Расчет технико-экономических показателей по ремонту узлов и агрегатов автомобилей

____________________________________________________________

1.2.8  Расчёт общепроизводственных и общехозяйственных расходов

        В статью «Общепроизводственные и общехозяйственные расходы» включаются:

• затраты по оплате труда руководителей, специалистов, технических исполнителей участка;
• затраты по оплате труда вспомогательных рабочих;
• затраты по охране труда и технике безопасности;
• амортизационные отчисления по восстановлению зданий, инструментов, инвентаря,  приспособлений;
• расходы на содержание зданий, инструментов, приспособлений, инвентаря;
• расходы на хозяйственные нужды (отопление, освещение, водоснабжение)и прочие.
• Расчет основной и дополнительной заработной платы вспомогательных рабочих

 

1. Расчет основной и дополнительной заработной платы вспомогательных рабочих 

 

 ЗПв = (Фном * Nв * С_ч4 * 1.3 ) * (1 + Кдз)= (2 023*2*2 823*1,3)*(1+0,13)= =16 778 709 руб.

 

2.   Расчет основной и дополнительной заработной платы руководителей, специалистов, других  служащих

            

         ЗП _{рук., с., сл.,др.} сл. = [(См_рук * Npук +  См_с * Nc) * 11 * 1,3 ] * (1+Кдз)=               

           =[(879 048*1+767 904*1)*11*1,3]*(1+0,13)=26 613 098 руб.

              СМ_рук=Тар1*k₁₅=252 600*3,48=879 048 руб.

             СМ_с=Тар1*k₁₃=252 600*3,04=767 907 руб.

 

3.   Итого заработная плата цехового персонала (ЗПц)

ЗПц = ЗПв + ЗП _{рук., с., сл.}=16 778 709+26 613 098=43 391 807 руб.

4.   Затраты на освещение

   Зосв =(S*Фосв *Носв *Кодн * Цэ) / Кп/1 000= =(149*2 100*14*0,7*770,6)/0,96/1 000=2 362 983 252/0,96/1000=  =2 461 441 руб.

5.   Расчет затрат на отопление

Зот = ((V * Нот * м )/ 1000 )* Цт=((894*8*6)/1 000)*1 085 507=46 581 276 руб.

6. Расчет затрат на воду

                 Зв_х =((q_х *Noбщ *Др ) / 1 000)* Цв_х=((25*13*254 ) /1 000)*9 616=       

                  =83*9 616=798 128 руб.

                 Зв_г=((40*13*254) / 1 000)*19 232=2 540 163 руб.

                  Зв_к=((50*13*254) / 1000)*3 500=165* 3 500=577 850 руб.

                 Зв= Зв_х+ Зв_г+ Зв_к=798 128+2 540 163+577 850=3 916 141 руб.

7.   Затраты на содержание и текущий ремонт зданий

                  Зстр_зд = 0,02 * Сзд=0,02*804 600 00=16 092 000 руб.

в т. ч. условно 50% от Зстр_зд составляют затраты на заработную плату, 50%—на материалы.

                 Зстр_{зд на материалы  50%}=16 092 00/2=8 046 000 руб.

 

8. Расчет затрат на рационализацию и изобретательство

Зрац = Нрац * Noбщ=1 000 000*13=13 000 000 руб.

9. Затраты по охране труда и технике безопасности

Зохр = (Нохр * Зпр) / 100 =(8*246 981 906) / 100=19 758 552 руб.

1.2.8.10  Расчет амортизационных отчислений по зданиям (Азд), инструментам и приспособлениям (Аип), инвентарю (Аи)

           А = Азд + Аип + Аи=26 793 180+10 730 146+3 218 400=40 741 726 руб.       

                 Азд = (На_зд * Сзд) / 100=(3,33*804 600 000)/100=26 793 180 руб.

Аип = ( На_ип * Сип ) / 100=(16,67*64 368 000)/100=10 730 146 руб.

Аи = ( На_и * Си ) / 100=(10*32 184 000/100= 3 218 400 руб.

1.2.8.11   Прочие расходы,  включая налоги, относимые на  себестоимость ―экологический, на землю (принимаются в размере 3% от вышеперечисленных общепроизводственных и общехозяйственных расходов)

 Зпроч = 0,03 * (ЗПц  + Зосв + Зот + Зв + Зстр_зд + Зрац + Зохр + А) = =0,03*(43 391 807+2 461 441+ 46 581 276+ 3 916 141+16 092 000+ +13 000 000+19 758 552+40 741 726=185 942 943*0,03=5 578 288 руб.

в т. ч. условно 50% от Зпроч  составляют затраты на заработную плату, 50%— материальные затраты.

12. Итого общепроизводственные и общехозяйственные расходы

Р_об-хоз = ЗПц + Зосв + Зот +Зв +Зстр_зд + Зрац + Зохр + А +Зпроч. = =43 391 807+2 461 441+46 581 276+ 3 916 141+ 16 092 000+13 000 000+ +19 758 552+40 741 726+5 578 288=191 521 231 руб.

9. Отчисления и налоги от ФЗП персонала участка, включаемые в себестоимость:

а) в фонд соц.защиты — 34 % от заработной платы;

 

Отч.в ФСЗН=76 027 876*34/100=25 849 478 руб.

 

б) отчисления по обязательному  страхованию от несчастных случаев  и 

    профзаболеваний  на производстве-0,7 %.

 

Отч. В бел.гос.страх.=76 027 876*0,7/100=532 195 руб.

 

Озп_ц = 0,347 * [ЗПц + 0,5 * (Зстр_зд + Зстр_об + Зрац + Зохр + Зпроч)]=

=0,347*[43 391 807+0,5*(16 092 000+ 13 824 750+13 000 000+ +19 758 552+5 578 288)]=0,347*[43 391 807+ 0,5* 68 253 590]= =0,347*77 518 602 =26 898 955 руб.

1.2.9.1    Налог на недвижимость

                Нн = Сос_зд* %Нн_кв / 100=804 600 000*1/100=8 046 000 руб.

                 Сост_I = Сос - %изн. * Сос /100=804 600 000-804 600 000*46/100= =804 600 00-370 116 000 =434 484 000 руб.

               Сост_II = Сост_I – Ао / 4=434 484 000-96 040 726/4=434 484 000-             - 24 010 182=410 473 818 руб.

      А_о=А_об+А=55 299 000+40 741 726=96 040 726 руб.

Сост_III = Сост_II – Ао / 4=410 473 818-24 010 182=386 463 636 руб.

                Сост_IV = Сост_III – Ао / 4=386 463 636-24 010 182=362 453 454 руб.

                ИФ=(554 490 093+ 8 046 000)*0,25/99,75=5 639 460 руб.

                Нп = (Пн * %Нп) /100=П= 56 817 555 руб.

                Пн = П – Нн=56 817 555-8 046 000=48 771 555 руб.

10. Сводная таблица затрат на производство по участку                                

 Таблица 2

№	Статьи затрат	Сумма, р.	В том числе, р.
			Материальные затраты (МЗ)	Заработная плата (ЗП)	Налоги и отчисле ния от ФЗП	Амортизация (Ао)
1	2	3	4	5	6	7
1	Общий фонд ЗП основных  производственных рабочих (ЗПобщ)	85 911 500	—	85 911 500	—	—
2	Отчисления от ФЗП  основных  производственных рабочих (Озп)	30 670 406	—	―	30 670 406	—
3	Затраты на материалы  и покупные  комплектующие (Зм)	130 400 000	130 400 000	―	—	—
4	Итого прямых затрат (Зпр = ЗП общ + Озп + Зм)	246 981 906	130 400 000	85 911 500	30 670 406	—
Накладные расходы:
5	Затраты по содержанию и  эксплуатации оборудования (Зсэ об)	89 088 001	26 876 626	6 912 375	—	55 299 000
6	Общепроизводственные  и общехозяйственные расходы (Роб-хоз)	191 521 231	80 173 278	70 606 227	—	40 741 726
7	Отчисления от ФЗП  персонала участка  (О зп ц)	26 898 955	-	-	26 898 955	-
8	Итого затрат  (прямые + накладные)	554 490 093   н/н=8 046 000	237 449 904	163 430 102	57 569 361	96 040 726
9	Отчисления и инновационный  фонд   (О иф) до 0,25% от с/с	5 639 460	-	-	-	-
10	Итого производственная себестоимость (С)	568 175 553	-	-	-	-

Стр.4 З_пр=Зп_общ+Озп+Зм=85 911 500+30 670 406+130 400 000=246 981 906руб

Стр5гр.4=(Зэ+0,5*Зстр.об)=19 964 251+0,5*13 824 750=19 964 251+   +6 912 375 =26 876 626 руб.

Стр.5 гр5=(0,5*Зстр.об)=13 824 750*0,5=6 912 375 руб.

Стр.6гр.4=Зосв+Зот+Зв+0,5*(Зстр.зд+Зрац+Зохр+Зпроч)=2 461 441+ +46 581 276+3 916 141+0,5*(16 092 000+13 000 000+19 758 552+ +5 578 288)=52 958 858+0,5*54 428 840=80 173 278 руб.

Стр.6 гр 5=ЗПц+0,5*(Зстр.зд+З рац+Зохр+Зпроч)= 43 391 807+0,5* *(16 092 000+13 000 000+19 758 552+ 5 578 288)= 43 391 807 +0,5* *54 428 840=70 606 227 руб.

 

1.2.11  Уровень расходов по содержанию  и эксплуатации оборудования (Унр1, %)

Унр1 = (Зсэ_об / ЗПосн) * 100=(89 088 001/76 027 876)*100=117,2%

                      в т. ч. доля зарплаты, %:     

                     д  зп1 = (п.5 гр.5 / п.5 гр.3) * 100=(6 912 375/ 89 088 001)*100=7,76%

 

1.2.12   Уровень общепроизводственных и общехозяйственных расходов

Унр2 = (Р_об-хоз / ЗПосн) * 100=(191 521 231/76 027 876)*100=251,9%

в т. ч. доля зарплаты, %:           

                   д зп2 = (п.6 гр.5 / п.6 гр.3) * 100(70 606 227/191 521 231)* *100=36,9%

1.12.13 Смета затрат на  производство по экономическим  элементам.                  Таблица 3

№	статьи  расходов	сумма, р.
1.	Материальные затраты	218 281 484
2.	Расходы на оплату труда	163 430 102
3.	Отчисления на социальные нужды	57 569 361
4.	Амортизация основных средств  и нематериальных активов	96 040 726
5.	Прочие затраты	32 853 880
	Итого затрат	568 175 553

3. Расчет плановой цены  ремонта компрессора

 

1. Затраты на материалы и покупные комплектующие (З’м)

          З’м=62 400 руб.

2. Основная заработная плата производственных рабочих

ЗП’осн = tкр * С’ч_ср * 1,3=3,89*2 752*1,3=13 919 руб.

3. Дополнительная заработная плата производственных рабочих

ЗП’доп = ЗП’осн * Кдз=13 919*0,13=1 809 руб.

 

4. Отчисления на заработную плату производственных рабочих

О’зп = 0,347 * (ЗП’осн + ЗП’доп)=0,347*(13 919+1 809) = =0,347*15 728=5 458 руб.

5. Итого прямых затрат

З’пр = З’м + ЗП’осн  + ЗП’доп + О’зп=62 400+13 919+1 809+ +5 458=83 586 руб.

1.3.6    Накладные  расходы: 

1. по содержанию и эксплуатации оборудования (Зсэ’_об)

Зсэ’_об = (Унр1 * ЗП’осн) / 100=(117,2*13 919)/100=16 313 руб.

         в том  числе зарплата   

              ЗП’нр₁ = (д зп1 * Зсэ’_об) / 100=(7,8*16 313)/100=1 272 руб.

2. общепроизводственные и общехозяйственные расходы (Р’_об-хоз)

Р’_об-хоз = (Унр2 * ЗП’осн) / 100=(251,9*13 919)/100=35 062 руб.

         в том числе зарплата       

         ЗП’нр₂ = (д зп2 * Р’_об-хоз) / 100=(36,9*35 062)/100=12 938 руб.

 

7. Отчисления от ФЗП персонала участка (Озп’_ц)

Озп’_ц  = 0,347* (ЗП’нр₁ + ЗП’нр₂)=0,347*(1 272+12 938)=0,347*14 210=493 руб.

 

8. Итого себестоимость капитального ремонта агрегата с учетом отчислений в 

инновационный фонд 

 

С’кр = (З’пр + Зсэ’_об + Р’_об-хоз + Озп’_ц)  + О’ ИФ=83 586+16 313 + +35 062+493+339=135 793 руб.

О’ ИФ=(З’пр + Зсэ’_об + Р’_об-хоз + Озп’_ц)  *ст.ИФ/ (100-ст.ИФ)=                         =( 83 586+16 313+35 062+493)*0,25/(100-0,25)=339 руб.

9.        Расчет плановой прибыли

             П’ = Ур * С’кр / 100=10*135 793/100=13 579 руб.

           

  Стоимость ремонта  без НДС (С’без НДС )

С’без НДС = С’кр + П’=135 793+13 579=149 372 руб.

 

Налог на добавленную  стоимость (НДС’) по ставке — 20 %

НДС’ = С’без НДС * 20 / 100=149 372*20/100=29 874 руб.

10. Итого планово-расчетная цена ТР агрегата (Ц’кр)

Ц’кр = С’без НДС + НДС’=29 874+149 372=179 246 руб.

4. Технико-экономические показатели участка 

1. Плановая прибыль по участку

П = Ур * С / 100=10*568 175 553/100=56 817 555 руб.

2. Валовая выручка по участку (В)

B = С + П + HДC=568 175 553+56 817 555+127 998 622=749 991 730 руб.

НДС = (С + П)* 20 / 100=(568 175 553+56 817 555) *20/100 = =124 998 622 руб.

3. Прибыль, остающаяся в распоряжении участка (Пч)

Пч = П=Нп=56 817 555 руб.

4. Выработка на одного работника

Во = В / Noбщ=749 991 730/13=57 691 672руб./чел.

5. Выработка на одного производственного рабочего

Вр = В / Np=749 991 730/9=83 332 414 руб.

6. Среднемесячная заработная плата. (Согласно коллективному договору в организации принято положение о том, что ____% чистой прибыли ( из исходных данных) направляется  на оплату труда работников).