50% прибыли  Банка России после направления  ее на увеличение ресурсов  банка перечисляется в доход  федерального бюджета. 

Банк  России и его учреждения освобождаются  от уплаты налогов, сборов, пошлин и  других аналогичных платежей. Центральный  банк владеет такими ресурсами, которыми не в состоянии обладать ни один коммерческий банк. Это объясняется тем, что он:

• монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует их        обращение;
• выступает кредитором последней инстанции для коммерческих банков, которые получают кредиты в тех случаях, когда исчерпали или не имеют возможности пополнить ресурсы из других источников;
• от имени правительства управляет государственным налогом, т.е. размещает, погашает, и проводит другие операции с государственными ценными бумагами, эмитированными правительством;
• наряду с коммерческими банками производит кассовое обслуживание бюджета, ведет счета внебюджетных фондов, обслуживает представительные и исполнительные органы власти, выдает краткосрочные ссуды правительству и местным властям;
• является “банком банков”, так как ведет счета коммерческих банков, связанные с межбанковским операциями и хранением резервов.

Функции:

1. Важнейшей функцией Центрального банка является разработка и осуществление совместно с Правительством России единой денежно-кредитной политики, направленной на защиту и обеспечение устойчивости рубля.
2. Рефинансирование банков. Под рефинансированием банков понимается представлением Центральным банком РФ кредита коммерческим банкам. Рефинансирование осуществляется путем проведения кредитных аукционов и предоставления ломбардного кредита.
3. Валютное регулирование. Исходя из роли валютного курса и его влияния на денежное обращение в стране ЦБ РФ осуществляет валютное регулирование, организует валютный контроль, устанавливает и публикует курс рубля по отношению к иностранным валютам и регламентирует порядок расчетов с иностранными государствами.
4. Управление наличной денежной массой. Оно представляет собой регулирование обращение наличных денег, эмиссию, организацию их обращения и изъятия из обращения, осуществляемые Центральным банком РФ.
5. Банковский надзор и регулирование. Банк России является органом банковского регулирования и надзора за деятельностью банков.   

Главная цель банковского регулирования  и надзора – поддержание стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов. 

5.БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ

5.1СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ КРЕДИТА

Кредит (лат. Creditium - ссуда, долг, credere - верить) – это предоставление банком или кредитной организации денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить по ней проценты.

Таким образом, при кредите заимодавцев  выступает банк или кредитная  организация, а предметом займа  являются только деньги.

Этим  кредит отличается от ссуды или займа.

Ссуда – это передача вещи одной стороной (ссудодателем)  в безвозмездное  временное пользование другой стороне (ссудополучателю), которая обязуется  вернуть ту же вещь в том же состоянии, обусловленным договором.

Заем  – передача одной стороной (заимодавцем) в собственность другой стороне (заемщику) денег или другой вещи с обязательством заемщика возвратить заимодавцу ту же сумму денег (сумму  займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Сущность  кредита проявляется в аккумуляции  временно свободных денежных средств  одного лица и передачу их за плату  во временное пользование другому  лицу.

Сущность  кредита проявляется в его  функциях.

Являясь частью финансов, кредит выполняет три функции:

• формирование денежных фондов и получение наличных денежных              средств;
• использование денежных фондов и наличных денежных средств;
• контрольная функция.

В то же время кредит является самостоятельной  финансовой категорией и имеет свои специфические функции. Это:

1. Аккумуляция временно свободных денежных средств.
2. Перераспределительная функция.
3. Замещение наличных денег безналичными деньгами в денежном обращении.

Содержанием функции аккумуляции временно свободных  денежных средств является постепенное накопление денег в течении определенного периода для инвестирования их одной суммой в определенное мероприятие в будущем.

Содержанием перераспределительной функции  кредита является осуществление  перелива денежного капитала из одних отраслей и сфер предпринимательства в другие.

Содержание  функции замещения наличных денег  безналичными деньгами в денежном обращении  проявляет себя в процессе осуществления  платежей  и расчетов не наличными  деньгами (банкнотами, монетами), а различными платежными средствами (банковскими переводами, чеками и.т.д.). Замещение денег в обороте способствует ускорению их оборачиваемости в экономике страны.

5.2.ВИДЫ  КРЕДИТА

В экономической  литературе нет единой классификации  кредитов. Наиболее распространенной  классификацией является следующая:

1. По формам (кредиты бывают коммерческие, банковские, потребительские, государственные, ипотечные, международные);
2. По срокам (краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные);
3. По видам обеспечения (обеспеченный и необеспеченный).

По сфере распространения  кредиты делятся на международные  и внутренние. Международный кредит предоставляется зарубежными банками, кредитными организациями, фондами, правительствами  иностранных государств. Внутренний кредит предоставляется отечественным банкам.

По целевому признаку кредиты бывают:

• финансовые;
• коммерческие;
• товарные;
• инвестиционные налоговые;
• налоговые.

Финансовый и  коммерческий кредиты представляются в основном банками. Финансовый кредит означает прямую выдачу денег заемщику на условиях кредитного договора.

Коммерческий  кредит – это предоставление поставщиком (продавцом) продукции покупателю в  форме отсрочки или рассрочки  платежа за отправленный товар. Предоставление коммерческого кредита регулируется банком.

Товарный кредит означает предоставление одной стороной другой стороне вещи, определенной рядовыми признаками.

 Инвестиционный  налоговый кредит представляет  собой такое изменение уплаты  налога, при котором хозяйствующему  субъекту предоставляется возможность  в течении определенного срока и в определенных пределах уменьшить свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой сумм кредита и начисленных процентов.

Налоговый кредит означает отсрочку или рассрочку  по уплате налогов.

В зависимости  от обеспечения кредиты бывают бланковыми, т.е. без обеспечения, и имеющими обеспечение.  

5.3.ПРИНЦИПЫ  КРЕДИТОВАНИЯ 

Принципы кредитования – это основополагающие условия, на которых выдается кредит заемщику. Такими принципами кредитования являются:

• срочность;
• возвратность;
• платность.

Принцип срочности означает, что кредит выдается на четко указанный срок. Этот срок оговаривается в кредитном договоре.

Принцип возвратности кредита заключается в том, что  по окончанию срока кредитного договора заемные деньги должны быть возвращены кредитору в полной сумме (основной долг) и с процентами. В случае не возврата кредита в срок заемщику назначаются пени (то есть штрафные санкции), размер которых устанавливается в кредитном договоре. Для гарантии возврата финансового кредита используют разные виды обеспечения этого возврата.

 Принцип платности  кредита означает, что деньги, даваемые  взаймы, выступают в качестве  товара, за получения которого  надо платить, т.е. кредит –  это покупка денег в рассрочку.  Процент за кредит есть цена  кредита. Кредит, взятый под низкий процент, - это “дешевые” деньги, а кредит, взятый под высокий процент, - это ”дорогие” деньги.  

5.4.ФИНАНСОВЫЙ КРЕДИТ

Финансовый кредит – это прямая выдача банком денег заемщику. По сфере применения и заемщикам финансовый кредит имеет два вида: межбанковский кредит, при котором заемщиком выступает банк, и кредит для коммерческих целей, при котором заемщиком является предприятие, товарищество, акционерное общество и т.п.

Формы предоставления кредита заемщику могут быть разными. Наиболее часто встречаются следующие: срочный кредит,  контокоррентный кредит, онкольный кредит.

Срочный кредит – это особая форма кредита. Банк перечисляет на расчетный счет заемщика сумму кредита. По истечении срока  кредит погашается, т.е. заемщик перечисляет  со своего расчетного счета банку соответствующую сумму денег.

В банке для  заемщика открывается специальный  ссудный счет – контокоррент. Контокоррент (итал. conto correcte – текущий счет) – единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. На контокорренте отражаются, с одной стороны, кредит банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с другой – средства, поступающие в банк от клиентов в виде выручки, вкладов, возврата кредита и др.

Онкольный кредит (англ. Loan money on call – заем до востребования) – краткосрочный кредит, который погашается по первому требованию и, как правило, выдается под обеспечение ценными товарами и товарами.

Кредит  под залог недвижимости называется ипотечным кредитом. В настоящее  время ипотечный кредит выдается ипотечными банками. Ипотечный кредит берется для покрытия крупный капитальных затрат. Особенно эффективно используется при кредитовании нового строительства. При этом объект строительства является предметом залога.

Ломбардный  кредит – это вид финансового  кредита. Он предоставляется коммерческим банком от имени Центрального банка РФ Главным управлением (Национальным банком) банка России под залог государственных ценных бумаг. При выдачи ломбардных кредитов по ломбардной ставке ограничение на объем выдаваемых кредитов не устанавливается. Кредиты предоставляются в пределах общего объема выдаваемых ЦБ РФ кредитов в соответствии с принятыми ориентирами единой государственной денежно-кредитной политики.

Синдицированный (от греч. Syndikos – действующий сообща) кредит  - это кредит, предоставляемый двумя или более кредиторами, т.е. банковским синдикатом, одному заемщику. Для предоставления синдицированного кредита банки временно объединяют свои временно свободные денежные средства. Поэтому синдицированные кредиты еще носят название консорциональные кредиты (от лат. сonsortium – участие).

    

5.5.КОММЕРЧЕСКИЙ КРЕДИТ

Коммерческий  кредит – это расчеты с рассрочкой или отсрочкой платежа одного хозяйствующего субъекта или предпринимателя  с другим хозяйствующим субъектом (предпринимателем).

Основными видами кредита как разновидности  расчетов с рассрочкой  платежа  являются:

• фирменный кредит;
• вексельный (учетный) кредит;
• факторинг;
• овердрафт.

Фирменный кредит – это традиционная форма  кредитования, при которой поставщик (продавец) предоставляет кредит покупателю в форме отсрочки платежа. Разновидностью фирменного кредита является аванс покупателя, который выплачивается поставщику (продавцу) после подписания договора (контракта).

Вексельный (учетный) кредит – это кредит векселедержателю путем покупки (учета) векселя до наступления срока платежа. Владелец векселя получает от банка сумму, указанную в векселе, за минусом учетного процента, комиссионных платежей и других расходов.