Облік операцій по поточному рахунку в банку

За допомогою опції "Входящие приходные" на екрані можна переглянути всі платежі, що надійшли на рахунок Для того щоб здійснити зі свого поточного рахунка черговий платіж, користувачеві "Клієнт-Банку" треба увійти у пункт меню "Документы/Добавить". У цьому разі на екрані комп'ютера з'явиться документ, який за своїм виглядом мало чим відрізняється від стандартного платіжного доручення .

Як видно, окремі поля платіжного електронного документа можуть бути автоматично заповнені з бази шаблонів періодичних платежів. Це значно скорочує час на підготовку платіжного електронного документа.

Після підготовки на платіжний документ ставлять електронні підписи директора і головного бухгалтера і відправляють у банк засобами електронного зв'язку після виконання функції меню "ОК".

Таким чином операціоніст банку отримує від підприємства готовий для відправлення по системі електронних платежів НБУ документ в електронному вигляді, а не на паперовому носії. Це, крім усього іншого, виключає помилку, якої може припуститися операціоніст банку при перенесенні інформації з паперового документа, наданого клієнтом, у комп'ютер.

Якщо виявиться, що працівник підприємства припустився помилки при формуванні електронного документа, який уже відправлено до банку, система дозволяє перевірити, чи банк відправив платіж за призначенням, чи кошти все ще перебувають на рахунку підприємства. Якщо платіж ще не відправлено, система дозволяє підприємству скасувати платіж, а потім внести корективи до платіжного документа і надіслати його до банку повторно.

Ми розглянули, як на практиці "Клієнт-Банк" виконує свою основну функцію - здійснення платежів з поточного рахунка без відвідування банку.

Три переваги системи "Клієнт-Банк"

По-перше, зручність. Адже у "Клієнт-Банку" автоматизовано підготовку таких документів, як платіжне доручення, меморіальний ордер, заява на переказ валюти. Вигляд електронних документів, що відображені в інтерфейсі користувача, максимально наближено до паперових, що значно спрощує користування системою. Як і паперові, електронні платіжні документи, що надсилаються до банку, підписують посадові особи підприємства, але замість звичайного використовується електронний підпис, який зберігається на дискетах.

По-друге, оперативність. При користуванні "Клієнт-Банком" зростає швидкість проходження платежів (якщо операціоніст банку підтверджує електронний документ клієнта відразу при його надходженні до банку). Висока оперативність обумовлена тим, що, як зазначалося вище, платіжне доручення в електронному вигляді готують один раз, причому це робить не операціоніст банку, а працівник підприємства. Крім цього, відпадає потреба готувати первинні платіжні документи на паперових носіях. Замість них раз на тиждень готують реєстр електронних документів. Зрозуміло, що відпадає необхідність у щоденних візитах до банку для проведення безготівкових платежів. Це економить час і кошти.

По-третє, мобільність. Користування "Клієнт-Банком" робить спілкування з банком необмеженим у часі, оскільки технічні можливості більшості програмних комплексів дозволяють цілодобово відправляти документи до банку і проглядати отримані звідти.

Засоби інформаційної безпеки сучасних систем "Клієнт-Банк" при коректному їх використанні гарантують надійний захист системи від несанкціонованого доступу і модифікації інформації, що передається телефонними каналами зв'язку.

Юридичним документом, який регулює у цьому разі відносини між банком і клієнтом, є договір на обслуговування за системою "Клієнт-Банк". Він передбачає:

- порядок обміну електронними  документами між банком та  клієнтом;

- заходи безпеки, яких  необхідно вжити клієнту для  запобігання зловживанням з боку  сторонніх осіб;

- окреслене коло осіб, які мають доступ до системи;

- періодичність зв'язку  між клієнтом і банком (якщо  система не працює в режимі on-line);

- вартість підключення  до системи й обслуговування  її.

Після підписання договору спеціалісти банку або організації, що діє за дорученням банку, встановлюють клієнтську частину системи "Клієнт-Банк" на комп'ютер клієнта, навчають працівників, надають дискети з ключами доступу до системи.

Залежно від тарифної політики банку підприємство може сплатити йому комісію за встановлення системи (від 0 грн до 200 у. о.). Крім цього, банки стягують щомісячну плату за абонентське обслуговування. Тарифи за обслуговування також дуже різняться. Отримавши дискети з ключами, підприємство може без перешкод почати користуватися "Клієнт-Банком" у повсякденній діяльності. Перевести кошти з рахунка можна, просто увійшовши в Інтернет, - за допомогою Інтернет-банкінгу. Поки що лише один банк в Україні надає таку послугу - "Приватбанк". Інші лише експериментують, як, наприклад, "Укрінбанк", який запровадив цей сервіс для небагатьох, або просто розробляють свої системи. Опитані банкіри визнали, що банківська система ще не готова до запровадження Інтернет-банкінгу для юридичних осіб як у технічному плані, так і в нормативному. Адже донині парламентарії не прийняли закон про цифровий підпис. За попередніми оцінками, банківські розробки мають бути закінчені вже до кінця року. Нібито стільки ж часу вистачить і депутатам, аби узаконити цифровий підпис. Тож справжнього буму у цій сфері слід очікувати на початку наступного року.

Отже система «Клієнт-Банк» це зручна система , яка надає можливість підприємству не відвідуючи банку проводити платежі із свого поточного рахунку в банку.

 

 

 

 

 

 

 

Висновок

В ході курсової роботи були зроблені наступні конкретні висновки.  
На поточних банківських рахунках фіксуються, враховуються грошові надходження, витрати, взаємні розрахунки з контрагентами і т.д. Кожному клієнту може бути відкритий тільки один поточний банківський рахунок.  
Для відкриття в банку видаються: заяву на відкриття рахунку, свідоцтво про реєстрацію, нотаріально завірені копії установчого договору і статуту, картка в двох примірниках із зразками підписів і відбитка печатки, довідка податкової інспекції.  
  На проведення операцій клієнти укладають договори з банками, в яких передбачається порядок функціонування рахунку та оплати грошово-розрахункових документів, відповідальність банку за своєчасне зарахування всіх клієнту грошових засобів і оплату його доручень та інші умови. При безготівкових перерахувань використовуються платіжні доручення, вимоги-доручення, чеки та акредитиви. Видача готівкових коштів з рахунку здійснюється за грошовими чеками клієнтів. Для обліку у клієнта йому передається виписка з рахунку разом з додатком первинних документів, що стали підставою для здійснення бухгалтерських записів за рахунком. До виписки банку додаються документи, отримані від самого підприємства, а також від інших підприємств і організацій, на підставі яких зроблено операції.  
  Для обліку наявності і руху грошових коштів на банківських розрахункових рахунках використовується активний рахунок "Розрахунковий рахунок". Дебетове сальдо рахунку показує поточний залишок вільних грошових коштів підприємства. Суми зарахованих на розрахунковий рахунок грошових коштів, надходження готівки з каси відображаються за дебетовою стороні рахунка. Списання сум з розрахункового рахунку, а також суми, отримані підприємством готівкою в касу, відображаються за кредитової боці рахунки.  
На нашу думку, проблема обліку операцій на банківських рахунках, досліджувана в даній курсовій роботі, є актуальною.  
  Намагаючись більш повно, глибоко і об'єктивно розкрити, вивчити тему «Облік операцій на поточних банківських рахунках» була використана література, що містить постановку питань розглянутої проблеми.  
Важливо підкреслити, що розгорнутий і глибоке розгляд теми дало можливість більш повно уявити, охопити область досліджуваної роботи.  
Такий підхід до даної проблеми, з різних позицій і точок зору дав можливість об'єктивного уявлення сутності, особливостей і специфіки обліку операцій на поточних банківських рахунках ..  
  Кожне явище, питання або проблема в нашому світі заслуговує не тільки звернення до нього аматорського інтересу, але й більш докладного дослідницького погляду. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список використаної літератури

 

1. В. Лемішовський; "Бюджетні установи: бухгалтерський облік та

оподаткування"; навчальний посібник; Львів; "Інтелект-Захід" - 2008. -

с.258-264

2. Н.М. Ткаченко; "Бухгалтерський фінансовий облік: оподаткування і

звітність"; підручник; Київ; "Алерта" - 2008. - с.166-74

3. Каморджанова Н.А., Карташова І.В. Бухгалтерський облік. 6-е вид. - СПб.: Пітер, 2008.  
4.»Ринок цінних паперів» Мендрул О.Г. 2008р.

5. Дебет-Кредит, «Авансові  платежі» 3 видання 2008р.

6. « Бухгалтерський облік  і аудит» 5 видання 2008р.

7. «Фінансовий облік-2»  Навчальний посібник. Є.Ю.Шара 2012р.

8. «Фінансовий облік  у банках» Г.П. Табачук  2010р.

9. «Бухгалтерський облік у документах» Чернелевський Л.М 2008р.

10. А.М. Герасимович « Облік і аудит у банках»

11. Муравський В.В. Документування в умовах повної автоматизації обліку // Бухгалтерський облік і аудит. – №5. – 2008. – С. 48-52.

12.Положення (стандарт) бухгалтерського  обліку 33 “Витрати на розвідку   запасів   корисних   копалин",   затверджене   Наказом Мінфіну № 1090 від 26.08.2008р.

13..Бухгалтерський фінансовий облік, оподаткування і звітність: підручник / Н.М. Ткаченко. - 3-тє вид.,доповн. і переробл. - К.: Алерта, 2008. - 925 с.

14. Бухгалтерський облік в Україні: Навч. посібник. За ред. Р.Л.Хомяка, В.ІЛемішовського. - 7-ме вид., доп. і перероб. -Львів: Національний університет «Львівська політехніка», «Інтелект-захід», 2008. - 1224с.

15.  Фінансовий облік: Навч. посіб. / О.П. Скирпан, М.С. Палюх; Терноп. нац. екон. ун-т. - Т., 2008. - 407 с.

16.  Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 „Баланс” від 31. 03. 1999 № 87.

17.  Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. № 996-ХІY зі змінами і доповненнями

18. . План рахунків  бухгалтерського обліку, капіталу, зобов’язань і господарських  операцій підприємств і організацій  №291 від 30.11.99р. зі змінами та доповненнями.

19. . Інструкція про  застосування плану рахунків  бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських  операцій підприємств і організацій (з урахуванням останніх змін) №29 (748) 06.08.2011

20.  Михайлов М.Г. Бухгалтерський облік у бюджетних  установах 2011, 384с. 
21. Атамас П.И. Бухгалтерський облік у галузях економіки 2008р. 392с. 
22. Іван В., Марія В., Зоя Л., Юлія Р.. Облік у бюджетних установах 2009р. 
368с. 
23. Марія Б. Теорія бухгалтерського обліку 2010р. 402с. 
24. Валентина О. Фінансовий облік 2010р. 510с.

25. Огійчук М.Ф. Фінансовий та управлінський облік за національними стандартами 2011р. 1044с. 
26. Білоусько В. С., Беленкова М. І. Теорія бухгалтерського обліку: Навчальний посібник 2010р. 402с. 
27. С. Ф. Голов, В. Н. Костюченко Бухгалтерский учет и финансовая отчетность по международным стандартам. Практическое пособие 2008р. 1008с.

28. Атамас, П. Й. Бухгалтерський облік у бюджетних установах (CD) : реком. МОНУ як навч. посібник для студ. ВНЗ / П. Й. Атамас. – Вид. 3-тє, перероб. та доп. – К : ЦУЛ, 2009. – 288 с.  
29. Верига, Ю. А. План рахунків бухгалтерського обліку : Навч. посібник / Ю. А. Верига, Г. І. Зима, Н. О. Кулявець. – К : ЦУЛ, 2010. – 176 с.  
30. Волкова, І. А. Фінансовий облік - 1 (CD) : Реком. МОНУ як навч. посібник для студ. ВНЗ / І. А. Волкова. – К : ЦУЛ, 2008. – 228 с. 

31.  Лишиленко, О. В. Бухгалтерський облік / О. В. Лишиленко. – ЦУЛ, 2009.  
32. Лишиленко, А. В. Бухгалтерский учет (CD) : Учебник. Утв. МОНУ для студ. вузов / А. В. Лишиленко. – К : ЦУЛ, 2008. – 707 с.  
33. Лишиленко, А. В. Бухгалтерский учет (CD) : Учебник. Утв. МОНУ для студ. вузов / А. В. Лишиленко. –3-е изд. передел. и доп. – К. : ЦУЛ, 2011. – 736с.  
34.Блакита, Г. В. Бухгалтерський облік. Практикум : Навчальний посібник. Реком.МОНУ для студентів ВНЗ / Г. В. Блакита, Н. О. Ромашевська. – К : ЦУЛ, 2010. – 152 с.  
35. Атамас, П. Й. Управлінський облік (CD) : Реком. МОНУ як навч. посібник для студ. ВНЗ / П. Й. Атамас. – 2-ге вид. – К : ЦУЛ, 2009. – 440 с. 
36. Бухгалтерський фінансовий облік (CD) : Навч.-практ. посібник. Реком. МОНУ для студ. ВНЗ / Н. І. Верхоглядова, В. П. Шило, С. Б. Ільіна, В. І. Кисла. – К : ЦУЛ, 2010. – 536 с.