Теоретические основы анализа долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений

Значение  этого показателя зависит от вида договоров, превалирующих на данном предприятии: так, если основной типовой  договор предусматривает оплату в течение двух недель с момента  отгрузки товара, то критическое значение коэффициента равно 1/26.

Если расчетное  значение коэффициента превосходит 1/26, можно сделать вывод, что предприятие  имеет проблемы со своими дебиторами.

Политика  управления дебиторской и кредиторской задолженностью представляет собой  часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой  политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции  и заключающейся в оптимизации  общего размера этой задолженности  и обеспечении своевременной  ее инкассации.

Таким образом, состояние дебиторской  и кредиторской задолженности, их размеры  и качество оказывают сильное  влияние на финансовое состояние  организации.

Для улучшения финансового положения  организации необходимо:

1) следить за соотношением дебиторской  и кредиторской задолженности.  Значительное превышение дебиторской  задолженности создает угрозу  финансовой устойчивости организации  и делает необходимым привлечение  дополнительных источников финансирования;

2) контролировать состояние расчетов  по просроченным задолженностям;

3) по возможности ориентироваться  на увеличение количества заказчиков  с целью уменьшения риска неуплаты  монопольным заказчикам.

Грамотное управление денежными средствами, ведущее к  росту платежеспособности предприятия, получению дополнительного дохода — важнейшая задача финансовой работы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

На современном  этапе экономического развития страны создаются новые условия функционирования организаций, что обусловлено рядом  причин. Существенно улучшается законодательная  база, регулирующая экономические, в  том числе инвестиционные отношения  субъектов предпринимательской  деятельности. Усиливаются контроль со стороны государства за финансово-инвестиционной деятельностью различных предприятий. Одной из важнейших составляющих эффективного развития организаций  является их инвестиционная деятельность.

 В данной  курсовой работе пристальное  внимание уделяется различным  формам финансирования и инвестирования, так как это является важнейшим  ключевым моментом в деятельности  предприятия. В данной работе  рассмотрена финансово-хозяйственная  деятельность ОАО «ЭнергоТрансБанк» На основе чего мы можем сделать вывод о балансе этого предприятия:

1. валюта баланса в конце отчетного периода увеличилась по сравнению с началом периода, что является признаком «хорошего» баланса;
2. собственный капитал организации превышает заемный и темпы его роста выше, чем темпы роста заемного капитала;
3. темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковые;
4. в балансе отсутствуют статьи «непокрытый убыток».

Помимо баланса  в моей курсовой работе был проанализирован  капитал, его движение, оборотные  и внеоборотные средства. Приведены примеры договоров о совместной деятельности и долгосрочных финансовых вложений, что дает наглядное представление о деятельности ОАО «ЭнергоТрансБанк»

Инвестиционная  деятельность влияет на платежеспособность предприятия двояко. С одной стороны  это хороший дополнительный доход, с другой стороны это риск потери своих денег.

Нормативной базой написания курсовой работы явились нормативные документы  по вопросам бухгалтерского учета, законы и постановления по вопросам налогообложения. Также мной была использована периодическая  литература, учебники, методические указания, монографическая литература.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

              

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

На современном  этапе экономического развития страны создаются новые условия функционирования организаций, что обусловлено рядом  причин. Существенно улучшается законодательная  база, регулирующая экономические, в  том числе инвестиционные отношения  субъектов предпринимательской  деятельности. Усиливаются контроль со стороны государства за финансово-инвестиционной деятельностью различных предприятий. Одной из важнейших составляющих эффективного развития организаций  является их инвестиционная деятельность.

 В данной  курсовой работе пристальное  внимание уделяется различным  формам финансирования и инвестирования, так как это является важнейшим  ключевым моментом в деятельности  предприятия. В данной работе  рассмотрена финансово-хозяйственная  деятельность ОАО «ЭнергоТрансБанк» На основе чего мы можем сделать вывод о балансе этого предприятия:

5. валюта баланса в конце отчетного периода увеличилась по сравнению с началом периода, что является признаком «хорошего» баланса;
6. собственный капитал организации превышает заемный и темпы его роста выше, чем темпы роста заемного капитала;
7. темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковые;
8. в балансе отсутствуют статьи «непокрытый убыток».

Помимо баланса  в моей курсовой работе был проанализирован  капитал, его движение, оборотные  и внеоборотные средства. Приведены примеры договоров о совместной деятельности и долгосрочных финансовых вложений, что дает наглядное представление о деятельности ОАО «ЭнергоТрансБанк»

Инвестиционная  деятельность влияет на платежеспособность предприятия двояко. С одной стороны  это хороший дополнительный доход, с другой стороны это риск потери своих денег.

Нормативной базой написания курсовой работы явились нормативные документы  по вопросам бухгалтерского учета, законы и постановления по вопросам налогообложения. Также мной была использована периодическая  литература, учебники, методические указания, монографическая литература.

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы

1. Анализ финансовой отчетности. / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В.  Мельник. – М.: Омега – Л, 2006.

2. Басовский Н.А. Финансовый менеджмент. – М.: Инфра-М, 2008. – 240 с.

3. Бертонеш М. Управление денежными потоками. – СПб.: Питер, 2007. – 176 с.

4. Бланк И.А. Управление активами. – Киев: Ника-Центр, 2007. – 720 с. 

5. Бурцев В.В. Контроль и совершенствование  управления сбытом в коммерческой  организации. // Экономический анализ: теория и практика. – 2007. –  №7.

6. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий). – М.: Инфра-М, 2007. – 361 с.

7. Васильева Л.С. Анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия. –  М.: Экзамен, 2008. – 319 с. 

8. Войко А.В. Методы инкассации дебиторской задолженности. // Управленческий учет. – 2006. – №1. – С.

9. Володин А.А., Самсонов Н.Ф., Бурмистрова Л.А. Управление финансами (Финансы предприятий). – М.: Инфра-М, 2006. – 504 с.

10. Вахрушина Н. Создание системы  управления дебиторской задолженностью. // Финансовый директор. – 2005. –  №5. – С. 

11. Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий.  – М.: Эксмо, 2008. – 652 с.

12. Григорьева Т.И., Теплова Т.В.  Ситуационный финансовый анализ. – М.: ГУ ВШЭ, 2006. – 447 с. 

13. Губина О.В. Анализ денежных  средств. // Управленческий учет. –  2006. – №1. – С. 

14. Горюнов Е.В., Горюнова С.Е Методика  оценки влияния внешних и внутренних  факторов на развитие экономических  процессов. // Экономический анализ: теория и практика. – 2007. –  №7 

 

15. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия. – М.: Инфра – М, 2007. – 332 с.

16. Зимакова Л.А. Методологические и практические основы управленческой отчетности по краткосрочным обязательствам. // Экономический анализ: теория и практика. – 2006. – №1

17. Елизаров Ю.Ф. Экономика организаций  (предприятий). – М.: Экзамен, 2008. –  495 с. 

18. Крылов С.И. Анализ и прогнозирование  в системе управления финансовыми  ресурсами организации. // Финансовая  аналитика: проблемы и решения.  – 2008. – №1.

19. Кацун В.П. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика. – М.: РосНОУ, 2007. – 306 с.

20. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ  хозяйственной деятельности предприятия.  – М.: Проспект, 2008. – 424 с. 

21. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент. – М.: ЭКСМО, 2007. – 768 с.

22. Морозова В.Л. Проблема формирования  рациональной структуры оборотных  активов «платежеспособной» организации. // Экономический анализ: теория и  практика. – 2007. – №14

23. Мездриков Ю.В. Анализ источников формирования оборотного капитала. // Экономический анализ: теория и практика. – 2007. – №8.

24. Незамайкин В.Н. Финансы организаций: менеджмент и анализ. – М.: Эксмо, 2005. – 267 с.

25. Павлова Н.Н. Маркетинг в  практике современной фирмы. –  М.: НОРМА, 2005. – 518 с. 

26. Плехова Ю.О. Эффективное управление оборотными активами промышленных предприятий на основе концепции бережливого производства. // Финансы и кредит. – 2007. – №19

27. Пивоваров К.В. Финансово-экономический  анализ хозяйственной деятельности  коммерческих предприятий. –  СПб.: Питер, 2007. – 432 с.

 

28. Перевозчиков А.Г. К оценке  стоимости дебиторской задолженности  общим потоком. // Экономический анализ: теория и практика. – 2007. –  №6.

29. Руденко А.М. Управление капиталом  организации в условиях рынка. // Финансы и кредит. – 2007. –  №43

30. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной  деятельности предприятия – Минск:  Новое знание, 2007. – 686 с. 

31. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. – М.: Юнити, 2008. – 639 с.

32. Смачило В., Дубровская Е. Управление дебиторской задолженностью. // Финансовый директор. – 2007. – №5

33. Танашева О.Г., Урванцева А.В. Мониторинг в системе управления расчетами с дебиторами. // Экономический анализ: теория и практика. – 2006. – №4

34. Теплова Т. Мониторинг финансовой  эффективности компаний в рыночной  среде. // Финансовая газета. Региональный  выпуск. – 2005. – №18, 19.

35. Тронин Ю.Н. Анализ финансовой деятельности предприятия. – М.: Альфа – Пресс, 2007. – 208 с.

36. Филобокова Л.Ю. Методические подходы к управлению и анализу дебиторской задолженностью в малом предпринимательстве. // Экономический анализ: теория и практика. – 2007. – №7.

37. Шаповалов В.А. Маркетинговый  анализ. – Ростов н/Д: Феникс, 2005. – 560 с.

38.www.google.ru

39.www.menfin.ru

 

Приложения