Анализ себестоимости на производство зерновых культур

 

/ 

«Продолжение таблицы 1.3»

 

1	2	3	4
-оплата труда на 1 работника, руб	83565	87072	3507
Себестоимость 1ц сельскохозяйственной продукции руб.
-зерно	414,80	409,37	-5,43
-молоко	997,82	1036,18     -	38,36
-прирост молодняка КРС	10738,82	11975,90	1237,08
Прибыль всего  тыс., руб:	799	737	-62
-на 100 га сельскохозяйственных угодий	30,84	28,45	-2,39
-на и 1 работника	1051,31	995,95	-55,36
Уровень рентабельности всего%	4,13	3,37	-0,76
в том числе -в растениеводстве	50,13	7,59	-42,54
-в животноводстве	3,12	3,04	-0,08

Данные таблицы показывают, что урожайность зерновых и зернобобовых культур в 2011 г. по сравнению с 2010 г. снизилась, так как в предыдущем году с 1 га пашни было собрано 24,3 ц, а в отчетном- 18,5 ц. Среднегодовой надой молока в 2011 г. составляет 3513 кг., а в 2010 г.- 2677 кг., т.е. он увеличился на 836 кг. Среднесуточный прирост тоже увеличился, если в 2010 г. он составил 305 гр., то в 2011 г.- 323 гр.

Себестоимость с/х продукции  в 2011 г. по сравнению с 2010 г. в основном увеличилась. Себестоимость 1 ц. зерна  в 2010 г. составила 414,80 руб., а в 2011 г.- 409,37 руб. Себестоимость 1 ц. молока в 2010 г. составила 997,82 руб., а в 2011 г.- 1036,18 руб. Себестоимость 1 ц. прироста молодняка КРС в 2010 г. составила 10738,82 руб., а в2011 г.-11975,90 руб. На 1 среднегодового работника в 2011 г. произведено валовой продукции на сумму 618108 руб., а в 2010 г.- 360328 руб., т.е. производство валовой продукции увеличилось на 257780 руб. Оплата труда 1

 

/

 

среднегодового работника  тоже увеличилась, если в 2010 г. 1 среднегодовой работник получал в год 83565 руб., то в 2011 Г.-87072 руб.

В 2010 г. прибыли всего получили на сумму 799 тыс. руб., а в 2011 г. получили прибыль на сумму 737 тыс. руб., это на 62 тыс. руб меньше по сравнению с 2010 г.

Уровень рентабельности в целом по хозяйству резко  изменился, если в 2010 г. составил 4,13%, то в2011 г. уровень рентабельности составил 3.37%. В 2010 г. в отрасли растениеводства уровень рентабельности составил 50,13%, а в 2011г.- 7,59%. В 2010 г. уровень рентабельности в отрасли животноводства составил 3.12% а в 2011 г. уровень рентабельности составил 3,04%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1 Анализ изменения  себестоимости 1 ц зерновых культур  в ООО «За Мир»

 

Анализ начинают с  изучения динамики и выполнения плана  по себестоимости отдельных видов продукции растениеводства. При этом используют сравнительные данные не только за прошлый год, но и в среднем за 3-5 предшествующих лет, а также показатели передового хозяйства района или зоны.

 

Виды продукции	2010 г.	2011 г.		Отклонение (+.-) от		Фактическая себестоимость  в % к
		план	факт	2010	плана	2011	плану
1	2	3	4	5	6	7	8
Зерновые зернобобовые - всего,	414,8	412,1	409,4	-5,43	-2,71	98,69	99,34
Озимые зерновые	330,38	390,3	450,3	119,93	59,97	136,30	115,36
Яровые зерновые	627,66	513,4	399,1	-228,56	-114,28	63,59	77,74

 

Вывод.

Из таблицы видно, что  в ООО «Подсобное хозяйство» в 2011 году по сравнению  с 2010 годом себестоимость 1ц зерновых всего снизилась на 5,43 тыс. руб., или на 1,31% план не довыполнен на 2,71 тыс. руб., или на 0,66%.

Себестоимость 1ц озимых увеличилась на 119,93 тыс. руб. или  на 36,30%, план перевыполнен на 59,97 тыс. руб. или на 15,36%. Себестоимость 1ц яровых снизилась на 228,56 тыс. руб. или на 36,41%, план не довыполнен на 114,28 тыс. руб., или на 22,26%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Анализ изменения  себестоимости валовой продукции  зерновых культур в ООО «За Мир»

Анализ себестоимости  продукции в хозяйстве начинают с общей характеристики изменения  фактической себестоимости продукции растениеводства отчетного года в сравнение с уровнем себестоимости прошлых лет и намеченным по плану. Это позволит оценить степень выполнение плана в отчетном году и определить тенденции изменения себестоимости продукции в динамике.

 

№ п/п	Показатели	Зерновые		Всего зерновых
		озимые	яровые
1	2	3	4	5
1.	Валовая продукция, ц
	а) по плану	2785	5555	8855
	б) фактически	3200	10070	14400
	в) предыдущем году	2370	940	3310
2.	Себестоимость 1 ц продукции, руб.
	а) по плану	390,34	513, 48	412,08
	б) фактически	450,31	339,31	409,37
	в) предыдущем году	330,38	627,66	414,8
3.	Себестоимость валовой  продукции, руб.
	а) по плану	1087097	2852381	3648968
	б) фактически	1440992	40244072	5894928
	в) предыдущем году	783001	590001	1372988
4.	Фактическое изменение  себестоимости продукции в сравнении  с предыдущим годом:
	в руб.	657991	39654071	4521940
	в %.	184,03	6821,02	429,35
	в сравнении с планом:
	в руб.	353895	37391691	2245960
	в %.	132,55	1410,89	161,55

 

Вывод.

Таблица показывает, что  в ООО «Подсобное хозяйство» себестоимость  валовой продукции: зерновых всего  в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 4521940руб., или на 329,35%; план перевыполнен на 2245960 руб., или на 61,55%.; себестоимость озимых  увеличилась на 657991 руб., или на 84.03%, план перевыполнен на 353895 руб., или на 32,55%; себестоимость яровых увеличилась на 37391691 руб., или на 1310,89%.

 

 

 

2.3 Анализ состава и  структуры себестоимости единицы  продукции зерновых 

Культур в ООО «За  Мир»

 

Статьи затрат	Затраты-всего		Затраты на 1 га, тыс. руб.		Затраты на 1 ц,руб.		Структура затрат на 1 ц, %		Отклонение (+,-) по
	План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт	Затратам на 1 ц	структуре
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1.Оплата труда с отчислениями  на социальные нужды	189	676	1379,56	866,67	57,10	46,94	12,85	9,54	-10,16	-3,31
2.Семена и посадочный материал	129	1907	941,61	2444,87	38,97	132,43	8,77	26,92	93,46	18,15
3.Удобрения	260	1134	1897,81	1453,85	78,55	78,75	17,68	16,01	0,20	-1,67
4.Нефтепродукты	282	1050	2058,39	1346,15	85,20	72,92	19,17	14,82	-12,28	-4,35
5.Электроэнергия	41	63	299,27	80,77	12,39	4,38	2,79	0,89	-8,01	-1,90
6.Средства защиты растений	52	126	379,56	161,54	15,71	8,75	3,54	1,78	-6,96	-1,76
7.Амортизация основных средств	228	734	1664,23	941,03	68,88	50,97	15,50	10,36	-17,91	-5,14
8.Прочие затраты	190	508	1386,86	651,28	57,40	35,28	12,92	7,17	-22,12	-5,75
9.Организация производства и управления	100	887	729,93	1137,18	30,21	61,60	6,80	12,52	31,39	5,72

 

Вывод.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4 Анализ влияния отдельных  факторов на себестоимость 1 ц  зерновых культур в ООО «За  Мир»

Вид продукции	Затраты на 1 га, тыс. руб		Урожайность, ц с 1 га		Себестоимость 1 ц продукции, руб			Отклонение (+,-) по себестоимости, руб
	План	Факты	План	Факт	План	Факт	При плановых затратах на 1 га и фактической урожайности	Всего	Затрат на 1 га	Урожайности
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Зерновые и зернобобовые - всего	5,85	7,37	14,2	18,5	412,1	409,37	316,22	-2,71	93,15	-95,86
Озимые зерновые	7,03	5,27	18	11,7	390,3	450,31	600,85	59,97	-150,54	210,51
Яровые зерновые	5,24	8,82	10,2	22,1	513,4	399,1	237,1	-114,28	162	-276,28

Вывод.

Из таблицы видно, что  себестоимость 1ц зерновых и зернобобовых снизилась на 2,71 руб. Изменение произошло за счет увеличения затрат на 1,52 тыс. руб. себестоимость могла бы составить 93,15 руб., но из-за увеличения урожайности на 4,3ц , себестоимость снизилась на 95,86руб.

Себестоимость озимых зерновых увеличилась на 59,97 руб. Изменение произошло за счет снижения затрат на 1,76 тыс. руб., себестоимость снизилась на 150,54 руб., за счет снижения урожайности на 6,3ц себестоимость могла бы увеличится на 210,51 руб.