Оценка ликвидности банка

Н4 = кошти у касі та на кореспондентських рахунках

      зобов'язань банку, що обліковуються за поточними рахунками

Нормативне значення нормативу Н4 має бути не менше ніж 20 відсотків.

Норматив поточної ліквідності (Н5)

Норматив поточної ліквідності встановлюється для визначення збалансованості строків і сум ліквідних активів та зобов'язань банку.

Н5 = активи первинної* та вторинної* ліквідності

зобов'язань** банку з відповідними строками виконання

Нормативне значення нормативу Н5 має бути не менше ніж: 30 відсотків, з 01.07.2002 - 35 відсотків, з 01.01.2003 - 40 відсотків.

* До активів первинної та вторинної ліквідності при розрахунку нормативу поточної ліквідності належать:

готівкові кошти;

банківські метали;

кошти на кореспондентських рахунках, які відкриті в НБУ та інших банках;

строкові депозити, які розміщені в НБУ та інших банках;

боргові цінні папери, що рефінансуються НБУ, у торговому портфелі банку, у портфелі банку на продаж та в портфелі банку до погашення;

боргові цінні папери, емітовані Національним банком, у

портфелі банку на продаж та в портфелі банку до погашення;

боргові цінні папери в торговому портфелі банку, у портфелі

банку на продаж та в портфелі банку до погашення;

надані кредити.

** До зобов'язань належать:

кошти до запитання;

короткострокові та довгострокові кредити, які одержані від НБУ та інших банків;

кошти бюджету України;

строкові депозити інших банків та клієнтів;

цінні папери власного боргу, емітовані банком;

субординований борг банку;

зобов'язання і вимоги за всіма видами гарантій, порук, авалів;

зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам і банкам.

Норматив короткострокової ліквідності (Н6)

Норматив короткострокової ліквідності встановлюється для контролю за здатністю банку виконувати прийняті ним короткострокові зобов'язання за рахунок ліквідних активів.

(Н6) = ліквідні активи*

короткострокових зобов'язань**

Нормативне значення нормативу Н6 має бути не менше ніж 20 відсотків, а від 10.09.2009 р. не менше ніж 60 відсотків.

* До ліквідних активів при розрахунку нормативу короткострокової ліквідності включаються:

готівкові кошти;

банківські метали;

кошти на кореспондентських рахунках, що відкриті в НБУ та інших банках;

короткострокові депозити, що розміщені в НБУ та інших банках;

короткострокові кредити, що надані іншим банкам;

боргові цінні папери органів державної влади в торговому

портфелі банку, у портфелі банку на продаж та в портфелі банку до

погашення

** До короткострокових зобов'язань включаються:

кошти до запитання;

кошти бюджету України;

короткострокові кредити, які одержані від НБУта інших банків;

короткострокові депозити інших банків і клієнтів;

короткострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком;

зобов'язання і вимоги за всіма видами гарантій, порук, авалів;

зобов'язання з кредитування, які надані банкам і клієнтам.

Далі ми розглянемо ці показники, на прикладі «Укрексімбанку», для перевірки виконання цього балансу використаємо матриця фондування мінімального ризику ліквідності. (табл. 2.2 і 2.3)

Таблиця 2.2

В цілому активи і пасиви є збалансованими за строками, тобто розбіжності у строках не сильно впливають на ліквідність банку. Хоча все-таки розбіжності є: активи строком від 1 до 5 років частково фінансуються пасивами строком понад 5 років (2,3 млрд. грн.), а частково – пасивами строком від 3 до 12 міс. (1,5 млрд. грн.); активи строком від 3 до 12 місяців частково фінансуються пасивами строком від 1 до 3 міс., а активи строком від 1 до 3 міс. – пасивами до 1 місяця.

Хоча більша частка активів фондувалася пасивами відповідного строку, все одно був присутній ризик ліквідності, який необхідно було мінімізувати.

Таблиця 2.3

У 2009 році спостерігається значне підвищення ризику ліквідності, оскільки існує значна невідповідність між строками активів та пасивів. Особливо це стосується активів строком від 3 до 12 місяців, які фінансуються більшою мірою за рахунок більш коротких пасивів (строком до 3 місяців), а активи строком від 1 до 3 місяців взагалі фінансуються виключно пасивами «на вимогу». У той же час існує надлишок ліквідності, пов’язаний з фінансуванням активів строком від 1 до 5 років частково за рахунок пасивів строком більше 5 років.

Такі результати свідчать про значний ризик ліквідності, що може в майбутньому спричинити погіршення репутації банку. Банку необхідно залучати більш довгострокові ресурси для фінансування активних операцій.

Нормативи у нашого банку такі:

Отже всі нормативи ліквідності відповідають вимогам НБУ.

Нормативи ліквідності розраховуються комерційними банками на підставі щоденних балансів (за формою № ІД-КБ «Баланс комерційного банку»). 

Контроль за дотриманням обов’язкових економічних нормативів комерційних банків здійснюється НБУ щоденно та щомісячно. Такий контроль дає змогу обмежити ризиковані активні операції банків, підтримувати їх ліквідність на достатньому рівні, допомогти банкам в управлінні ліквідністю встановленням певних орієнтирів (нормативів), яких банки зобов’язані дотримуватися. На підтримання ліквідності спрямоване також обов’язкове резервування залучених коштів (15 % залучених коштів повинні зберігатися на кореспондентському рахунку в НБУ), за допомогою якого створюється мінімально необхідний запас ліквідності. Обмеженням є те, що кошти обов’язкових резервів можуть бути витрачені практично тільки на повернення депозитів, а не на кредитування чи інші витрати, хоча існує можливість маневрування в невеликих межах (звітним періодом з резервування є 10 діб, резерви розраховуються як середня арифметична, тому на певний день може існувати недорезервування, але воно має бути перекрито перерезервуванням в наступні дні).

Дотримання норм обов’язкового резервування, проте, не гарантує ліквідності банку (обов’язкове резервування не враховує структури та якості пасивів, які різні в усіх банків), тому банк повинен самостійно створювати необхідні резерви ліквідних коштів, не допускаючи при цьому зниження прибутковості. Механічне дотримання нормативів без прогнозування, без стратегії управління ліквідністю зменшує прибутковість банку та не гарантує фінансової стійкості банку в майбутньому.

Додатково для оцінювання ліквідності комерційного банку, він використовує допоміжні показники.

2.3. Коефіцієнти ліквідності

Для визначення ліквідності банку пропонується використовувати такі коефіцієнти:

Коефіцієнт загальної ліквідності (Кз.л). Розраховується як співвідношення загальних активів (А) до загальних зобов’язань (З) за формулою:

Кз.л =А / З • 100 %,

де А — активи банку, які включають готівкові кошти банку, банківські метали; кошти в НБУ, в інших банках; дебіторську заборгованість; надані кредити (пролонговані множаться на коефіцієнт 0,7); кошти бюджетів України до розподілу, кредити за рахунок бюджетних коштів; цінні папери; товарно-матеріальні цінності; вкладення, основні засоби, нематеріальні активи; інші активи;

З — зобов’язання банку, які включають кошти інших банків (у тому числі НБУ), кошти бюджету та фондів, кошти клієнтів; цінні папери власного боргу; транзитні рахунки; кредиторську заборгованість, гарантії, акцепти; інші пасиви.