Планирование заработной платы работников предприятия (на примере ОАО «Валуйский ликеро-водочный завод»)

в ОАО «Валуйский ликеро-водочный завод» за 2009-2011 гг.

 

Показатели	2009 год	2010 год	Темп роста,%	2011 год	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
1. Объем товарной продукции, тыс. руб.	1982,00	3658,00	184,66	6471,00	177,00
2. Среднесписочная численность: - ППП, чел. - рабочих, чел. - доля рабочих в  общей численности, %	35,00 23,00 66,00	40,00 24,00 60,00	114,28 104,35 -	32,00 23,00 72,00	80,00 95,83 -
3. Производительность труда: ППП, тыс. руб./чел рабочих, тыс. руб./чел	56,60 86,20	91,45 152,00	161,48 176,30	202,22 281,00	221,00 184,87
4. Фонд оплаты труда, тыс. руб.	404,00	498,00	123,27	639,00	128,30
5. Фонд потребления, тыс. руб.	-	-	-	-	-
6. Среднемесячная заработная плата: ППП, руб. рабочих, руб.	11,54 17,56	12,45 20,75	107,90 118,17	19,97 27,78	160,40 133,88
7. Отработано времени всего, чел. - час	69720	79680	114,28	64000	80,32
8. Потери рабочего времени, час	368,00	312,00	84,78	392,00	125,60
9. Сверхурочные работы, час	-	-	-	-	-
10. Внутрисменные простои, час	-	-	-	-	-

 

Таблица 2.2

 Показатели динамики производства и реализации продукции

ОАО «Валуйский ликеро-водочный завод», тыс. руб.

 

Показатели	2009 год	2010 год	Темп роста, %	2011 год	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
1. Валовой оборот	1982	3660	185	6493	177
2. Внутренний оборот	-	-	-	-	-
3. Валовая продукция	1982	3660	185	6493	177
4. Изменение незавершенного производства	-	2	-	22	1100
5. Товарная продукция	1982	3658	184	6471	177

Продолжение табл. 2.2

1	2	3	4	5	6
6. Реализованная продукция	1640	3614	220	6353	176
7. Материальные затраты в товарной продукции	1453	2523	174	4739	188
8. Чистая продукция	529	1135	214	1732	153
9. Остатки нереализованной продукции	342	44	13	118	269
10. Доля реализованной продукции в товарной, %	83	99	119	98	99

 

Из приведенной таблицы видно, что валовой оборот продукции  завода с каждым годом увеличивается. Так величина валовой продукции  в 2010 году по сравнению с 2009 годом возросла на 85%, а в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 77%. Немалый темп роста наблюдается и по товарной продукции завода (соответственно +84% и +77%). Одновременно с ростом валовой и товарной продукции повышаются материальные затраты. В 2011 году их величина достигла 4739 тыс. руб. Необходимо отметить и то, что с каждым годом доля реализованной продукции в товарной по сравнению с 2009 годом увеличилась с 83 тыс. руб.  и на протяжении 2010, 2011 гг. оставалась практически на одном уровне, а именно 99 тыс. руб. и 98 тыс. руб.

 

2.2. Анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия

 

В качестве исходных данных для анализа финансово - хозяйственной деятельности ОАО «Валуйский ликеро-водочный завод» принимаются бухгалтерские балансы за 2009-2011 гг. (приложения 2, 4, 6) и отчеты о прибылях и убытках за 2009-2011 гг. (приложения 3, 5, 7), изучение которых позволяет оценить финансовое положение предприятия, изменения, происходящие в его активах и пассивах, убедиться в наличии прибылей и убытков, выявить перспективы развития.

Данные сводного аналитического баланса (активы) и сводного аналитического баланса (пассивы) ОАО «Валуйский ликеро-водочный завод» за 2009-2011 гг. представлены в таблицах (приложения 8, 9). В аналитических балансах активы и пассивы агрегируются по их характеру в порядке, отражающем их относительную ликвидность (активы) и срочность (пассивы).

Проведем анализ ликвидности баланса. Анализ ликвидности баланса необходим  для оценки платёжеспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем обязательствам [12, стр.65-68].

Таблица 2.3

Группировка и расчет активов по степени ликвидности

 

Группа	2009 год тыс. руб.	2010 год тыс. руб.	2011 год тыс. руб.
1	2	3	4
А 1. Наиболее ликвидные активы	2773	14583	6715
А 2. Быстро реализуемые активы	81899	89457	150073
A 3. Медленно реализуемые активы	49273	55599	61475
А 4. Трудно реализуемые активы	78804	75512	70222

 

Данные таблицы были рассчитаны по следующим формулам:

А 1 = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения = ст. 250 + ст. 260;

А 2 = Краткосрочная дебиторская задолженность = ст. 240;

A 3 = Запасы + Долгосрочная дебиторская задолженность + НДС + Прочие оборотные активы = ст. 210 + ст. 220 + ст. 230 + ст. 270;

А 4 = Внеоборотные активы = ст. 190.

Таблица 2.4

Группировка и расчет пассивов баланса  по степени срочности их оплаты

 

Группа	2009 год тыс. руб.	2010 год тыс. руб.	2011 год тыс. руб.
1	2	3	4
П 1. Наиболее срочные обязательства	50424	65955	101065
П 2. Краткосрочные пассивы	13322	-	-
П З. Долгосрочные пассивы	2404	2551	1751
П 4. Постоянные пассивы или устойчивые	146599	167645	185669

 

Данные таблицы были рассчитаны по следующим формулам:

П 1 = Кредиторская задолженность = ст. 620;

П 2 = Краткосрочные заемные средства + Задолженность участникам по выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства = ст. 610 + ст. 630 + ст. 660;

П З = Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов и платежей = ст. 590 + ст. 640 + ст. 650;

П 4 = Капитал и резервы (собственный капитал организации) = ст. 490.

Для определения ликвидности баланса  ОАО «Валуйский ликеро-водочный завод» сопоставим итоги приведенных групп  по активу и пассиву. Получим за 2009 год:   А 1 ≤    П 1

                                        А 2  ³   П 2

                                        А 3  ³   П 3

                                        А 4  ≤   П 4

Получим за 2010 год:   А 1  ≤   П 1

                                        А 2  ³   П 2

                                        А 3  ³   П 3

                                        А 4  ≤   П 4

Получим за 2011 год:   А 1  ≤   П 1

                                        А 2  ³   П 2

                                        А 3  ³   П 3

                                       А 4  ≤   П 4

Баланс считается абсолютно  ликвидным, если имеют место следующие  соотношения:   А 1  ³   П 1

                          А 2  ³   П 2

                          А 3  ³   П 3

                          А 4  ≤   П 4

Вывод: в данных системах за 2009-2011 гг. первое из неравенств имеет противоположный  знак от зафиксированного в оптимальном  варианте. Это свидетельствует о нарушении ликвидности баланса. Следовательно, за анализируемые три периода бухгалтерский баланс ОАО «Валуйский ликеро-водочный завод» не является абсолютно ликвидным, поскольку не удовлетворяется первое условие ликвидности: наиболее ликвидные активы А1 не покрывают наиболее срочные обязательства П1.

Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели [18, стр.86-88]:

- Текущую ликвидность: ТЛ = (A1 +A2) - (П1 + П2);            

- Перспективную ликвидность: ПЛ = A3 - ПЗ.

ТЛ_{2009 г.} = (2773 + 81899) – (50424 + 13322) = 20926;

ТЛ_{2010 г.} = (14583 + 89457) – (64955 + 0) = 39085;

ТЛ_{2011 г.} = (6715 + 150073) – (101065 +0) = 55723.

Вывод: анализируя текущую ликвидность, можно сказать, что полученные при расчете данные со знаком (+) свидетельствуют о платежеспособности ОАО «Валуйский ликеро-водочный завод» на ближайший промежуток времени.

ПЛ_{2009 г.} = 49273 – 2404 = 46869;

ПЛ_{2010 г.} = 55599 – 2551 = 53048;

ПЛ_{2011 г.} = 61475 – 1751 = 59724.

Вывод: так как значение показателей со знаком (+), то предприятие платежеспособно в удаленной по времени перспективе.

Анализ платежеспособности дает возможность  оценить способность ОАО «Валуйский ликеро-водочный завод» своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами.

Таблица 2.5

Анализ коэффициентов платежеспособности

 

Показатели, условные обозначения	Нормальное ограничение	2009 год	2010 год	2011 год	Отклонение 2010 г. от 2009 г. (+,-)	Отклонение 2011 г. от 2010 г. (+,-)
1	2	3	4	5	6	7
Коэффициент абсолютной ликвидности - I1	0,2-0,25	0,04	0,22	0,07	+ 0,18	- 0,15