Налоговая система и фискальная политика

Как крупнейшая экономическая  реальность, охватывающая все сферы  жизни страны, государственные расходы играют центральную роль при определении структуры потребления, инвестиций и прибыли в экономике.

Изменение государственных  расходов и налогов оказывает  влияние на величину дохода. Это повышает возможности использования фискальной политики для стабилизации экономики. Когда экономика переживает спад, возможно, для расширения выпуска следует снижать налоги или увеличивать государственные расходы. А когда экономика на подъёме, следовало бы повышать налоги и сокращать расходы, чтобы вернуть экономику к состоянию полной занятости.

На практике фискальная политика активно используется в целях  стаби-лизации экономики. Расширение государственных расходов и снижение налогов применяется, когда надо помочь экономике выбраться из кризиса. Снижение расходов и увеличение налогов практикуется, когда надо затормозить чрезмерный подъём.

В настоящее время бюджетно-налоговая  политика и бюджет неотделимы друг от друга. Эта политика является важнейшим инструментом формирования государственного бюджета. С другой стороны она включает в себя теоретическую основу и на практике определяет статьи расхода бюджетных средств.

Также хочу отметить, что  через налоговую политику и бюджетное  финансирование предоставляется возможность влиять на различные стороны хозяйствования, способствуя ускорению обновления производственных фондов, быстрейшему внедрению  в производство научно-технического прогресса. Однако не во всех странах бюджетно-налоговая политика способна обеспечить стабильное поступление денежных средств в государственную казну. Ряду стран, особенно развивающихся, приходится сталкиваться с таким явлением, как бюджетный дефицит.  В настоящее время очень насущной является проблема государственного долга. Особенно остро этот вопрос стоит в странах с развивающейся экономикой.

Меры фискальной политики не всегда успешны. Порой они сопровождаются обременительными проявлениями, могут даже препятствовать стабилизации национальной экономики. Иногда это неизбежные болезни роста, а конечный результат будет благотворным. Изучение источников формирования государственного бюджета, а также факторов, влекущих за собой дефицит бюджета, является одной из  важнейших задач ряда государственных институтов. Также  отмечу, что рациональное использование государством своего бюджета ведёт к повышению уровня жизни населения.

Я считаю, что необходимо совершенствовать бюджетный механизм и укреплять его доходную базу для укрепления денежного обращения и финансового положения. Всестороннее изучение этого вопроса, а также грамотное использование механизмов бюджетно-налоговой политики позволяет обеспечить стабильные темпы экономического роста, возможность использования государством экономических рычагов регулирования.

Подводя итоги, хочу отметить, что проблема госбюджета, независимо от места и времени, будет оставаться актуальной. Но грамотно сформированная и последовательно проводимая бюджетно-налоговая политика, как правило, характеризуется достижением макроэкономической стабильности, сбалансированностью государственных финансов и ведет к стабильному, уравновешенному и не побоюсь этого слова процветающему образу жизни всех субъектов государства.

                    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы:

 

1. Видяпин, В. И. Экономическая теория (политэкономия): учебник/ В.И. Видяпин, Г. П. Журавлёва.-4-е изд.-М.:ИНФРА-М,2008.-640с.
2. Киселёва, Е. А. Курс экономической теории: учебник/ Е. А. Киселёва, М. Н. Чепурин.-6-е изд., испр. и доп.-М.: АСА,2009.-848с.
3. Абрамов М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России // Налоговые споры: Теория и практика. - 2008.- № 9.- С. 51
4. Григорьев К. С. Эффективность налоговой системы РФ на современном этапе// Экономика.- 2008.- №4.- С. 16-18
5. Анализ налоговой реформы в России // Инвестиции в России. - 2009. - № 4. - с. 48
6. Направление изменений налоговой системы 2010 / Романовский М.В., Иванова Н.Г., Петухова Р.А. // Интернет портал http://www.insei.ru/mnenie/napravlenie_izmeneniya_nalogovoj_sistemy_2010/
7. Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации: офиц. текст. - М.: Маркетинг, 2009.
8. Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика: пер. с английского
9. Дубов В.В. Действующая налоговая система и пути ее совершенствования // Финансы.-2004.- № 7.
10. Ковалевский А.А., Шагинян С.Г. Эффективная налоговая система как механизм контроля и регулирования естественных монополий // Юридический вестник. - Ростов-на-Дону, 2003. - № 1.
11. Лыкова Л.Н. Налоговая система России: общее и особенное. - М.: Наука, 2006.
12. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: учебное пособие - М.: Финансы и статистика, 2007.
13. Налоги по графику. Сегодня Правительство рассмотрит представленный Минфином план по совершенствованию налоговой системы в ближайшие три года//Газета «Бизнес». - 2008. - № 24.
14. Налоговая система: как её сделать более эффективной?/ Кашин В.А.// Финансы.- 2008.- № 10.
15. Налоговая система России: от анализа проблем к их решению / Починок А.П. // Проблемы теории и практики управления.- 2009.- №2.- С. 8-15
16. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под ред. Б.Х. Алиева. - М.: Финансы и статистика, 2005.
17. Налоги и налогообложение. Актуальные проблемы налоговой политики и налогового администрирования. Курс лекций. Учебное пособие. 2009г .
18. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) часть первая от 31.07.1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 05.08.2000 г. N 117-ФЗ (НК РФ) (с изм. и доп. от 19.07.2009 N 195-ФЗ г.).
19. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ: учебник - М.: Финансы и статистика, 2006.
20. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие - М.: ИНФРА-М, 2008.
21. Социально-экономическое положение России - 2009 год // http://www.gks.ru/bgd/regl/b09_01/IssWWW.exe/Stg/d09/2-6-12.htm
22. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2006.
23. Макроэкономика: М.К. Бункина, А.М. Семёнов. – Москва, 1995г.
24. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник для студентов, обучающихся по направлению 521600 - Экономика и другим экономическим специальностям - М.: ИНФРА-М, 2008.
25. Макроэкономика: Р.Дорнбуш, С.Фишер. – М.: «Инфра». – М., 1997г.
26. Финансы: Практ. пособ. Л.А. Ханкевич. – Мн.: «Молодёжное доп./ Под общ. ред. М.А. Винокурова, М.П. Дёминой. – Иркутск: Изд-во ИГЭА, Изд-во «ДИС», 1998г.
27. Боброва А.В. Концептуальная модель структуры налоговой системы // Экономическая наука современной России. - 2006. - № 2.
28. Акимова В.М. Обзор изменений и дополнений, внесенных в инструкцию по подоходному налогу.// Российский налоговый курьер – №7 – 2000г.
29. Акимова В.М. Правовой комментарий. //Библиотечка «Российской газеты» - № 17. – 2000г.
30. Бахмуров А.С. Налоги и налоговая политика. // Российский налоговый курьер – №7 – 2000г.
31. Братчикова Н.В. Налоговый кодекс: порядок уплаты единого социального налога (взноса).//Право и экономика - № 12. – 2000 г.
32. Налоги: Учебное пособие /под ред. Д.П. Черника. – 4-е изд.; перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2000
33. Налоговый кодекс Российской Федерации. Комментарии специалиста. //Нормативные акты для бухгалтера - №16. – 1998 г.
34. Паскачев А.Б. Коллегия МНС России подводит итоги за 1998 год. // Российский налоговый курьер – №4 – 1999г.
35. Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика: Пер. с англ. Со 2-го изд. – М.: «Дело ЛТД», 1993.
36. Шишкин А.Ф. Экономическая теория: Учебное пособие для вузов – 2-е изд.: В 2кн. Кн.1. – М.: ГУМАНИСТ, изд. центр ВЛАДОС, 1996
37. Черник Д.Г. К вопросу о налоговой реформе. //Российский налоговый курьер – №4 – 1999г.
38. Черник Д.Г. О роли налоговой системы в стабилизации экономики// Российский налоговый курьер – №1 – 1998г.
39. Бункина М. К., Семёнов В. А. Макроэкономика: Учеб. пособие. -М.: АО «ДИС», 1996.-320с.
40. Экономика. Учебник. Под ред. д. эк. н. проф. А. С. Булатова. –М.: Юрист,2001.-896с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

Динамика перечислений налогов  в бюджет различных уровней на п/п ООО "Служба быта".

№ п/п	Виды налогов	2008г. (руб.)	2009г. (руб.)	Темп роста (%) налоговых перечислений
1	Налог на прибыль	17885	17167	0,9
2	Арендная плата за землю	5526	6305	1,1
3	Налог на имущество	11971	11705	0,9
4	Подоходный налог	11313	16383	1,4
5	Налог на пользование автодорог	10461	10566	1
6	ЖКХ	4023	4006	0,9
7	НДС	80469	81201	1
8	Налог с продаж	-	2357	-
9	Налог в пенсионный фонд	49678	53434	1
10	Фонд занятости	2240	2429	1
11	Медицинская страховка	5376	5829	1
12	Социальная страховка	8065	8744	1
	Всего:	207007	220126	1
	Выручка	417,2	562,3	1,3

Из данной таблицы, мы видим, что темп роста налога на прибыль  снизился в 2009 году, в связи с низкой реализацией продукции. Арендная плата за землю повысилась, в связи с увеличением ставки за арендную плату. Налог на имущество снизился в 2009 году, в связи с тем, что у предприятия была переоценка имущества. Подоходный налог увеличился в связи с увеличением совокупного дохода.

ЖКХ снизился в 2009 году, в связи с уменьшением ставки. НДС увеличился в 2009 году в связи с увеличением реализации продукции. Налог с продаж был введен только с 2009 года. Социальные налоги увеличились в 2009 году, в связи с увеличением прибыли предприятия.