Активные операции банка, их эффективность и направления развития

       В нашей стране лизинг получил  распространение только в последнее  десятилетие. Лизинговые операции  белорусских субъектов хозяйствования  регламентируются действующим законодательством  и определяются как самостоятельная  хозяйственная деятельность и  способ воспроизводства основных  фондов в виде финансовой аренды.

       В развитии лизинга заинтересованы  как потребители, реализующие  за счет лизинга свои производственные  планы, так и предприятия-поставщики  объектов лизинга, расширяющие, таким образом рынок сбыта производимой ими продукции. Что касается банков, то их активное участие в лизинговом бизнесе связано с обострением конкуренции между ними и специальными кредитно-финансовыми учреждениями. В результате чего банки рассматривают лизинг как оптимальный вариант инвестирования, чем кредит на покупку новых фондов, а также необходимостью увеличения гарантий возврата кредитов, так как лизинговая сделка в большей степени обеспечивает выполнение заемщиком своих обязательств. Таким образом, обобщенно активное участие банков в лизинговом бизнесе можно связать с общими современными тенденциями их развития, а именно универсализацией их деятельности, размыванием границ между кредитными и инвестиционными операциями, традиционными банковскими и другими операциями.

       В Республике Беларусь лизинговые  услуги в основном предоставляются  лизинговыми фирмами, большинство  из которых является филиалами  либо дочерними компаниями банков  и осуществляет свои операции  за счет заемных средств. В  настоящее время в деятельности  белорусских коммерческих банков лизинговые операции занимают незначительное место. Это обусловлено недостаточной разработанностью нормативной базы, нехваткой долгосрочных ресурсов, нестабильностью налогового законодательства, недостаточным налоговым стимулированием лизинговой деятельности.

       Тем не менее, тема развития  лизинговых операций на рынке  банковских услуг Республики  Беларусь весьма актуальна, и  актуальность ее в значительной  мере связана с тем, что лизинг  – один из наиболее эффективных  инструментов обновления основных  фондов, что является крайне важной  задачей для экономики нашей  страны на данном этапе. 

       Целью данной работы является  изучение сущности лизинговых  операций, проблем и перспектив  их развития на рыке Республики  Беларусь.

       При выполнении работы были  поставлены следующие задачи:

       • раскрыть содержания лизинга  через характеристику его предмета, субъектов, основных функций,  принципов, типов, форм и видов; 

       • ознакомиться с нормативно  правовой базой и порядком  проведения лизинговых сделок;

       • проанализировать состав лизинговых  операций и их место в структуре  кредитных операций банка на  конкретном примере; 

       • выявить узкие места и  вероятное направление развития  лизинга, т.е. позитивные, негативные  моменты и направления по улучшению  формирующегося рынка лизинговых  услуг. 

       В работе использованы следующие  методы исследования:

       • метод теоретического анализа; 

       • метод сравнительного анализа; 

       • структурный метод. 

       Приведен ряд таблиц, использована  периодическая литература, монографии, законы.

       Термин “лизинг” происходит  от английского слова “to lease” - арендовать, брать в аренду. В русском языке нет точного аналога термина “лизинг”. Любое его определение не является исчерпывающим и не учитывает всех форм проявления этого гибкого кредитного инструмента

       Некоторые из определений лизинга,  даваемые в экономической литературе  приведены ниже:

        Лизинг представляет собой договор аренды, предусматривающий предоставление лизингодателем (арендодателем) принадлежащих ему оборудования, машин, ЭВМ, оргтехники, транспортных средств, сооружений производственного, торгового и складского назначения лизингополучателю (арендатору) в исключительное пользование на установленный срок за определенное вознаграждение - арендную плату. Которая включает процентную ставку, закрывающую стоимость привлечения средств арендодателем на денежном рынке с учетом необходимой прибыли банка и амортизацию имущества.

          Лизинг - пользование средствами производства вместо приобретения их в собственность, т.е. долгосрочная аренда машин и оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения и др.

          Лизинг - договор на право пользования оборудованием и имуществом на основе арендных отношений.

       Согласно действующему законодательству  Республики Беларусь, лизинговая  деятельность включает операции, связанные с приобретением в  собственность объекта лизинга  и передачей его субъекту хозяйствования  во временное пользование для  предпринимательских целей на  срок и за плату с возможным  предоставлением ему права последующего  выкупа объекта лизинга либо  без такового. При этом право  собственности на объект лизинга  сохраняется за лизингодателем  в течение всего срока действия  лизингового договора.

       Основной причиной распространения  лизинга является ряд заложенных  в нем широких возможностей  и преимуществ для каждого участника лизинговой сделки. [1]

       Преимущества лизинга для потребителей  лизинговых услуг: 

       • Лизинг предполагает 100%-ное кредитование и не требует немедленного начала платежей. Арендные платежи обычно начинаются после поставки имущества арендатору либо позже.

       • Мелким и средним предприятиям  проще получить контракт по  лизингу. Некоторые лизинговые компании даже не требуют от арендатора никаких дополнительных гарантий, так как предполагается, что обеспечением сделки является само оборудование. При невыполнении арендатором своих обязательств лизинговая компания сразу же забирает свое имущество.

       • Лизинговое соглашение более  гибко, поскольку предоставляет  возможность выработать удобную  для покупателя схему финансирования. Лизинговые платежи по договоренности  сторон могут быть ежемесячными, ежеквартальными и т.д., а суммы  платежей - отличаться друг от  друга. Ставка может быть фиксированной  и плавающей. Иногда погашение  может осуществляться после получения  выручки от реализации товаров,  произведенных на оборудовании, взятом в лизинг, или может  быть компенсировано встречной  услугой, что позволяет предприятиям  без резкого финансового напряжения  обновлять производственные фонды.  Арендная плата относится на  издержки производства и снижает  у лизингополучателя налогооблагаемую  прибыль. 

       • Риск устаревания оборудования  целиком ложится на арендодателя. Арендатор имеет возможность  постепенного обновления своего  парка оборудования.

       Преимущества лизинга для банков, предоставляющих лизинговые услуги:

       • Лизинг позволяет снизить  риск потерь из-за неплатежеспособности  клиента – банк, предоставляющий  имущество в лизинг или лизинговая  фирма застрахована лучше, чем  какой-либо другой кредитор от  неплатежей своего клиента. Так как для погашения выплаты она может отобрать имущество и снова сдать его в лизинг или продать, т.к. право собственности сохраняется за лизингодателем, что служит обеспечением его интересов на срок договора.

       • Лизинг позволяет банку расширить  круг своих перманентных контрагентов  и включить в круг потребителей  тех клиентов, которые не обладают  достаточными средствами не покупку  или не нуждаются в длительном  сроке использования объекта. 

       • Лизинг позволяет использовать  налоговые и амортизационные  льготы.

       Содержание лизинга полнее раскрывается  через характеристику его основных  функций, объекта, субъектов, видов  и форм.

       В экономической литературе выделяют  две основные функции лизинга  – производственно-снабженческую  и финансово-экономическую. 

       Производственно-снабженческая функция  лизинга заключается в приобретении  во временное пользование необходимого  имущества и определяет заинтересованность  в развитии лизинговых отношений  потребителей лизинговых услуг,  в роли которых могут выступать  и коммерческие банки. 

       Финансово-экономическая функция  лизинга заключается в более  целесообразном использовании имеющихся  финансовых ресурсов и определяет  заинтересованность в развитии  лизинговых услуг лизингодателей, прежде всего коммерческих банков  и связанных с ними лизинговых  компаний.

       Объектом лизинга могут выступать  любые неупотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и иное движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности, в том числе рабочие инструменты и программные средства, обеспечивающие функционирование основных фондов. Однако земельные участки и другие природные объекты, а так же имущество, которое предназначено для удовлетворения личных или бытовых нужд, не могут быть объектами лизинга.

       Субъектами классической лизинговой  сделки являются поставщик объекта  лизинга, лизингодатель и лизингополучатель. 

       Поставщик объекта лизинга –  физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором  купли-продажи с лизингодателем  продает лизингодателю в обусловленный  срок имущество, являющееся предметом  лизинга. 

       Лизингодатель – юридическое  лицо, которое за счет собственных  или привлеченных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга. В собственность имущество и предоставляет его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование с последующим переходом лизингополучателю права собственности на объект лизинга либо без такового. Функции лизингодателя могут выполнять коммерческие банки, лизинговые компании и другие кредитно-финансовые организации, а так же производители лизингового имущества.

       Лизингополучатель – физическое  или юридическое лицо, которое  в соответствии с договором  лизинга обязано принять предмет  лизинга за определенную плату,  на определенный срок и на  определенных условиях во временное  владение и пользование с последующим  переходом права собственности  на объект лизинга либо без  такового.

       Лизингодатель и лизингополучатель  заключают между собой договор  лизинга – соглашение об установлении  прав и обязанностей сторон  по поводу предоставления лизингодателю  лизингополучателем имеющегося  объекта лизинга за плату во  временное владение с правом  либо без права выкупа. Согласно  лизинговому договору, возможно  приобретение лизингодателем в  собственность с целью передачи  в лизинг некого конкретного  объекта у некого конкретного  поставщика.

       На практике лизинговое соглашение  имеет двойственный характер  – с одной стороны, в его  организационной процедуре задействованы  многие элементы аренды, с другой  – в его финансовом аспекте  усматривается большое сходство  с заемными операциями. Двойственный  характер лизинга необходимо  учитывать при классификации  лизинговых операций по видам  и формам, основанной на присущих  ему признаках, к которым относят  состав участников сделки, тип  передаваемого в лизинг имущества,  степень его окупаемости, условия  амортизации, объем обслуживания, сектор рынка, где производятся  операции, отношение к налоговым  и амортизационным льготам, характер лизинговых платежей.