Что касается Республики Беларусь,
то в действующих нормативных
документах выделяются следующие
виды лизинговых операций:
• в зависимости от состава
сторон лизинговой сделки –
международный и внутренний лизинг;
Международный лизинг подразумевает
участие нерезидента Республики
Беларусь в качестве контрагента
лизинговой сделки. При внутреннем
лизинге все участники являются
резидентами республики.
• в зависимости от рода
участия банков в лизинговой
деятельности – прямой и косвенный
лизинг;
Прямой лизинг подразумевает
участие банка или его филиала
в лизинговой сделке непосредственно
в качестве лизингодателя, для
чего в его структуре создаются
специальные лизинговые службы.
Косвенный лизинг подразумевает
участие банка в кредитовании
лизингодателя (в частности, лизинговых
фирм) или гарантирование банком
лизинговых сделок.
• в зависимости от окупаемости
лизингового имущества и перехода
права собственности на него
– оперативный и финансовый
лизинг;
Оперативный лизинг – лизинговые
отношения, при которых расходы
лизингодателя, связанные с приобретением
и содержанием сдаваемых в
лизинг объектов не покрываются
лизинговыми платежами в течение
одного лизингового контракта.
Сделки оперативного лизинга
имеют кратко- или среднесрочный
характер, в первичный срок лизинга имеет
место частичная амортизация объекта
лизинга, выбор оборудования и вид обслуживания
чаще всего определяется лизингополучателем.
Кроме того, лизинговый контракт предусматривает
участие лизингодателя в техобслуживании
и страховании объекта лизинга. [11]
В условиях Республики Беларусь
оперативным лизингом является
операция, при которой в течение
срока действия договора лизинга
лизингодателю посредством лизинговых
платежей возмещается менее 75%
первоначальной стоимости объекта
лизинга. По истечении срока
договора лизингополучатель обязан
возвратить лизингодателю объект
сделки. Так как оперативный лизинг
чаще всего предусматривает непосредственное
участие лизингодателя в технической
стороне процесса, он как правило предлагается
компаниями-производителями оборудования
и их дочерними лизинговыми фирмами, в
отличие от финансового лизинга, в сделках
по которому чаще принимают участие банки
и связанные с ними компании.
Финансовый лизинг – соглашение,
предусматривающее в течение
периода своего действия выплату
лизинговых платежей, покрывающих
полную стоимость амортизации
объекта лизинга или большую
его часть, дополнительные издержки
и прибыль лизингодателя.
В Республике Беларусь финансовым
лизингом считается сделка, при
которой лизинговое соглашение
заключается на срок более
одного года, лизинговые платежи
возмещают лизингодателю не менее
75% первоначальной стоимости объекта
лизинга. По истечении лизинговой
сделки лизингополучатель может
выкупить объект сделки по
остаточной стоимости, продлить
лизинговое соглашение с пересмотром
сроков и возможным применением
льготных ставок по лизинговым
платежам либо возвратить объект
лизинга лизингодателю.
При финансовом лизинге лизингодатель
практически не участвует в
технической стороне сделки –
его роль сводится в основном
к ее финансированию. Лизингодатель,
как правило, не несет ответственности
за выбор объекта лизинга и его функционирование,
все права по отношению к поставщику объекта
лизинга лизингодатель предает лизингополучателю,
сервисное обслуживание объекта лизинга
осуществляет лизингополучатель, он же
несет риск гибели, утраты или порчи лизингового
имущества.
Поскольку финансовый лизинг
по экономическим признакам схож
с долгосрочным банковским кредитованием
капитальных вложений, то особое
место на рынке финансового
лизинга занимают коммерческие
банки и тесно связанные с
ними финансовые и специализированные
лизинговые компании. В то же
время чисто финансовый характер
такого вида лизинговых услуг
обуславливает то обстоятельство,
что они занимают основное
место в лизинговой деятельности
банков.
В макроэкономическом масштабе
роль лизинга, как и других
кредитных операций, заключается
в том, что посредством него
банки превращают временно бездействующие
денежные средства в действующие,
стимулируя тем самым процесс
производства, обращения и потребления.
На микроэкономическом уровне
лизинг играет роль катализатора
переоснащения технологической
базы, так как позволяет сократить
до минимального уровень риск
морального старения и повысить
показатели обновляемости технического
парка предприятий, что особенно актуально
для Республики Беларусь.
Кроме того, место лизинга на
финансовом рынке и его динамика
имеют положительную корреляционную
зависимость от уровня развития
экономики страны, т.е. можно сделать
вывод. Что возможное повышение производительности
труда и увеличение доли валового внутреннего
продукта на душу населения ведет к активизации
процессов на рынке лизинговых услуг,
или обратный ему – возможная активизация
процессов на рынке лизинговых услуг приводит
к росту ВВП на душу населения.
Роль лизинга также можно раскрыть
через его преимущества для
всех сторон лизинговой сделки,
указанных выше, и его преимуществ
для государства, раскрывающих его экономическое
и социальное значение.
Проблема развития лизинга имеет
для государства особую актуальность,
особенно с учетом сложившейся
экономической ситуации и намеченного
соответствующими программами процесса
оживления инвестиционной активности,
т.к. во-первых, этот финансовый
инструмент способствует мобилизации
финансовых средств для инвестиционной
деятельности. Во-вторых, лизинг обеспечивает
посредством своего механизма гарантированное
использование инвестиционных ресурсов
на цели переоснащения производства.
В третьих, государство, поощряя
лизинговую деятельность экономическими
методами, может достичь следующих целей:
• существенно уменьшить бюджетные
ассигнования на финансирование
инвестиций,
• эффективно управлять процессом
совершенствования отраслевой структуры
инвестиций,
• содействовать развитию товарного
производства и сферы услуг
и повышению экспортного потенциала,
• сократить отток частного
капитала на Запад,
• создать дополнительные рабочие
места, особенно в сфере малого
предпринимательства и решить
другие насущные социально-экономические
задачи.
Порядок проведения лизинговых операций
Чтобы лизинговый договор был
признан лизинговым, а так же
с целью минимизации возможных
рисков для субъектов лизингового
договора, необходимы соответствия
определенным требованиям субъектов
отношений, объекта лизинга и
отношений, возникающих между
субъектами по поводу объекта
лизинга. А так же тщательная
проработка договора лизинга.
Договор лизинга в ГК Республики
Беларусь рассматривается в качестве
вида договора аренды. Основные
признаки, присущие институту арендных
отношений, характерны и для
договора лизинга, а в качестве
специальных признаков, позволяющих
квалифицировать отношения по
передаче имущества во временное владение
и пользование как лизинговые, законодатель
определил следующие.
1. В договоре лизинга, кроме
лизингодателя и лизингополучателя,
в качестве обязанного лица, но
не стороны договора, выступает
продавец имущества.
2. Арендодатель (лизингодатель) на
момент заключения лизингового
соглашения не является собственником
имущества, которое подлежит передаче
в лизинг. Более того, на арендодателя
(лизингодателя) возлагается обязанность
приобрести в собственность имущество,
принадлежащее другому лицу (продавцу)
(ст. 636 ГК).
3. Передача имущества арендатору
(лизингополучателю) по договору
лизинга осуществляется не арендодателем
(лизингодателем), а продавцом имущества,
хотя норма, определяющая данное
условие, является диспозитивной,
то есть стороны могут определить
это условие в договоре иначе
(ст. 639 ГК).
4. Арендатор (лизингополучатель)
вправе предъявлять непосредственно
продавцу имущества, являющегося
предметом договора финансовой
аренды, требования, вытекающие из
договора купли-продажи, заключенного
между продавцом и арендодателем
(лизингодателем), в частности в
отношении качества и комплектности
имущества, сроков его поставки
и в других случаях ненадлежащего
исполнения договора продавцом
(ст. 641 ГК).
5. С момента передачи имущества
арендатору (лизингополучателю) к
последнему переходит риск случайной
гибели или случайной порчи имущества
(ст. 640 ГК).
Необходимые условия договора
лизинга перечислены в Положении
о лизинге на территории Республики
Беларусь . Все условия договора лизинга
можно разделить на существенные и дополнительные.
Существенные условия договора лизинга
– условия, считающиеся достаточными
для того, чтобы договор лизинга считался
заключенным и являлся действительным.
Действующими нормативными документами
определены следующие существенные
условия договора лизинга:
• объект лизинга, его наименование,
количественные и качественные
характеристики;
• контрактная стоимость объекта
лизинга;
• обязательства сторон по
уплате налоговых и неналоговых
платежей в бюджет и государственные
внебюджетные фонды, связанные
с объектом лизинга;
• цена договора лизинга;
• размеры, способы и периодичность
уплаты лизинговых платежей;
• сведения об условиях поставки
(продажи) объекта лизинга и
ответственности поставщика (продавца);
• обстоятельства передачи лизингополучателю
объекта лизинга во временное
владение и пользование, а также
возврата данного объекта лизингодателю,
включая его досрочное изъятие;
• срок действия договора лизинга,
исчисляемый с момента фактической
передачи лизингодателем лизингополучателю
объекта лизинга;
• права и ответственности
сторон за невыполнение своих
обязательств по договору лизинга;
• условия эксплуатации и технического
обслуживания объекта лизинга.
К дополнительным условиям договора
лизинга относятся условия, которые
не являются обязательными и
могут быть включены в договор
лизинга по желанию сторон. К
ним относятся:
• права и обязанности сторон
в отношении объекта лизинга,
включая право выкупа;
• право собственности на произведенные
улучшения объекта лизинга;
• сведения о страховании объекта
лизинга и рисков сделки;
• сведения о залоге по сделке,
задатке, гарантиях и других
способах обеспечения и исполнения
обязательств;
• форс-мажорные обстоятельства;
• величина начисляемой амортизации
по объекту лизинга, способы
и методы ее начисления;
• другие условия, которые
могут быть включены в договор
про необходимости, характерные
не только для договора лизинга,
но и для других видов обязательств.
Все перечисленные условия договора
лизинга, как существенные, так
и дополнительные, каждое из которых
касается определенного сегмента
общего комплекса взаимоотношений
лизингодателя и лизингополучателя,
должны быть сформулированы и
оговорены таким образом, чтобы
полностью соответствовать действующим
нормативным документам, определяющим
порядок и особенности осуществления
хозяйственной деятельности для
каждого такого сегмента с
учетом его спецификации.