Анализ затрат на производство продукции. Анализ финансовых показателей

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами равен 0,64, что говорит  о широких возможностях компании в проведении независимой финансовой политики.

Коэффициент финансовой независимости равен 0,72 и повышается в течении года, что  указывает на укрепление финансовой независимости от внешних источников.

Коэффициент самофинансирования на конец года равен 2,64, что показывает возможность покрытия заемных средств собственным  капиталом.

Коэффициент финансовой устойчивости на конец года равен 0,72, что говорит о высокой  доле устойчивых источников в финансировании активов.

Коэффициент маневренности на конец года слегка превышает рекомендуемое значение и составляет 0,62, что свидетельствует  о том что отсутствует стабильная устойчивость предприятия.

Коэффициент финансовой напряженности равен 0,24 что является фактом уменьшения влияния  внешних финансовых источников на деятельность предприятия.

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов больше 1, т.е. больше половины средств авансируется в мобильные  или оборотные активы.

Коэффициент имущества производственного назначения равен 0,47 это меньше рекомендуемого, значит необходимо привлечение заемных  средств для пополнения имущества.

2.3. Оценка платежеспособности и ликвидности

Анализ  ликвидности баланса предприятия. Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности  текущих активов, т.е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность. Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности  баланса зависит платежеспособность. Кроме того, ликвидность характеризует  не только текущее состояние расчетов, но и перспективу.

Сопоставление итогов групп по активу и пассиву  как на начало, так и на конец  года имеет следующий вид:

А1 < П1; А2 > П2; A3 > ПЗ; А4 < П4.

Таблица 8

Показатели абсолютной ликвидности

Коэффициент	Актив		Коэффициент	Пассив
	На начало года	На конец года		На начало года	На конец года
А1	172781	173689	П1	344690	176439
А2	130607	168757	П2	0	0
А3	333161	181467	П3	7747	8787
А4	126125	150682	П4	410149	489280

Исходя  из этого, можно охарактеризовать ликвидность  баланса как недостаточную. Сопоставление  первого неравенства свидетельствует  о том, что в ближайший к  рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся  рассчитаться по срочным обязательствам.

Более детальный  анализ проведем с помощью финансовых коэффициентов.

Общий показатель платёжеспособности равен 1,74 что означает хорошая платёжеспособность у предприятия.

Коэффициент абсолютной ликвидности равен 0,98 свидетельствует  о том что у предприятия  очень высокая доля покрытия краткосрочных  обязательств в ближайшее время.

Коэффициент критической оценки равен 1,94 что  намного выше необходимого значения и означает что очень много  дебиторской задолжности преобразуется в денежные средства.

Коэффициент текущей ликвидности равен 2,96 показывает что у предприятия достаточно оборотных средст для покрытия краткосрочных обязательств.

Коэффициент манёвренности функционируещего капитала равен 0,52, а на начало года он составлял 1,14 следовательно он уменьшился. Это является положительным фактором и сведетельствует о том какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.

Доля  оборотных средств в активах  равна 0,77.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами равен 0,64  показывает что  у организации достаточно собственных  оборотных средств, необходимых  для ее текущей деятельности

2.4. Анализ денежных потоков

Цель  анализа денежных потоков - это, прежде всего, анализ финансовой устойчивости и доходности предприятия. Его исходным моментом является расчет денежных потоков, прежде всего, от операционной (текущей) деятельности.

Денежный  поток характеризует степень  самофинансирования предприятия, его  финансовую силу, финансовый потенциал, доходность.

Представим  таблицы движения денежных средств  по видам деятельности за отчетный и предыдущий периоды:

Таблица 9

Отчетный  период

Показатели	Поступило отчетный период	Использовано за отчетный период	Изменения за период
Остаток денежных средств на начало периода	-	-	52780
Движение денежных средств по текущей  деятельности	1363334	1336580	35427
Движение средств по инвестиционной деятельности	985208	934727	50481
Движение средств по финансовой деятельность	927397	927397	0
Итого чистое изменение денежных средств		-	85908
Остаток денежных средств на конец  отчетного периода			138688

 

Таблиц 10

Предыдущий  период

Показатели	Поступило отчетный период	Использовано за отчетный период	Изменения за период
Остаток денежных средств на начало периода	-	-	39868
Движение денежных средств по текущей  деятельности	1729098	1622272	190003
Движение средств по инвестиционной деятельности	59048	155139	(-96091)

 

 

Продолжение таблицы 10

Движение средств по финансовой деятельность	33333	33333	0
Итого чистое изменение денежных средств		-	12912
Остаток денежных средств на конец  отчетного периода			52780

 

Анализируя  таблицы в динамике за 2 года видим  планомерный рост денежных средств  на счетах предприятия за 2 года. Движение денежных средств по финансовой деятельности стабильно не приносит никакого дохода и никаких убытков

Представим  таблицы вертикальный анализ денежных средств по видам деятельности за отчетный и предыдущий периоды:

Таблица 12

Отчётный  период

Наименование	Абсолютная велична (тыс.руб)	Доля от суммы всех источников денежных средств
1.Поступление и источники денежных  средств:
1.1.Средства полученные от покупателей  и заказчиков	1363334	43,03%
1.2.Выручка от продажи обьектов основных средств и иных внеоборотных активов	653	0,02%
1.3.Выручка от продажи ценных  бумаг и иных фин. вложений	780654	24,64%
1.4.Полученные дивиденды	2572	0,08%
1.5.Полученные проценты	19329	0,61%
1.6.Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям	62000	1,95%
1.7.Депозит	120000	3,78%
1.8.Поступления от займов и кредитов, предоставленных другим организациям	927397	29,27%
Всего денежных средств поступило	3167939

Продолжение таблицы 12

2.Использование денежных средств
2.1Денежные средства, направленные  на:	1336580	41,78%
2.1.1.Оплату приобретённых товаров,  работ, услуг и иных оборотных  активов	853753	26,69%
2.1.2.Оплату труда	245056	7,66%
2.1.3.Выплату дивидендов, процентов	10964	0,34%
2.1.4.Расчеты по налогам и сборам	199659	6,24%
2.1.5.Прочие расхды	27148	0,84%
2.2.Приобретение обьектв основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов	45269	1,41%
2.3.Приобретение ценных бумаг и  иных фин. Вложений	815000	25,47%
2.4.Займы, предоставленные другим  организациям	62000	1,93%
2.5.	12458	0,38%
2.6.Погашение займов и кредитов	927397	28,99%
Всего использовано средств	3198704

 

Таблица 13

Предыдущий период

Наименование	Абсолютная велична (тыс.руб)	Доля от суммы всех источников денежных средств
1.Поступление и источники денежных  средств:
1.1.Средства полученные от покупателей  и заказчиков	1729098	94,92%
1.2.Выручка от продажи обьектов основных средств и иных внеоборотных активов	1775	0,09%
1.3.Выручка от продажи ценных  бумаг и иных фин. вложений	56778	3,11%
1.4.Полученные дивиденды	300	0,01%
1.5.Полученные проценты	195	0,01%
1.6.Поступления от займов и кредитов, предоставленных другим организациям	33333	1,82%

Продолжение таблицы 13

Всего денежных средств поступило	1821479
2.Использование денежных средств
2.1Денежные средства, направленные  на:	1622272	89,59%
2.1.1.Оплату приобретённых товаров,  работ, услуг и иных оборотных  активов	1122447	61,98%
2.1.2.Оплату труда	205096	11,32%
2.1.3.Выплату дивидендов, процентов	9	0,0004%
2.1.4.Расчеты по налогам и сборам	233940	12,91%
2.1.5.Прочие расхды	60780	3,35%
2.2.Приобретение обьектв основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов	155139	8,56%
2.3.Погашение займов и кредитов	33333	1,84%
Всего использовано средств	1810744

 

Анализируя  представленные данные, видим, что основные поступления денежных средств происходят за счет средств, полученных от покупателей  и заказчиков (43,03%) и полученных займов и кредитов (29,97%). Также видно, основная часть денежных средств расходуется  на погашение займов и кредитов (28,99%), на приобретения ценных бумаг и других финансовых вложений (25,47%), на оплату оплату приобретённых товаров, работ, услуг и иных оборотных активов(26,69%).

2.5. Анализ прибыли и рентабельности

Анализ  прибыли и рентабельности предприятия  позволяет выявить большое число  тенденций развития, призван указать  руководству предприятия пути дальнейшего  успешного развития, указывает на ошибки в хозяйственной деятельности, а также выявить резервы роста  прибыли, что, в конечном счете, позволяет  предприятию более успешно осуществлять свою деятельность.

 

 

Таблица 14

Расчет показателей рентабельности

Наименование показателя	За отчётный период	За предыдущий период	Разница
Рентабельность продаж R1	0,13	0,25	-0,12
Бухгалтерская рентабельность от обычной  деятельности R2	0,08	0,24	-0,16
Чистая рентабельность R3	0,05	0,18	-0,13
Экономическая рентабельность R4	0,11	0,36	-0,25
Рентабельность собственного капитала R5	0,16	0,67	-0,51
Валовая рентабельность R6	0,26	0,36	-0,1
Затратоотдача R7	0,18	0,40	-0,22
Рентабельность перманентного капитала R8	0,15	0,65	-0,5
Коэффициент устойчивости экономического роста R9	0,13	0,67	-0,54

Из полученных данных видно что:

1.Прибыль  от реализации продукции приходящейся  на 1 рубль от выручки уменьшилась  на 12%.

2.Уровень  прибыли до выплаты налога  уменьшился на 16%.

3.Величина  чистой прибыли приходящейся  на 1 рубль выручки уменьшился  на13%.

4.Эффективность  использования всего имущества  организации уменьшилась на 25%.

5. Эффективность  использования собственного капитала  уменьшилась на 51%.

6.Величина  валовой прибыли приходящейся  на каждый рубль выручки уменьшилась  на 10%.

7.Величина  прибыли приходящейся на каждый  рубль затрат уменьшилась на 22%.

8. Эффективность  использования капитала вложенного  в деятельность организации на  длительный срок уменьшилась  на 50%.

9. Темпы  увеличения собственного капитала  за счет финансово-хозяйственной  деятельности уменьшились на 54%.

2.6. Анализ деловой активности

Анализ деловой  активности позволяет охарактеризовать результаты и эффективность текущей  основной производственной деятельности.

Приведем  таблицу относительных показателей  деловой активности:

Таблица 15

Показатели  деловой активности

Показатель	Отчетный период	Базовый период	Изменение
1. Показатели оборачиваемости активов
1.1. коэффициент оборачиваемости активов  (КОа)	2,02	2	0,02
1.2. Продолжительность одного оборота,  дни (Па)	180,69	182,5	-1,81
1.3. Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов (КОвоа)	9,04	12,1	-3,06
1.4. продолжительность одного оборота  ВОА (Пвоа)	40,38	30,17	10,21
1.5. коэффициент оборачиваемости ОА (КОоа)	2,59	2,39	0,2
1.6. продолжительность одного оборота  ОА (Поа), в днях	140,92	152,72	-12,2
1.7. Коэффициент оборачиваемости запасов  (КОз)	7,99	5,37	2,62
1.8 Продолжительность одного оборота  запасов (в днях) Пз	45,68	67,97	-22,29
1.9. Коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности (КОдз)	8,07	11,68	-3,61