Облік операцій по поточному рахунку в банку

 

Продовження таблиці 1.1

1		2		3	4
3	Закон України "Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг" від 6 червня 1995 р. № 265/95-ВР [2]			Характеризує Порядок ведення розрахунків та відповідальність за порушення вимог цього Закону	Визначає правові засади застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг
4	Закон України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" від 23 вересня 1994 р. № 185/94-ВР [3]		Дає характеристику операціям в іноземній валюті		Установлено, що у 2009 році при застосуванні за зовнішньоекономічними угодами (договорами) резидентів операцій факторингу, що здійснюються державними банками України, у тому числі в рамках їх діяльності в міжнародних факторингових об'єднаннях (асоціаціях), виручка резидентів в іноземній валюті підлягає зарахуванню на валютні рахунки резидентів в уповноважених банках або рахунки банків, що здійснюють відповідні операції факторингу, у терміни, передбачені статтею 1 цього Закону продовжено на 90 календарних днів; виручкою резидентів вважаються також платежі, що надходять від нерезидентів на рахунки банків за операціями факторингу згідно із Законом
5	Указ Президента України "Про національний аудиторський комітет України" від 20 липня 1995 р. № 631/95 [12]		Утворюється Національний аудиторський комітет України		Застосовується в створенні системи фінансового контролю, виявлення порушень фінансово-господарської дисципліни

 

 

 

 

                                                                                                

 Продовження таблиці 1.1

6

Постанова Правління Національного банку України "Про затвердження Правил використання готівкової іноземної валюти на території України" від 26 березня 1998 р. № 119 [6]

Використання готівкової іноземної валюти з власних поточних рахунків юридичними особами - резидентами та розташованими  території України представництвами юридичних осіб - нерезидентів

Використовується для забезпечення витрат працівників юридичних осіб - резидентів чи представництв юридични дипломатичних, консульських, торговельних та інших офіційних представництв, міжнародних організацій та їх філій і т.д.х осіб – нерезидентів;

 

                                                                                    

 

    Під впливом різноманітних причин у перехідний період створення ринкової економіки в Україні законодавча база фінансової діяльності банків не визначається стабільністю. Деякі законодавчі акти зазнали багато змін і доповнень. З’явилося багато законів України у новій редакції, не цілком досконалі, про що свідчать нові закони та зміни, не врегульовані питання, існуючі протиріччя між законодавчими актами. Особливо слід зазначити, що на недосконалість змісту фінансово-правових актів впливає нерозвиненість фінансового права, досягнення якого повинні враховуватись у законодавчих актах.

    В наш час видається багато нових підручників, практичних посібників та періодичних видань з операцій на рахунках у банках, які містять багато інформації про банки, їх облік та аудит. Кожен автор висловлює свою думку з приводу цього питання, посилаючись на чинні законодавчі і нормативні акти.

    Позитивною стороною інформаційного забезпечення на сучасному ринковому просторі України є те, що користувач має доступ до різноманітних джерел економічної інформації, має можливість вивчати, аналізувати, зіставляти надану інформацію.

 

 

Огляд спеціальних літературних джерел з обліку операцій на рахунку у банку

                                                                                                               Таблиця 1.2

№  з/п	Автор, найменування книги, статті, журналу, газети	Використання літератури
1	2	3
1	Дебет – Кредит « Авансові платежі» з видання, 2008р.	Порядок внесення сум нарахованого авансового внеску
2	« Бухгалтерський облік і аудит», 5 видання, 2008р.	Використовується в обліку на торговельних підприємствах
3	«Фінансовий облік – 2. Навчальний посібник.» Є.Ю.Шара 2012р.	Описано облік фінансових результатів діяльності підприємств; облік власного капіталу; фінансова звітність підприємства.
4	«Фінансовий облік  у банках» Г.П. Табачук  2010р.	Викладено теоретичні і практичні основи організації і ведення бухгалтерського обліку в банках України та відображення в обліку основних операцій банків, зокрема операцій із залученими та запозиченими коштами, з обслуговування платіжного обороту та інших. Матеріал викладено з урахуванням чинного законодавства і практики його застосування в Україні.
5	«Бухгалтерський облік у документах» Чернелевський Л.М 2008р.	Містить нормативні документи, які регламентують організацію і ведення бухгалтерського обліку в державі на сучасному етапі.
6	А.М. Герасимович « Облік і аудит у банках»	Описано поточні рахунки і облік розрахункових, кредитних, касових, валютних, лізингових операцій.
7	« Ринок цінних паперів»  Мендрул О.Г. 2008р.	Ринок цінних паперів  як складова частина фінансового ринку.

                                                                                  

     В цій літературі висвітлені найважливіші аспекти обліку операцій на рахунках в банках.

 

 

 

 

 

1.3 Економічна  характеристика ТДВ « Яготинського механічного заводу»

Юридична адреса:	07700, Київська обл., Яготинський р-н, м. Яготин, вул. Київська, 1
Телефон основний:	(04575) 53855
Факс:	(04575) 53855

Про компанію

Про компанію

Керівник:	Потельчак Володимир Андрійович — голова правління
Бухгалтер:	Мірошніченко Віра Миколаївна
Рік заснування:	1994
Кількість працівників:	95

 

Банківські реквізити

Код ЄДРПОУ:	00333351
Банк:	Яготинське районне вiддiлення КРД ”Райффайзен Банк Аваль”
МФО:	322904
Р/рахунок:	26000651116181

 

Час роботи

Понеділок:	від 08:00 до 17:00
Вівторок:	від 08:00 до 17:00
Середа:	від 08:00 до 17:00
Четвер:	від 08:00 до 17:00
П'ятниця:	від 08:00 до 16:00

 

 ТДВ « Яготинський механічний завод» розпочав свою історію коли на базі майстерень цукрозаводу було створено Яготинський дослідно – механічний завод, який виконував функції виробничої бази НВО «Цукор».

Основним його завданням було виготовлення експериментальних і дослідних зразків обладнання та установок для Всесоюзного науково-дослідного малих серій обладнання – відповідно до замовлень цукрових заводів НТУ «Агрохарчопром». Виконували тоді всі ці роботи п’ятдесят працівників.

         Через чотири роки був розроблений проект розміщення котельно-складального цеху з адміністративно-побутовим корпусом, будівництво яких розпочалося у січні 1976-го, а ввели їх в експлуатацію 30 грудня 1978 року.

Головним організатором будівництва був Л.К.Сироватко.

З серпня 1978 року завод починає функціонувати як самостійна одиниця, його першим директором призначений А.В Коломієць, головним інженером – Л.К. Сироватко.

 За рік, 22 лютого, працівники заводу переходять до нового чотириповерхового адміністративно-побутового корпусу та котельно-складального цеху, виробничою площею в 4600 квадратних метрів, оснащеного новим устаткуванням. Пріоритетним завданням залишається виготовлення дослідних зразків устаткування та експериментальних установок для цукрозаводів. Також освоюється установка для регенерації

активованого вугілля рафінадних комбінатів.

З листопада 1982 року другим директором заводу призначено Г.І. Петрука, який  пропрацював на цій посаді до травня 1999 року.

З 1979 року завод заохоплював багатьма  обласними та районними грамотами та відзнаками, серед яких- занесення колективу до Книги та на Дошку трудової слави Київської області, вручення перехідного Червоного прапора.

        Протягом 1993-94 років у трудовій біографії  заводу сталися зміни: перехід  на орендну форму форму господарювання, а потім – акціонеру. І вже з 1995-го підприємство перейменовано у ВАТ «Яготинський механічний завод», а в квітні 1999 року головою його правління обрано В.А. Потельчака.

У квітні 2011 року завод відзначив свій 40-річний ювілей.

З липня 2011 року відкрите акціонерне товариство змінено на товариство з додатковою відповідальністю «Яготинський механічний завод», а посаду голови правління змінено на директор.

Основним видом продукції заводу є технологічне обладнання для харчової та переробної промисловості, а також металоконструкції дл будівельної галузі. Обсяг виробництва у порівнянні з 90-ми роками значно зріс: якщо тоді коливався від 940 тис. грн. до більше ніж трьох мільйонів, то з 2006 року від 9788000 до 16948700 грн. за рік.

Технологічні можливості підприємства включають: зварювальне виробництва з використанням ручної дугової, напівавтоматичної в середовищі захисних газів, автоматичноїпідфлюсом електрозварки, різання металу на автоматизованій установці газоплазменного різання; металообробку на токарних, карусельних розточних, фразерних, стругальних та кромкостругальних, шліфувальних та зубофрезерних станках діаметром до 2 метрів; заготівельні роботи: вальцювання стального листа товщиною до  40 міліметрів, роботи зі згинання на пресовому обладнанні, виготовлення витків шнеків діаметром до 1200 міліметрів та багато іншого.

Завод плідно співпрацює з НВП у галузі харчових технологій – фірмою «ТМА», що сприяє технічному розвитку підприємства, впровадженню у виробництво досягнень наукового прогресу, вдосконаленню технологій, розширенню ринків збуту. За останні роки розроблено і поставлено на виробництво більше десяти нових видів обладнання для цукрової, лікеро-горілчаної, зернопереробної та консервної промисловості.

Продукція заводу користується попитом не тільки на території України, а й далеко за її межами – серед багатьох харчових підприємств Росії, Білорусіі, Азербайджану, Грузії, Вірменіі, країн Прибалтики. Сьогодні налагоджені тісні партнерські зв’язки з Польщею, Чехією.

                                                                                                    Таблиця 1.3

Рахунки	Сальдо на 1 число місяця		Обороти за місяць		Сальдо на кінець періоду
	Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
1. Основні засоби	30000				30000

 

 

Продовження таблиці 1.3

2. Виробничі запаси	4000				4000
3. МШП	1000		2400		3400
4. Каса	100		600	500	200
5. Поточний рахунок	8200			5600	2600
6. Статутний капітал		32000				32000
7. Нерозподілений прибуток		3000				3000
8. Розрахунки з постачальниками		6000	5000	2400		3400
9. Розрахунки з робітниками		2300	500			1800
Разом	45300	45300	8500	8500	40200	40200