Технико-экономическое обоснование решения по созданию нового предприятия

 

 По результатам расчетов численность основных рабочих составила 28 чел.

 

Структура персонала предприятия

 

Рассчитаем численность персонала по категориям.

Например, численность руководителей =

 Оформим результаты в таблицу 9.

 

Таблица 9

Категории персонала	Численность	Удельный вес, %
1 Рабочие,      всего,
В том числе: основные	28	75
вспомогательные	4	10
2 Руководители	1	3
3 Специалисты	2	6
4 Служащие	1	4
5 Прочий персонал	1	2
И т о г о :	37	100

 

По результатам расчетов численность персонала составила 37 чел.

Формы заработной платы

Формы и системы заработной платы представляют собой способы установления зависимости величины заработной платы от количества и качества затраченного труда с помощью совокупности количественных и качественных показателей, отражающих результаты труда. Основное их назначение — обеспечение правильного соотношения между мерой труда и мерой его оплаты, а также повышение заинтересованности рабочих в эффективном труде.

       Оплата труда бывает :

1. повременная: простая повременная; повременно – премиальная

2.  сдельная: прямая сдельная; сдельно-прогрессивная; сдельно-премиальная; косвенно-сдельная; аккордная.

Расчет на оплату труда начнем с оплаты производственных (основных) рабочих. Учитывая технологическую трудоемкость, разряд работ, тарифную ставку, необходимые доплаты.

Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-ой операции рассчитывается по формуле:

Где N – количество изделий, шт.

       tштi – норма времени на i-ой операции

      kтi  - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-ой операции

       CтI - тарифная ставка I разряда

Таким образом, заполним 1-ую строку 10 таблицы.

 

Зсд1 = 1000 = 720,0

Зсд2 = 1000 = 1215,0

Зсд3 = 1000 = 765,0

Зсд4 = 1000 = 810,0

Зсд5 = 1000 = 546,0

Зсд = Зсд1 + Зсд2 +  Зсд3 +  Зсд4 +  Зсд5 =4056,0

Для укрупненных расчетов используем данные о структуре фонда оплаты труда на аналогичных предприятиях. ( см. приложение Б).

З всп =4056,0*8%/68%=477,2

Премии всп =4056,0*0,25=1014,0

Дополнительная зарплата всп =4056,0*0,15=608,4

Всего оплата труда всп = 4056,0+1014,0+608,4=5678,4

Аналогичным образом рассчитываем значения и для остальных категорий рабочих.

Фонд заработной платы персонала, руб

Таблица 10 

Категории персонала	Фонды				Всего оплата труда
	Оплата труда по сдельным расценкам	Зарплата по тарифным ставкам и окладам	Премии, 25 % от основной ЗП	Дополнительная зарплата, 15% от основной ЗП
1	2	3	4	5	6
1 Рабочие
- основные производственные	4056,0	Х	1014,0	608,4	5678,4
- спомогательные	Х	477,2	119,3	71,6	668,0
2 Руководители	Х	596,5	149,1	89,5	835,1
3 Специалисты	Х	596,5	149,1	89,5	835,1
4 Служащие	Х	178,9	44,7	26,8	250,5
5 Прочие	Х	59,6	14,9	8,9	83,5
В с е г о	4056,0	1908,7	1491,2	894,7	8350,6

 

 

 

5. Расчет текущих издержек  на производство и реализацию  продукции

 

Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива,  энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию. Себестоимость отражает величину текущих затрат, имеющих производственный, некапитальный характер, обеспечивающих процесс простого воспроизводства на предприятии. Себестоимость является экономической формой возмещения потребляемых факторов производства.

В данном проекте материальные затраты были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда - в таблице 10, амортизация - в таблице 7, прочие затраты принимаем на уровне 5,5 % от общей суммы затрат на производство.

 

Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск)

 

Таблица 11

Элементы затрат	Сумма, тыс. р.	Удельный вес, %
1 Материальные затраты	2006,7	12,84
2 Оплата труда	8350,6	53,45
3 Отчисления на социальные нужды   (26% от строки 2)	2171,2	13,90
4 Амортизация	2235,83	14,31
5 Прочие затраты	859,3	5,50
Итого текущие затраты на производство	15623,6	100

 

Структура затрат показывает сколько процентов приходится на ту или иную статью затрат в общей сумме затрат. 53,45% в общей сумме затрат приходится на оплату труда, т.е производство трудоёмкое.

 

 

6. Расчет потребности в оборотных средствах

Имуществом предприятия являются также оборотные средства, которые представляют собой совокупность оборотных фондов и фондов обращения в стоимостной форме. Это денежные средства, необходимые предприятию для создания производственных запасов на складах и в производстве, для расчётов с поставщиками, бюджетом, для выплаты заработной платы.

Под составом оборотных средств понимают совокупность элементов, образующих оборотные средства. Деление оборотных средств на оборотные производственные фонды и фонды обращения определяется особенностями их использования и распределения в сферах производства продукции и её реализации.

Для обеспечения бесперебойного процесса производства наряду с основными производственными фондами необходимы предметы труда, материальные ресурсы. Предметы труда вместе со средствами труда участвуют в создании продукта труда, его потребительной стоимости и образовании стоимости. Оборот вещественных элементов оборотных производственных фондов органически связан с процессом труда и основными производственными фондами.

Оборотные производственные фонды состоят :

1. производственные запасы на складах;
2. незавершенное производство;
3. Расходы будущих периодов.

К фондам обращения относятся :

1. готовая продукция  на складах;

2. товары отгруженные;

3. дебиторская  задолженность;

4. краткосрочные финансовые вложения;

5. денежные средства.

По источникам формирования оборотные средства можно подразделить на:

• собственные;
• заемные;
• привлеченные.

Деление оборотных средств на собственные и заемные указывает источники происхождения и формы предоставления предприятию оборотных средств в постоянное или временное пользование.

 Собственные оборотные  средства формируются за счет собственного капитала предприятия (уставной капитал, резервный капитал, накопленная прибыль и т.д.). К собственным оборотным средствам относят также долгосрочные пассивы, т. е. предполагается, что долгосрочные пассивы предназначены для финансирования основных средств и капитальных вложений.

Заемные оборотные средства формируются в виде банковских кредитов, а также кредиторской задолженности. Они предоставляются предприятию во временное пользование.

Себестоимость- это выраженные в денежной форме текущие затраты на производство и реализацию продукции.

Классификация затрат:

• по связи с объемом производства – постоянные и переменные;
• по способу отнесения затрат на себестоимость отдельных изделий - прямые и косвенные;
• по виду расходов – статьи калькуляции и элементы затрат (смета),
• по форме связи с процессом производства – основные и накладные.

 

        Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.

Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для определения потребности в оборотных средствах при создании производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива (оформим расчет в таблице 14) и по всем остальным составляющим.

В данном проекте материальные затраты были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда - в таблице 10, амортизация - в таблице 7, прочие затраты – в таблице 11,отчисления на социальные нужды составляют 26% от затрат на оплату труда.

 

 

Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. р

Таблица 12

	Освоение			Полное использование мощности
Элементы затрат	Всего	В том числе		Всего	В том числе
		условно-перем.	уловно- пост.		условно- перем.	условно- пост.
1 Материальные затраты, всего, В  том числе:	2006,71	1856,20	150,50	5719,11	5568,61	150,50
1.1 Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты;	1705,70	1705,70	Х	5117,10	5117,10	Х
1.2 Вспомогательные материалы;	100,34	30,10	70,23	160,54	90,30	70,23
1.3 Топливо, энергия со  стороны.	200,67	120,40	80,27	441,48	361,21	80,27
2 Оплата труда, всего, В том числе:	8350,6	5678,4	2672,2	19707,39	17035,20	2672,19
2.1 Основных рабочих;	5678,4	5678,4	Х	17035,20	17035,20	Х
2.2 Вспомогательных;	668,0	Х	668,0	668,05	Х	668,05
2.3 Руководителей;	835,1	Х	835,1	835,06	Х	835,06
2.4 Специалистов;	835,1	Х	835,1	835,06	Х	835,06
2.5 Служащих;	250,5	Х	250,5	250,52	Х	250,52
2.6 Прочего персонала.	83,5	Х	83,5	83,51	Х	83,51
3 Отчисления на социальные нужды	2171,2	1476,38	694,77	5123,92	4429,15	694,77
4 Амортизационные отчисления	2235,83	Х	2235,83	2235,83	Х	2235,83
5 Прочие затраты	859,30	Х	859,30	859,30	Х	859,30
Всего затрат	15623,6	9010,99	6612,59	33645,55	27032,96	6612,59