Операционный анализ на примере предприятия

Показатель	Наличие на 01.01. 2011г.	Поступило в 2011 г.		Выбыло в 2011 г.		Наличие на 31.12.2011г (гр.2+гр.3-гр.5)
		Всего	В том числе введено  в экспл.	Всего	В том числе ликв. (списано)
1	2	3	4	5	6	7
Всего основных средств (ОС),	632720	687088	619307	1184	1184	1318624
в том числе:
Основные производственные средства (ОПС): Всего:	611196	686829		1183	1183	1296842
В том числе:
Активная часть
Всего
В том числе:	421235	400792	0	1168	1168	820859
Машины и оборудование	357467	388451		72	72	745846
Транспортные средства	63768	12341		1096	1096	75013
Пассивная часть
Всего	189961	286037	0	15	15	475983
В том числе:
Здания	100279	221637		0		321916
Сооружения	82771	63044		0		145815
Инструменты и производственный инвентарь	6911	1356		15	15	8252

Техническое состояние основных фондов характеризуется степенью их изношенности, обновления, выбытия, возрастным составом оборудования.

Показатели степени изношенности основных фондов, в т. ч. оборудования, является коэффициент износа, который  определяется как отношение суммы  износа основных средств к их первоначальной стоимости. Как правило, чем ниже коэффициент износа основных фондов, тем лучше состояние, в котором они находятся.

Степень обновления основных фондов характеризуется отношением стоимости вновь поступивших  за отчетный год основных фондов к  стоимости их на конец периода. Онапоказывает величину введенных в действие основных фондов за тот или иной период. Коэффициент износа и обновления исчисляется как по всем фондам, так и по активной их части, а также по группам оборудования и рассматриваются обычно в динамике за ряд лет.

Более высокий коэффициент  обновления активной части фондов по сравнению с аналогичным коэффициентом, исчисленным по всем фондам, показывает, что обновление основных фондов осуществляется на предприятии за счет активной их части и положительно влияет на показатель фондоотдачи.

Коэффициент выбытия исчисляется  как отношение выбывших за отчетный год основных фондов к стоимости  их на коней периода. Он показывает долю основных фондов, ежегодно выбывших из производства. Рост его означает обновление материальной базы предприятия.

Рассчитаем данные показатели:

1) Коэффициент обновления

К_об = ;

2)Коэффициент выбытия

К_выб= ;

3) Коэффициент прироста

К_пр= ;

4) Коэффициент износа

К _{изн  ;}

5) Коэффициент годности

К_г =

 

2.3 Анализ структуры и динамики основных средств

Основные средства предприятия  делятся на промышленно-производственные и непромышленные, а также средства непроизводственного назначения. Производственную мощность предприятия определяют промышленно-производственные средства. Кроме того, принято выделять активную часть (рабочие машины и  оборудование) и пассивную часть, а также отдельные подгруппы  в соответствии с их функциональным назначением (здания производственного  назначения, склады, рабочие и силовые  машины, оборудование, измерительные  приборы и устройства, транспортные средства и т.д.). Такая детализация  необходима для выявления резервов повышения эффективности использования основных средств на основе оптимизации их структуры.

 

Таблица 2 - Анализ структуры  и динамики основных средств

Виды ОС	2010 год		2011год		Изменение		Темпы роста, %	Темпы прироста, %
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Суммы, тыс. руб.	Уд. веса, %
Всего ОС	1318624	100	1520695	100	202071	0	115	15
В том числе:
1. Основные производственные  средства (ОПС)	1296842	98,35	1495831	98,36	198989	0,01	115	15
В том числе:
1.1.Активная часть ОПС	820859	62,25	998625	65,67	177766	3,42	122	22
1.2.Пассивная часть ОПС	475983	36,10	497206	32,70	21223	3,40	104	4
2. Основные не производственные  средства	21782	1,65	24864	1,64	3082	-0,01	114	14

Анализ структуры основных средств показал, что наибольший удельный вес приходится на основные производственные фонды (98,36), при этом большая часть – это активные производственные средства (62,25% от общей  стоимости основных средств). Из анализа  динамики основных средств видно, что  темпы роста составили 115%. Наибольший прирост составляют активные основные средства. Их прирост составил 22 %.

 

2.4 Анализ использования оборудования

Степень использования производственных мощностей характеризуется следующими показателями:

1) коэффициент использования  оборудования по времени (коэффициент  экстенсивной нагрузки (Кэкс):

К экс = Тф / Тн, (1) где Тф – количество фактически отработанных машино-часов (за исключением простоев); Тн – максимально возможное время работы оборудования за соответствующий период.

К экс₂₀₀₆ = (8760-960)/8760 = 0,89

К экс₂₀₀₇ = (8760-745)/8760 = 0,91

2) коэффициент использования  оборудования по мощности (коэффициент  интенсивной нагрузки (Кинт):

Кинт = Мф / Мн, (2)

где Мф – фактическая производительность оборудования; Мн – максимально возможная производительность оборудования.

Фактическая производительность оборудования определяется как отношение  объема производства к количеству фактически отработанных машино-часов:

Мф = П / Тф, (3)

где П – объем производства.

Рассчитаем фактическую  производительность оборудования и  коэффициент интенсивной нагрузки.

Мф₂₀₀₆ = 5868000/(8760-960) = 752 тн/ч

Мф₂₀₀₇ = 599700/(8760-745) = 748 тн/ч

Мн = 1000 тн/ч

Кинт₂₀₀₆ = 752/1000=0,75

Кинт₂₀₀₇ = 748/1000=0,75

3) коэффициент общего  использования по времени и  мощности (коэффициент интегральной  нагрузки (Ки)):

Ки = Кэкс ·Кинт.(4)

Ки₂₀₀₆=0,89·0,75=0,67

Ки₂₀₀₇=0,91·0,75=0,68

К числу показателей экстенсивного  использования относится и коэффициент  сменности, равный среднему числу смен, в течение которых загружена  каждая единица оборудования: Ксм=1,7.

Из расчета показателей видно, что в 2012 г. показатели экстенсивной, интенсивной, и интегральной нагрузки увеличиваются в сравнении с 2011 г. У предприятия есть резервы увеличения фактической производительности, а значит коэффициента интенсивной нагрузки. Также можно уменьшать время простоев, что было сделано уже в 2012 г., за счет этого увеличивать эффективность использования оборудования во времени.

Есть резервы повышения  коэффициента сменности до нормативного значения. Для этого необходимо добиваться максимальной загрузки оборудования, существенно повысить сменность  его работы.

Повышению коэффициента сменности  способствуют аттестация рабочих мест, ликвидация лишних рабочих мест, без  которых можно обойтись без ущерба для выполнения производственной программы, реализация излишнего оборудования, развитие многостаночного обслуживания, расширение зон обслуживания, закрепленных за отдельными рабочими, применение материальных стимулов и льгот для работающих в третьей смене.

Наиболее существенный рост коэффициента сменности достигается  при комплексной автоматизации  производства, внедрении робототехнических  комплексов и гибких автоматизированных производств, способных работать в  три смены, в том числе в  третью смену – без обслуживающего персонала или при минимальной  его численности (дежурный наладчик и др.).

2.5 Анализ фондоотдачи

Важнейшим обобщающим показателем  эффективности использования основных производственных фондов является фондоотдача (рассчитывается как отношение стоимости  товарной продукции (ТП) к среднегодовой  стоимости основных производственных средств (ОПС):

Ф_ОПС = ТП / ОПС (5)

Среднегодовую стоимость  основных производственных средств  рассчитаем по формуле:

ОПС= (ОПСнач+ОПСкон) / 2, (6) где ОПС нач – стоимость основных производственных средств на начало года;

ОПСкон – основных производственных средств на конец года.

Фондоотдача может рассчитываться как по отношению ко всей стоимости  производственных основных средств, так  и к стоимости машин и оборудования. Это дает возможность проследить эффективность использования наиболее подвижной и решающей части основных средств – оборудования.

Аналогично рассчитаем фондоотдачу  стоимости машин и оборудования и их среднегодовую стоимость. Результаты занесем в таб.3.

Для факторного анализа фондоотдачи  потребуется удельный вес. Его рассчитаем по формуле:

УВ=ОПС_А / ОПС, (7) где УВ – удельный вес машин и оборудования в составе основных производственных средств;

ОПС_А – активная часть основных производственных средств (машины и оборудование);

ОПС – основные производственные средства.

Факторный анализ фондоотдачи  и объема произведенной продукции  проведем способом абсолютных разниц.

Так, общее изменение фондоотдачи

DФ_опс = Ф₂₀₁₂ – Ф₂₀₁₁, (8)где Ф₂₀₁₂ – фондоотдача в отчетном периоде (2012 год);

Ф₂₀₁₁ – фондоотдача в базовом периоде (2011 год).

Изменение фондоотдачи за счет изменения удельного веса активной части основных производственных средств  определим по формуле:

DФ_опс (УВ)= DУВ×Ф_{опса.2011}, (9) где DФ_опс (УВ) – изменение фондоотдачи за счет изменения удельного веса активной части основных производственных средств;

DУВ – изменение удельного веса машин и оборудования;

Ф_{опса.2011} – фондоотдача стоимости машин и оборудования в базовом периоде (2011 год).