будет реализовывать на условиях тридцатидневного кредита, а 30% - без предоставления кредита. Продолжительность нахождения документов в расчетах  -  2 дня.

 

 

Норматив оборотных средств в незавершенном производстве рассчитывается по формуле

Qнзп =  Cсут · Тц ·  kнзп,

где   Ссут- среднесуточные затраты на производство продукции, р.;

 

Ссут осв=2006,71/260=7,718

Ссут полн=5719,11/260=21,997

          Тц  - длительность производственного  цикла в днях (Тц=45 дней);

          kнзп- коэффициент нарастания затрат (характеризует уровень готовности продукции в составе незавершенного производства).

kнзп =Спер. +0,5 Спосл. / Спер.+Спосл.

 

Kнзп осв=(2006,71+0,5*(8350,6+2171,2+2235,83+859,3))/(2006,71+13616,93)=0,56

Kнзп полн=(5719,11+0,5*27926,44)/(5719,11+27926,44)=0,59

Qнзп осв=7,718*45*0,56=194,4936

Qнзп полн=21,997*45*0,59=584,0204

 

Норматив оборотных средств  в  запасах  готовой  продукции  на складе предприятия определятся по формуле:

Qгп = Ссут.гп · Тгп,

где  Ссут.гп - среднесуточный выпуск готовой продукции по производственной себестоимости, р.;

Тгп - норма запаса готовой продукции в днях (Тгп=10 дней)

 

Qгпосв=15623,58/260*10=600,91

                                                   Qгппм=33645,55/260*10=1294,06

Определение размера дебиторской задолженности.

Расчет дебиторской задолженности производится на основе расчета стоимости продукции, реализуемой в кредит и сроков погашения кредитов.

 

                   В*(Тк +Тд)        В*0,7*( Тк +Тд)+В*0,3* Тд

        Qдз = ----------------   = --------------------------------------,

                       90                                     90

                                             Ц*Q

                                     В = --------

                                              4

где  Qдз – предполагаемый размер дебиторской задолженности, р.;

В – квартальная стоимость продукции, р.;

Тк – срок предоставления кредита, дни (Тк=30 дней);

Тд – продолжительность нахождения документов в расчетах, дни (Тд=2 дня).

 

 Восв=22654,19*1000/4=5663547,5 руб.

 Вполн=16262,01*3000/4=12196507,5руб.

 Qдз осв=(5663547,5*0,7*32+5663547,5*0,3*2)/90=1447,35тыс руб

 Qдз полн=(12196507,5*0,7*32+12196507,5*2*0,3)/90=3116,89 тыс руб

 

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств – это количество оборотов оборотных средств в течение определенного периода.

 

Коб. =  Объем реализованной продукции за период / Средний остаток оборотных средств за период

 

Коб (освоение) =22,654*1000 /2207,52= 10,26

Коб (полная мощность) = 16,262*3000/5161,40= 9,45

 

Длительность оборота – это период, за который оборотные средства совершают полный кругооборот (закупка – производство - реализация).  Продолжительность одного оборота (Д):

 

                       Д = Число дней в отчетном периоде/ Коб.

 

Д (освоение) = 260/10,26=25,3

Д (полная мощность) = 260/9,45=27,5

 

Расчет потребности в оборотных средствах

Таблица 15 

Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс. р.
	Освоение	Полное использование мощности
1	2	3
1 Производственные запасы	266,27	729,36
2 Незавершенное производство	195,96	579,05
3 Расходы будущих периодов (5% от  итоговой суммы)	139,47	317,74
4 Готовая продукция на складах	600,91	1294,06
5 Дебиторская задолженность	1447,35	3116,89
6 Денежные средства	139,47	317,74
И т о г о :	2789,44	6354,84

 

 

Среднегодовой остаток оборотных средств в период освоения составил 2789,44 тыс.руб., при полном использовании мощности 6354,84 тыс.руб.

 

 

7. Основные  технико-экономические показатели

 

В условиях рыночной экономики получение прибыли является непосредственной целью производства. Прибыль создает определенные гарантии для дальнейшего существования предприятия, поскольку только ее накопление в виде различных резервных фондов помогает преодолевать последствия риска, связанного с реализацией товаров на рынке.

Для предприятия прибыль является показателем, создающим стимул для инвестирования в те сферы, где можно добиться наибольшего прироста стоимости. Прибыль как категория рыночных отношений выполняет следующие функции:

• характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности предприятия;
• является основным элементом финансовых ресурсов предприятия;
• является  источником формирования бюджетов разных уровней.

Определенную роль играют и убытки. Они высвечивают ошибки и просчеты предприятия в направлениях использования финансовых средств, организации производства и сбыта продукции.

Расчет цены на выпускаемую продукцию выполняют исходя из 20-80% уровня

рентабельности продукции.  Цена предприятия рассчитывается по формуле:

 

                                                 Цпред = С + Рс . С / 100%

 

где С – себестоимость единицы продукции, р.

      Рс – рентабельность продукции, (45%)

Ц осв = 15623,58+0,45*15623,58=22654,19руб.=22,654 тыс руб

Ц полн = 11215,18+0,45*11215,18=16262,01 руб =16,262 тыс руб

Выручка от реализации = цена ·объем выпуска в год

Прибыль от реализации= Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов-

-Себестоимость  реализованной продукции

Налог на прибыль составляет 24% прибыли от реализации

Чистая прибыль определяется прибылью от реализации без налогов на прибыль.

 

Отчет о чистых доходах, тыс руб

 

Таблица 16

Показатели	Освоение	Полная мощность
1 Выручка от реализации продукции  без НДС и акцизов	22654,19	48786,05
2 Себестоимость реализованной продукции	15623,58	33645,55
3 Прибыль от реализации	7030,61	15140,50
4 Налог на прибыль, 24%	1687,35	3633,72
5 Чистая прибыль	5343,26	11506,78