Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции

3. РАСЧЕТЫ

3.1. Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 6 – Смета затрат на производство за I квартал

Цена приобретения металла, полимерного порошка, электроэнергии проставляется в соответствии с  условиями  задачи.

Цена без НДС рассчитывается по формуле:

Ц без НДС = Ц пр * (1 - ст. НДС/118)

Сумма затрат на металл, полимерный порошок и электроэнергию определяется  произведением израсходованных материалов на цену без НДС.

Определим сумму затрат по металлу:

Цена без НДС металла -

14 400,00*(1 – 18/118) = 12 203,39 руб.

Израсходовано металла 500 т

Сумма затрат по металлу –

12 203,39 * 500 = 6 101 694,91 руб.

Определим сумму затрат на порошок:

Цена без НДС порошка –

12 000,00 * (1 – 18/118) = 10 169,49 руб.

Израсходовано порошка 50 т –

Сумма затрат на порошок –

10 169,49 * 50 = 508 474,57 руб.

Определим сумму затрат на электроэнергию:

Цена без НДС Э/энергии –

1,98 * (1 – 18/118) = 1,68 руб.

Израсходовано Э/энергии 2 000 000 кВт.ч. –

Сумма затрат на Э/энергию –

1,68 * 2 000 000 = 3 360 000,00 руб.

Фонд заработной платы исчисляется как произведение среднемесячной заработной платы одного работника предприятия, общей численности работников предприятия и количества месяцев в квартале.

Заработная плата – это вознаграждение за труд в соответствии с квалификацией работника, количеством и качеством работы, используемыми нормами труда, сроками выплат и т.п.

Фонд заработной платы за I квартал:

ФЗП = 50 * 6 000,00 * 3 = 900 000,00 руб.

Отчисления во внебюджетные фонды определяются произведением фонда заработной платы на сумму ставок отчислений во внебюджетные фонды, деленную на 100.

Отчисления во внебюджетные фонды:

ФЗП * 26,2/100 = 900 000,00 * 26,2/100 = 235800,00 руб.

Амортизационные отчисления рассчитываются по каждому виду основных средств отдельно путем умножения стоимости основного средства на годовую норму амортизационных отчислений.

Амортизационные отчисления – это денежное выражение размера амортизации.

Амортизация – процесс постепенного перенесения стоимости основных фондов на готовую продукцию в целях накопления средств для последующего воспроизводства основных фондов.

Амортизационные отчисления по зданиям и сооружениям:

А о = 20 000 000,00 *2/100/4 = 100 000,00 руб.

Амортизационные отчисления по машинам и оборудованию:

А о = 30 000 000,00 * 12/100/4 = 900 000,00 руб.

Амортизационные отчисления общие:

А о = 100 000,00 + 900 000,00 = 1 000 000,00 руб.

       3.2. Составление калькуляции себестоимости продукции

Таблица 7 – Калькуляция себестоимости металлической черепицы и трубы водостока.

Калькуляция составляется с целью определения затрат на производство каждого вида продукции и себестоимости единицы изделия.

Затраты материальных ресурсов на технологические нужды определяются на основе норм расхода материалов на единицу изделия, объема выпуска по каждому виду изделий и цены на единицу материального ресурса без учета НДС.

Норма расхода – это максимальный допустимый расход ресурсов на единицу продукции в условиях данного уровня, применяемой техники и организации производства.

Рассчитаем сумму материальных затрат на изготовление 1 единицы продукции и на весь выпуск продукции:

Материальные затраты – это денежная оценка материальных ресурсов, их стоимость.

З на 1 ед. прод. = Н расхода* Цена без НДС

З весь выпуск = З ед. * Q вып.             

Материальные затраты на изготовление металлической черепицы

По металлу –

0,020*12203,39 = 244,07 руб. – на 1 ед.

244,07*10700 = 2611525,46 руб. – на весь выпуск продукции

На порошок –

0,001*10169,49 = 10,17 руб. – на 1 ед.

10,17*10700 = 108819,00 руб. – на весь выпуск

По электроэнергии –

9,0*1,68 = 15,12 руб. – на 1 ед.

15,12*10700 = 161784,00 руб. – на весь выпуск

Материальные затраты на изготовление труб водостока

По металлу –

0,015*12 203,39 = 183,05 руб. – на 1 ед.

183,05*20700 = 3789152,60 руб. – на весь выпуск

На порошок –

0,002*10 169,49 = 20,34 руб. – на 1 ед.

20,34*20700 = 421016,90 руб. – на весь выпуск

По электроэнергии –

6,0*1,68 = 10,08 руб. – на 1 ед.

10,08*20700 = 208656,00 руб. – на весь выпуск

Рассчитаем заработную плату производственных рабочих, которая определяется на основе сдельных расценок на единицу продукции и количества изделий каждого вида.

13,50*10700 = 144450,00 руб. – ЗПЛ производственных рабочих, занятых производством металлической черепицы.

15,00*20700 = 310500,00 руб. – ЗПЛ  производственных рабочих, занятых производством труб водостока.

Отчисления от з/пл. производственных рабочих

ФЗП пр.раб.* 26,2% / 100

144450,00*26,2% / 100 = 37845,90 руб. – отчисления от заработной платы производственных рабочих, занятых производством металлической черепицы.

310500,00*26,2% / 100 = 81351,00 руб. - отчисления от заработной платы производственных рабочих, занятых производством труб водостока.

Определяем сумму прямых расходов на выпуск продукции каждого вида:

ПР = МЗ + ЗПпр.раб.+Отч.от зп пр.раб.

По выпуску металлической черепицы:

2611525,46 + 108819,00 + 161784,00 +144450,00 +37845,90 = 3064424,36 руб.

3064424,36 / 10700 = 286,40 руб. – прямые расходы на выпуск 1 ед.

По выпуску труб водостока:

3789152,60 + 421016,90 + 208656,00 +310500,00 +81351,00 = 4810676,50 руб.

4810676,50 / 20700 = 232,4 руб. – прямые расходы на выпуск 1 ед.

Сумма прямых расходов по двум изделиям:

3064424,36 + 4810676,50 = 7875100,86 руб.

Полная себестоимость = 12 202969,48 руб.

НР = Полной себестоимости – сумму прямых расходов

НР = 12202969,48-7875100,86=4327868,62 руб.

Общая величина НР распределяется между изделиями пропорционально трудоемкости изготовления изделий разного вида по коэффициентам, рассчитанным как отношение ЗП рабочих, занятых выпуском одного вида изделий к общей сумме ЗП рабочих.

Км.ч. =

Км.ч. = 144450/454950  =0,32

НР м.ч. = К м.ч. * НРобщ. = 0,32*4327868,62 = 1384917,96 руб.

К т.в. = = 310500,00/454950,00= 0,68

НРт.в. = К т.в * НР общ. = 0,68*4327868,62 = 2942950,66 руб.

ПС = НР + ПР

ПСм.ч. = 3064424,36 + 1384917,96 = 4449342,32руб.

С ст. 1 ед. = ПС /Q

4449342,32 / 10700 = 415,83 руб. – себестоимость 1 ед. металлической черепицы.

ПСт.в. = 4810676,5 + 2942950,66 = 7 753627,16 руб.

7753627,16 / 20700 = 374,57 руб. – себестоимость 1 ед. трубы водостока

Себестоимость – это стоимостное выражение используемых в процессе производства продукции, трудовых ресурсов, природных ресурсов, материалов, топлива, энергии, основных фондов и других затрат на производство и реализацию.

3.3. Расчет отпускной цены

Ц опт. =

Рн – рентабельность продукции – черепицы 30 %, трубы водостока 25 %.

Ц опт.м.ч. = = 540,58 руб.

Ц опт. т.в. = = 468,21 руб.

Ц отп. =

Ц отп. м.ч. = = 637,88 руб.

Ц отп.т.в. = = 552,49 руб.

3.4 Формирование прибыли предприятия

Прибыль от продажи продукции определяется разностью между выручкой от реализации продукции в оптовых ценах и полной себестоимостью реализованной продукцией.

П р.п. = В р.п. – С р.п.

Выручка от реализации продукции определяется суммарной выручкой от продажи изделий двух видов:

В р.п. = Ц опт. м.ч. * Q м.ч. + Ц опт. т.в.* Q т.в.

В р.п. = 540,58*10700 + 468,21*20700 = 15476153,00 руб.

П р.п. = 15 476153,00 – 12 202969,48 = 3273183,52 руб.

3.5. Расчет и анализ объемов безубыточности и запаса финансовой прочности по каждому изделию

Таблица 8 - Расчет объемов безубыточности и запаса финансовой прочности изделий