Механизм функционирования коммерческого банка

Вклады  клиентов или депозиты могут быть: бессрочные (до востребования), срочные (обязательства, имеющие определенный срок), условные (средства могут быть изъяты при наступлении заранее  оговоренных условий).

Средства, хранящиеся на счетах до востребования, предназначаются для осуществления  текущих платежей. По этим счетам банки  выплачивают или крайне низкие проценты, или не выплачивают их вообще. Это  связано с тем, что депозиты до востребования практически не оставляют  банкам возможности рефинансирования средств и использования их в  течение длительного времени, а  также с тем, что банки берут  на себя работу по ведению расчетно-кассового  обслуживания клиентов.

Другой  вид депозита — срочные вклады, т.е. привлекаемые банком на определенный срок. По этим вкладам выплачиваются  более высокие проценты, зависящие  от срока вклада, поскольку банки  могут более длительное время  распоряжаться средствами вкладчика  и имеют возможность реинвестировать  их. Чаще всего, на срочные вклады помещаются средства целевого назначения, например, суммы, предназначенные для покупки  оборудования через шесть месяцев.

Промежуточное положение между срочными и бессрочными  депозитами занимает сберегательный вклад, открываемый с целью накопления или сохранения денежных сбережений (обычно это операции с населением).

Разновидностью  срочных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты. Под  сертификатом понимается письменное свидетельство  банка-эмитента (банка, выпустившего этот сертификат) о вкладе денежных средств. Сертификат удостоверяет право вкладчика  или его правопреемника на получение  по истечении определенного срока  суммы вклада с процентами. Депозитный сертификат выдается только юридическим  лицам, сберегательный — только физическим, проживающим на территории России.

  К пассивным операциям коммерческого  банка относятся кредиты, полученные  от других банков, за счет которых  образуются заемные кредитные  ресурсы коммерческого банка.  Объектом межбанковского кредита  (МБК) являются свободные кредитные  ресурсы устойчивых в финансовом  отношении банков. Чтобы эти ресурсы  приносили доход, банки размещают  их в других банках заемщиках.  Сроки возвращения кредитных  ресурсов колеблются от одного  месяца до нескольких лет.

Источником  кредитных ресурсов коммерческого  банка могут быть и кредиты  Центрального банка как кредитора  «в последней инстанции» Центральный банк может проводить по отношению к коммерческим банкам или политику кредитной экспансии (направленную на расширение кредитных вложений) или политику кредитной рестрикции (направленную на сокращение кредитных вложений).

Пассивные операции коммерческих банков связаны  с формированием и развитием  собственного капитала банка. К собственным  средствам банков относятся уставный фонд, резервный фонд, другие фонды, образуемые за счет отчислений от прибыли  банка, страховые резервы, а также  не распределенная в течение года прибыль.

Активные  операции банка. Банковские активы состоят  из капитальных и текущих статей. Капитальные статьи активов —  земля, здания, принадлежащие банку; текущие - денежная наличность банков, учетные векселя и другие краткосрочные  обязательства, ссуды и инвестиции.

Сущность  кредитных операций заключается  в кредитованиифирм и населения. Не случайно банк называют кредитным  предприятием. Наибольшая часть активов  банков размещена в кредитные  операции.

Классификация банковских кредитов осуществляется по нескольким критериям: в зависимости  от получателя, целей, сроков, обеспеченности и т.д.

Кредитные операции являются наиболее доходной статьей банковского бизнеса, но в каждой кредитной сделке для  кредитора присутствует элемент  риска: возможность не возврата ссуды, неуплаты процентов, нарушение сроков возврата кредита.

Наличие такого риска, его зависимость от различных факторов, связанных с  деятельностью заемщика, предполагает осуществление банком обоснованной оценки кредитоспособности заемщика. Единой системы оценки кредитоспособности заемщика не существует: каждый банк старается  использовать оптимальную для него методику анализа кредитоспособности своих клиентов.

«Новые» операции коммерческих банков. Выше были рассмотрены традиционные для любого банка операции. Однако данное представление является сегодня крайне односторонним и не соответствует современным реалиям. Сегодня подавляющая доля предпринимателей хотят видеть банк не столько кредитным учреждением, сколько информационно-консультативным центром, ориентирующим клиентуру в тенденциях рыночной конъюнктуры и научно-технического прогресса, что привело к развитию довольно большого числа банковских операций, непосредственно не связанных с традиционными активными и пассивными операциями. Более 200 наименований банковских операций и услуг - это реальность середины 90-х годов, будущий диапазон станет гораздо шире.

Значительная  доля современных операций банка  относится к доверительным (трастовым) операциям. Трастовые операции банков - это особая форма взаимоотношений  банков с клиентами, при которой  владельцы денежных средств, имущества  или других ценностей, предоставляют  право и доверяют банкам самостоятельно размещать их с наибольшей выгодой, за что банки получают соответствующее комиссионное вознаграждение, а сами владельцы активов (денежных средств, имущества, ценностей и т.д.) - соответствующую прибыль.

Особую  группу операций составляют финансовые и биржевые услуги. Это управление пакетами акций, консультации, бюджетное  и налоговое планирование, помощь в слиянии и т.п. Преобладающими являются так называемые трастовые  операции (операции по доверительному управлению имуществом и фондовыми  ценностями). Фирма заключает с  банком трастовое соглашение, в соответствии с которым банк обязуется управлять  доверенными ему средствами разумно  и с прибылью для владельцев, и  получает за это определенную плату.

2 МЕХАНИЗМ ФОРМИРОВАНИЯ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

2.1 Собственный  капитал современного коммерческого  банка как основа его деятельности

Собственный капитал банка представляет собой  совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения  в состав собственного капитала тех  или иных средств является их способность  выполнять роль страхового фонда  для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку  продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все  элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными  свойствами. Многие из них имеют  свои, присущие только им особенности, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать  чрезвычайные непредвиденные расходы. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного (базового) капитала, представляющего капитал первого уровня, и дополнительного капитала, или капитала второго уровня [15, с. 22].

В соответствии с положением Банка  России «О методике расчета собственных средств (капиталов) кредитных организаций» к источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка, и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности. В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включают средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на указанные выше цели. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени изменяться.

В частности, в составе источников основного капитала банка выделяются:

-уставный капитал акционерного коммерческого банка в части обыкновенных акций, а также акций, не относящихся к кумулятивным;

-уставный капитал коммерческого банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;

-фонды коммерческого банка (резервный и иные), сформированные за счет прибыли прошлых лет и текущего года (на основании данных, подтвержденных аудиторской организацией);

-эмиссионный доход банка, созданного в форме акционерного общества;

-эмиссионный доход банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;

-прибыль прошлых лет и текущего года, уменьшенная на величину распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены аудиторским заключением, т.е. нераспределенная прибыль;

- часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, акций и долей участия.

В состав основного капитала включаются фонды, использование которых не уменьшает величины имущества банка.

Источниками дополнительного капитала банка являются (см. прил. 3)

Может быть включена в состав дополнительного  капитала прибыль прошлого года до аудиторского подтверждения.

Первоначально на этапе создания коммерческого  банка единственным источником его  собственного капитала является уставный капитал. Остальные источники образуются непосредственно в процессе деятельности банка. По мере их создания уставный капитал становится частью собственного капитала банка, но продолжает оставаться его основным элементом.

Уставный  капитал, образуя ядро собственного капитала, играет значительную роль в  деятельности коммерческого банка. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служит обеспечением его обязательств. Именно он позволяет  коммерческому банку продолжать операции в случае возникновения  крупных непредвиденных расходов и  используется для их покрытия, если имеющихся у банка для финансирования таких затрат резервных фондов окажется недостаточно. Банковские аналитики  исходят из того, что банк в отличие  от других коммерческих предприятий  сохраняет свою платежеспособность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал.

Коммерческие  банки в ходе своей деятельности по мере накопления прибыли создают  за счет нее другой источник собственного капитала коммерческого банка - различные  фонды: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и др. Указанные фонды включаются в  состав основного капитала на основании  данных годового бухгалтерского отчета банка, заверенного аудиторской  организацией.

Создаваемый в обязательном порядке резервный  фонд предназначен для покрытия убытков  и возмещения потерь, возникающих  в результате текущей деятельности банка, и служит, таким образом, обеспечением стабильной работы банка. Резервный  фонд банка не может составлять менее 15% величины его уставного капитала.

Фонды специального назначения и фонды  накопления призваны обеспечить производственное и социальное развитие самого банка. В со­ответствии с целевым  назначением они используются на приобретение новых мощностей (оборудования, вычислительной техники, компьютеров  и т.п.) в период роста банка, т.е. выполняют оперативную функцию  собственного капитала банка, а также направляются на социальное развитие коллектива, материальное поощрение работников банка, выплату пособий и другие цели.

Особую  составную часть собственного капитала банка представляют собой страховые  резервы, образуемые банком для поддержания  устойчивого функционирования коммерческого  банка в ходе совершения конкретных операций.

Назначение  резерва под обесценение вложений в ценные бумаги состоит в устранении негативных последствий, связанных  с падением курса приобретенных  банком ценных бумаг, в то время как  резерв на возможные потери по ссудам используется для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности  по основному долгу. При этом первый имеет более постоянный характер (ежемесячно банком производится переоценка вложений в ценные бумаги по их рыночной цене) и включается в отличие от второго в состав основного капитала банка [19, с. 54].

Однако, несмотря на то, что субординированный  кредит не подлежит погашению по инициативе его владельца, он продолжает оставаться срочным долговым обязательством с  фиксированным сроком возврата и, как  правило, не может быть полностью  использован для покрытия убытков  банка, что послужило основанием для введения Дополнительных ограничений  на его величину. В частности, субординированный  кредит используется в качестве элемента дополнительного капитала, не может  превышать 50% стоимости основного  капитала и должен подвергаться амортизации. Так, если субординированный кредит предоставлен на срок, превышающий  пять лет, то он включается в расчет дополнительного капитала в период, превышающий пять лет, до окончания срока действия договора в полной сумме, а в последние пять лет до окончания срока действия договора - по остаточной стоимости. Остаточная стоимость определяется по формуле:

,                                                                                                   (1)