Анализ затрат на производство продукции. Анализ финансовых показателей

Ч осн. осн. раб. участка*количество участков=Ч осн. раб. цеха.

Всего 6 участков, тогда 68*6=408 рабочих в цеху.

а. Наладчики, слесари по ремонту  оборудования- 5 человек, разряд работ.

б. Электромонтёры- 5 человек, разряд работ 5.

в. Кладовщики производственных мест- 6 человек.

г. Кладовщики раздачи инструментов- 4 человека.

д. Транспортные рабочие- 8 человек.

е. Уборщики- 6 человек.

Тарифная з.пл.= тар. ставка*тар. коэф.*количество рабочих*Fэф. 1 рабочего

Общая з.пл.= Тарифная з.пл. + премиальные + % дополнит. з.пл.

Тарифная з.пл. наладчика = 4.05*5*453.01=9173.45 рублей,

Общая з.пл. наладчика = 9173.45*0.35+9173.45*0.31+9173.45=15227.93 рубля (45683.79 рублей в квартал).

Тарифная з.пл. электромонтёра=4.95*5*453.01=11212 рублей,

Общая з.пл. электромонтёра=11212*0.31+11212*0.35+11212=18611.92 рубля (55835.76 рублей в квартал).

З.пл. по окладу=оклад*количество рабочих*3 месяца + % доп. з.пл.

З.пл. кладовщика произв. мастерских = 700*6*3*1.31=16506 рублей.

З.пл кладовщика раздачи инструментов =750*4*3*1.31=11790 рублей.

З.пл. транспортного рабочего = 1500*8*3*1.31=47160 рублей.

З.пл. уборщика = 500*6*3*1.31=11790 рублей.

Итого: полный фонд вспомогательных  рабочих 45683.79+55835.76+16506+11790+11790+ +47160=188765.55 рублей в квартал.

Расчёт численности и фонда  заработной платы ИТР и служащих.

З.пл.= Кол-во*оклад*3 + % дополнит. з.пл. (31 %)

Таблица 5

Должности

Должность	Количество	Зарплата	Оклад
Начальник цеха	1	17685	4500
Заместитель начальника цеха	2	29868	3800
Бухгалтер цеха	3	29082	3700
Экономист	1	13755	3500
Механик цеха	4	48732	3100
Старший мастер	2	23580	3000
Мастер	12	127332	2700
Нормировщик	2	14148	1800
Табельщик	2	12576	1600
Диспетчер	2	11790	1500
Уборщик	1	2358	600
Контролёр	19	67203	900

Количество контролёров = кол-во осн. рабочих / 22

Количество контролёров = 408/22=19

Итого: 398109 рублей за квартал.

Итого: полный фонд оплаты труда = полный фонд з.пл. осн. рабочих + полный фонд з.пл. вспомогательных рабочих + полный фонд з.пл. ИТР и служащих.

Полный фонд оплаты труда = 245278.45+188765.55+398109=832153 рубля за квартал.

Планирование себестоимости продукции.

1. Смета расходов по содержанию  и эксплуатации оборудования (на  цех).

АО=N*Цбал.*Nа.*(1/100 %) * кол-во участков /4

N - количество оборудования (на цех).

Nа. – норма амортизации за год.

Таблица 6

Виды оборудования

Вид оборудования	Количество, шт.	Цена за единицу, руб.	Nа. , %	АО за квартал, руб.
верстак	16	5000	6	7200
термостат	12	8000	10	14400
Стент	6	9000	10	8100

Итого: 7200+14400+8100=29700 рублей в квартал.

2. Расход по эксплуатации оборудования  рабочих мест.

100 рублей на одно рабочее  место в квартал. На участке  34 рабочих места по видам оборудования, значит в цеху 34*6=204 рабочих места.

204 *100=20400 рублей в квартал.

3. Затраты на электроэнергию.

Затраты по данному виду = энергонагрузка*Fэф. об-я*тариф*кол-во*6 участков

Fэф. оборудования = 906.02 часов

Тариф для производства 0.57 рубля.

Таблица 7

Энергозатраты

Вид оборудования	Количество	Энергетические нагрузки, КВт/ч.	Затраты на энергию по данному виду оборудования, руб./квартал
Термостат	12	3	111549.18
Стент	6	0.2	3718.31
Верстак	--	--	--
Пр. затраты	--	--	5000

Итого: 11549.18+3718.31+5000=120267.49 рублей в квартал.

4. Текущий ремонт оборудования

• Затраты на запчасти (30 % от АО);
• З.пл ремонтных рабочих (основная + дополнительная + единый социальный налог);
• Внутризаводское перемещение грузов (з.пл. транспортных рабочих с начислениями + 20 % от осн. з.пл. транспортных рабочих + 50 % от осн. з.пл. тр. рабочих на услуги тр. цехов).

Итого: 29700*0.3+(36051.66+44063.16)*1.356+47160+47160*0.356+36000*0.2+36000*0.5=206694.66 рублей в квартал.

5. Износ и содержание малоценных  и быстроизнашивающихся предметов  (инструментов и приспособлений).

З.пл. кладовщиков с начислениями + 50 % от осн. з.пл. (стоимость услуг инструментального цеха).

Итого: (16506+11790)*1.356+0.5*(12600+9000)=49163.38 рублей в квартал.

6. Прочие расходы (10 % от суммы  предыдущих статей).

Итого: (29700+20400+120267.49+206694.66+49163.38)*0.1=42622.55 рублей в квартал.

% РСО=å6 пунктов/ F осн. з.пл. осн. производственных рабочих цеха

%РСО=(29700+20400+120267.49+206694.66+49163.38+42622.55)/(185891.12*6участков)=0,42

6. Расчёт себестоимости по статьям  калькуляции.

1. Sм. - затраты на сырьё и материалы.

2. Sк. – затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие.

Sк. = 8*0.2+8*0.2+4*0.8+12*1+25*1+30*1=73.4 рубля.

3,4. Sт,э – расход на топливо и энергию.

5. Зосн.- основная заработная плата основных производственных рабочих.

Зосн. = (3*4.05/60+2*4.95/60+3.5*4.05/60+6*4.5/60+3.2*4.95/60) *1.35=1.78 рублей.

6. Здоп. – дополнительная заработная плата основных производственных рабочих.

Здоп.=1.78*0.31=0.55 рублей.

7. Sосн. – отчисления на социальные нужды.

Sосн. = 0.356(0.55+1.78)=0.83 рубля.

8. Sсэо. – расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

Нсэо.=РСО/ФОЗП=468848.05/(185891.12*6)=0.42

Sсэо. = 0.42*1.78=0.75 рублей.

9. Sосв. – расходы на освоение новой продукции.

Носв.=20 % от осн. з.пл.

Sосв. =0.2*1.78=0.36 рублей.

10. Sоцр. – общецеховые расходы.

Н оцр.=120-140 % от осн. з.пл.

S оцр. =1.78*1.2=2.14 рублей.

Sцех. = 73.4+1.78+0.55+0.83+0.75+0.36+2.14=79.81 рублей.

11. Sбр. – потери от брака.

12. Sозр. – общезаводские расходы.

Нозр=90-120 % от осн. з.пл.

Sозр=0.9*1.78=1.6 рублей.

13. Sпп – прочие производственные расходы.

Нпп=10 % от осн. з.пл.

Sпп= 0.1*1.78=0.18 рублей.

Sпр. =S зав. = 79.81+1.6+0.18=81.59 рублей.

14. Sвпр. – внепроизводственные расходы.

Нвпр.=9-10 % от Sпр.

Sвпр. = 0.1*81.59=8.16 рублей.

Sполн. = 81.59+8.16=89.75 рублей.

Итого: полная себестоимость продукции 89 рублей 75 копеек.

 

Глава 2. Анализ финансовых показателей

2.1. Горизонтальный и вертикальный анализ показателей

Полный  анализ финансового состояния предприятия  — сложная комплексная задача, требующая затраты значительных усилий и времени. Но можно достаточно быстро получить представление о  финансовом состоянии предприятия  на основе данных Баланса и Отчета о прибылях и убытках.

Для быстрой  оценки финансового состояния предприятия  проводят горизонтальный и вертикальный анализ баланса, горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках. На основании  наборов соответствующих финансовых коэффициентов, вычисляемых по данным баланса и ОПУ определяют уровни платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности предприятия.

Горизонтальный  анализ баланса заключается в  сравнении данных баланса на начало года и на отчетную дату или в  сравнении двух балансов, например прошлого и отчетного года.

На основании  представленных данных по ОАО Московский завод «Электрощит» видно, что валюта баланса уменьшилась на 11,55% за счет: уменьшения: запасов на 40,01%, налога на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям на 78,4% по активам и  кредиторской задолжности на 48,80% по пассивам; увеличения денежных средств на 162,77% по активам и нераспределённая прибыль на 21,87% по пассивам. Величина внеоборотных активов увеличилась на 19,47% за счет увеличения основных средств. Оборотные активы уменьшились на 17,69% за счет уменьшения запасов, налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

Собственный капитал увеличился на 19,29% в основном за счет увеличения нераспределенной прибыли на 21,87%. Краткосрочные обязательства  уменьшились на 48,80%, т.к. на 48,80% уменьшилась  кредиторская задолженность. Долгосрочные обязательства увеличились на 13,42% т.к. отложенные налоговые обязательства  увеличились на 13,42%. Положительным аспектом деятельности предприятия является уменьшение краткосрочных обязательств и увеличение количество денежных средств. Отрицательные аспекты – это уменьшение запасов, налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

Вертикальный  анализ баланса состоит в вычислении долей статей баланса в общей  сумме (валюте) баланса.

На основании  представленных данных по ОАО Московский завод «Электрощит» видно что  ВАО составляет 22,34%, а ОА составляет 77,66% это означает что ОА в 4 раз  больше ВАО. Это произошло за счёт запасов, дебиторской задолжности (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), краткосрочных финансовых вложений,денежных средств.

Запасы  компании за год уменьшились на 11,98%, это произошло за счёт увеличения сырья, материалов и других аналогичных  ценностей и затрат в незавершённом  производстве.

Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты) увеличилась  на 7,89%.

Доля  собственного капитала увеличилась  на 18,75% это произошло за счёт увеличения нераспределённой прибыли. Доля заёмного капитала по долгосрочным обязательствам увеличилась на 0,29% это произошло  за счёт увеличения отложенных налоговых  обязательств, а по краткосрочным  обязательствам уменьшилась на 19,04% это произошло за счёт уменшения кредиторской задолжности.

Кредиторская  задолжность за прошедший год уменьшилась на 19,04%.

2.2. Оценка финансовой устойчивости предприятия

Оценка  финансовой устойчивости позволяет  внешним субъектам анализа (прежде всего партнерам по договорным отношениям) определить финансовые возможности  организации на длительные перспективы, которые от структуры ее капитала; степени взаимодействия с кредиторами  и инвесторами; условий, на которых  привлечены и обслуживаются внешние  источники финансирования. Так, многие руководители предприятий, включая представителей государственного сектора экономики, предпочитают вкладывать в дело минимум собственных средств, а финансировать его за счет денег, взятых в долг. Однако если структура «собственный капитал — заемный капитал» имеет значительный перекос в сторону долгов, то коммерческая организация может обанкротиться, если сразу несколько кредиторов неожиданно потребуют возвратить свои деньги в «неустановленное» время. Не менее важным является оценка финансовой устойчивости в краткосрочном плане, что связано с выявлением степени ликвидности баланса, оборотных активов и платежеспособности организации.

Для предприятия  характерна абсолютная устойчивость финансового  состояния, которая характеризуется  тем, что запасы и затраты субъекта меньше суммы собственных оборотных  средств и кредитов банка под  товарно-материальные ценности. Предприятие  не зависит от внешних кредиторов, что является положительным аспектом.

Коэффициент задолженности на начало и конец  года меньше рекомендуемого значения и равен 0,37, причем в течении года он снижается, что говорит об снижении доли заемных средств в валюте баланса.