Система показателей экономической эффективности деятельности предприятия на примере УП "Гефест"

 

 

 

 

 

 

Бюджет предприятия

Таблица 15 Бюджет предприятия

	Текущий год, млн.руб.	Плановый год, млн.руб.
		Всего	В т . ч. по кварталам
			I	II	III	IV
1. Денежные средства  на начало периода (±)	34154	37124	8167	8910	9651	10396
Приток  капитальной и текущей стоимости (доходы и поступления)
Объем продаж	362902	390280	85862	93667	101472	109279
Кредиты	-	-	-	-	-	-
Эмиссия вклады	3767	4095	901	983	1065	1146
Прочие поступления	7726	5169	1137	1241	1344	1447
2. Итого доходы  и поступления	374395	399544	87890	95891	103881	111882
Отток капитальной и текущей стоимости  (расходы и отчисления)
Издержки (без  амортизации)	161203	175221	38549	42053	45558	49061
Возврат кредита  и процентов	-	-	-	-	-	-
Налоги	36911	40121	8827	9629	10432	11233
Вложения в  активы	17007	18486	4067	4437	4806	5176
Прочие вложения и отчисления	155867	169421	37273	40661	44050	47437
3. Итого расходы  и отчисления	370988	403249	88715	96780	104845	112909
4. Денежные средства  на конец периода (±)	37124	33419	7352	8021	8689	9357

 

Финансово-экономическая характеристика деятельности предприятия

Для определения  текущей платежеспособности необходимо платежные средства на соответствующую дату сравнить с платежными обязательствами на эту же дату.

Отчетный год: 52839/7449 = 7,1

Плановый год: 51289/7735 = 6,6

Коэффициент текущей  ликвидности (коэффициент покрытия долгов) — отношение всей суммы  текущих активов, включая запасы и незавершенное производство, к общей сумме краткосрочных обязательств (III раздел пассива). Он показывает степень, в которой текущие активы покрывают текущие пассивы.

Отчетный год: 174066/7449 = 23,4

Плановый год: 221822/7735 = 28,7

Рентабельность  капитала (Рк) характеризует эффективность  использования собственного капитала. Высокое значение данного коэффициента говорит об успешной деятельности предприятия и его способности к привлечению новых капиталов.

Рентабельность  капитала исчисляется по формуле

Отчетный год: 25626/167340 = 15,3%

Плановый год: 29690/214793 = 13,8%

Общая рентабельность определяется как отношение балансовой (валовой) прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств.

Отчетный год: 40377/100778 = 40,1%

Плановый год: 44658/125426 = 35,6%

Доходность  акции определяется по формуле:

DPN=

х100%

где DPN — дивиденд и процентах к номиналу акции;

D — общая  сумма дивидендов акционерного  общества за рассчитываемый период;

NV — стоимость  всех акций акционерного общества  по номиналу.

Отчетный год: 1134/96105 = 1,18%

Плановый год: 1181/96105 = 1,2%

Деловая активность предприятия в финансовом аспекте  проявляется прежде всего в скорости оборота его средств. Показатели оборачиваемости активов и оборачиваемости  собственного капитала характеризуют  уровень деловой активности предприятия и рассчитываются как отношение годовой выручки от реализации продукции (работ, услуг) к среднегодовой стоимости соответственно активов и собственного капитала.

1. Коэффициент  оборачиваемости рабочего капитала, раз 

Рассчитывается по формуле:

NCT = чистый объем  продаж / чистый оборотный капитал 

2. Коэффициент  оборачиваемости основных средств,  раз 

Рассчитывается  по формуле:

FAT = чистый объем  продаж / долгосрочные активы 

3. Коэффициент  оборачиваемости активов, раз 

Рассчитывается по формуле:

TAT = чистый объем  продаж / активы предприятия 

4. Коэффициент  оборачиваемости запасов, раз 

Рассчитывается  по формуле:

ST = себестоимость  реализованной продукции / товарно-материальные  запасы

5. Коэффициент  оборачиваемости дебиторской задолженности ,дней.

Показывает  среднее число дней, требуемое  для взыскания задолженности.

Рассчитывается  по формуле:

CP = ( счета к  получению / чистый объем продаж ) * 365

Отчетный год: 148563/81753= 1,8

Плановый год: 198793/104868 = 1,9

 

Данные сведем в табл.16.

Таблица 16 Финансово-экономическая  характеристика деятельности предприятия

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Отчетный год	Плановый год	Рост, снижение ,%
1	Объем продаж	млн.руб.	359058	390280	+8
2	Чистая прибыль	млн.руб.	25626	29690	+15,9
3	Численность персонала	чел.	400	444	+11
4	Производительность  труда	тыс.руб.	875145	879009	+0,4
5	Средняя оплата труда.	тыс.руб.	533	586	+9
6	Активы	млн.руб.	174066	221822	+27,4
7	Собственный капитал	млн.руб.	167340	214793	+28,4
8	Количество  акций	штук	1193887	1243632	+4
9	Платежеспособность	коэфф.	7,1	6,6	-7
10	Ликвидность текущая	коэфф.	23,4	28,7	+22,6
11	Рентабельность  капитала	%	15,3	13,8	-12,7
12	Эффективность предприятия	%	40,1	35,6	-11,2
13	Доходность  акции	%	1,18	1,2	+1,7
14	Деловая активность	коэфф.	1,8	1,9	+5,6

 

 

 

 

 

Резюме

Производственные  мощности УП «Гефест техника» рассчитаны навыпуск 486 тыс. газовых и комбинированных  плит в годи в настоящее время  мощность используется на 71,4%.

В ближайшей  перспективе УП «Гефест техника» будет работать над созданием изделий нового поколения. Речь идет в том числе и о производстве встраиваемой техники, доля которой в европейских странах составляет около 70% в отличие от России и Беларуси, где пока продается, по экспертным оценкам, лишь около 10% встраиваемой техники от общего количества бытовой техники.

Баланс предприятия  можно считать абсолютно ликвидным  и на начало, и на конец отчетного года, т.к. значение коэффициента выше норматива (Кл.б > 1). К концу года коэффициент ликвидности повысился на 0,4. Причем значительных изменений в финансовой ситуации не произошло, не считая увеличения собственного капитала. В общем можно предположить, что такое положение скажется положительно на показателях ликвидности и платежеспособности.

В отчетном году 88% прибыли будет направлено на модернизацию производства, пополнение оборотных средств, 12% - на выплату дивидендов.

Расчеты показывают, что в УП «Гефест техника» собственные  средства используются рентабельно, не прибегая к заемным средствам, что положительно сказывается на финансовом состоянии. Полученный результат говорит нам о том, что мы можем увеличить выручку на 63,1% без изменения структуры источников средств предприятия.

Чистые активы предприятия показывающие реальную стоимость имеющегося у общества имущества увеличились, что говорит о положительной тенденции развития Общества. Показатели уровня просроченной задолженности говорят о 'здоровом' состоянии компании и погашении своих обязательств без задержек.

Порог рентабельности (точка безубыточности) для УП «Гефест техника» составляет 78205 млн.р., при этом запас финансовой прочности будет равен 120588 млн.р. или 60,7%.

Предприятие имеет  устойчивое финансовое положение. Одной  же из основных проблем является нехватка производственных площадей, которые  предприятие вынуждено организовывать на стороне.

Список литературы

1. Экономический  механизм развития предприятия:  учебное пособие: и 2-х ч.  Часть 1. Экономические методы, рычаги  и стимулы . Г.А.Пелих, Е.С.Русак,  Р.И.Внучко и др.; под общ. ред.  С.Л.Пелиха, Е.C.Русак.- Мн.: Акад. упр. При Президенте Респ. Беларусь, 2006.- 311с.

2. Русак Е.С.  Экономика предприятия. Курс лекций. - Мн. : Академия управления при  Президенте Республики Беларусь, 2004.