Планирование заработной платы работников предприятия (на примере ОАО «Валуйский ликеро-водочный завод»)

При планировании расходов на оплату труда необходимо учитывать их уровень в предплановом периоде.

 

3. Методика планирования фонда оплаты труда

 

Для определения планового фонда  оплаты труда  применяются следующие  методы:

- По достигнутому уровню базового фонда оплаты труда;

- На основе средней заработной платы;

- Нормативный;

- Поэлементный (прямого счета) [8, стр.78].

Рассмотрим методику планирования фонда оплаты труда с использованием этих методов.

По достигнутому уровню базового фонда оплаты труда. В данном случае плановый фонд оплаты труда (ФОТ_п) определяется на основе следующей формулы:

 

                                        ФОТ_п = ФОТ_б × К_оп ± Э_ч - ЗП_сб,                                     (2)

 

где  ФОТ_п - плановый фонд оплаты труда;

         ФОТ_б - фонд оплаты труда базисного года;

         К_оп - планируемый коэффициент роста объема производства;

         Э_ч - планируемое сокращение (увеличение) численности работающих;

         ЗП_сб - достигнутый в базисном периоде уровень средней заработной платы персонала [29, стр.98-99].

 

               Недостаток этого метода планирования ФОТ состоит в том, что в плановый ФОТ переносятся все нерациональные выплаты заработной платы, имевшие место в базисном периоде, поэтому он не нацеливает трудовой коллектив фирмы и ее структурных подразделений на эффективное использование живого труда, так как в данном случае при большей численности работающих будет больше ФОТ.

Планирование ФОТ на основе средней заработной платы. Метод состоит в определении фонда оплаты труда на основе плановой численности работающих по категориям и планируемой среднегодовой заработной платы одного работника данной категории [9, стр.47-49]:

 

                                 ФОТ = ∑Ч × ЗП_Пi,                                                      (3)

 

где  Ч - плановая численность работающих по категориям;

         ЗП_Пi - планируемая среднегодовая заработная плата одного работника данной категории.

 

                                  ЗП_Пi = ЗП_бi × К_зпi,                                                       (4)

 

где ЗП_бi - достигнутый уровень заработной платы работника i-й категории в

                  предплановом периоде;

        К_зпi - планируемый коэффициент роста средней заработной платы i-й

                  категории работников.

 

Данный метод более точен, поскольку базируется на плановых показателях. Однако рассчитать среднюю зарплату в плановом периоде в условиях значительной инфляции - дело непростое и требует детального обоснования.

В практике применяются еще нормативный метод, при котором ФОТ определяется на основе следующей формулы [14, стр.38-41]:

 

                                              ФОТ  = ОП_п × Н_зп,                                                    (5)

 

где  ОП_п - планируемого объема выпуска товарной (валовой, чистой)

                   продукции;

         Н_зп - планового норматива заработной платы на один рубль (нормо-час)

                  объема продукции.

 

Поэлементный метод  планирования ФОТ предполагает детальный расчет каждой статьи планового ФОТ раздельно по рабочим, служащим и прочим категориям работающих. Первоначально планируется ФОТ рабочих, затем служащих и прочих категорий. Расчет ведется в следующей последовательности [15, стр.76-79].

- Расчет прямого сдельного ФОТ рабочих. В эту статью входит заработная плата рабочих, начисляемая по сдельной форме заработной платы. Расчет ведется по формуле:

 

                                    ФОТ_сд = ∑ОП_i × Р_с,                                                 (6)

 

где  ОП_i - объем производства 1-х изделий, работ, услуг в плановом периоде;  

         Р_с - суммарная планируемая сдельная расценка на i-е изделие по

                данному подразделению, фирме.

 

- Расчет прямого тарифного фонда оплаты труда. В него входит планируемый фонд оплаты труда рабочих, оплачиваемых по повременной форме заработной платы. Расчет ведется по формуле:

 

                                            ФОТ_т = ТС_сч × Ф_п × Ч_рп,                                            (7)

 

где ТС_сч - среднечасовая тарифная ставка;

       Ф_п - планируемый фонд времени одного рабочего;

        Ч_рп - численность рабочих, охваченных повременной формой заработной

                 платы [7, стр.16-17].

 

- Расчет планируемого премиального ФОТ:

 

                            ФОТ_пр = ((ЗП_с + ЗП_т) : 100) × П,                                    (8)

 

где ЗП_с - планируемый фонд основной (прямой) заработной платы рабочих-

                 сдельщиков, исчисленный по сдельным расценкам;

         ЗП_т - планируемый повременный основной заработок рабочих-

                  повременщиков по тарифу;

        П - размер премии в процентах к основному сдельному заработку

              рабочего, установленный за выполнение показателей премирования.

 

- Расчет выплат компенсирующего характера (ФОТ_к), связанных с режимом работы и условиями труда. В данную часть фонда входят следующие выплаты: доплаты рабочим по тарифу за ночное время работы, доплаты за работу в праздничные дни, за сверхурочную работу, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда.

- Доплаты рабочих по тарифу за ночное время работы. Плановая сумма доплат (ФОТ_нч) рассчитывается по формуле:

   ФОТ_нч = ТС_сч × Ф_нч × К_дн,                                             (9)

 

где  Фнч - фонд ночного времени работы в данном периоде;

         Кдн - коэффициент доплаты к тарифу за работу в ночное время

 

Все указанные виды оплат, включая  прямой сдельный и тарифный фонд оплаты труда, премиальный фонд и различные  виды доплат, составляют так называемый часовой фонд рабочих. В дневной фонд оплаты труда включается часовой ФОТ рабочих, а также различные доплаты за время, не учитываемое как отработанное, но входящее в состав отработанных человеко-дней. Месячный (годовой) фонд оплаты труда рабочих включает весь дневной фонд за отработанный период, а также все виды выплат, не учитываемых при расчете часового и дневного фондов [27, стр.46-52].

 

 

 

 

2. Организационно-экономический анализ планирования фонда оплаты труда персонала ОАО «Валуйский ликеро-водочный завод»

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

 

Открытое акционерное общество   «Валуйский ликеро-водочный завод» одно из старейших  предприятий России (завод основан в 1887 году), расположено на юго-востоке Белгородской области в старинном русском городе Валуйки.

ОАО «Валуйский ликеро-водочный завод» является современным предприятием ликеро-водочной индустрии, оснащенным по последнему слову техники, использующим в производстве самые передовые технологии, научные и технические достижения.

Адрес завода: 309990, Белгородская область, г.Валуйки, ул.Октябрьская, 39 ОАО «Валуйский ликеро-водочный завод» тел./факс(47236) 3-04-30, 3-19-72.

Основные виды деятельности:

- Производство, хранение и реализация ликеро-водочной продукции;

- Выпуск безалкогольной продукции, в том числе функциональные напитки, обогащенные микроэлементами и комплексом витаминов, а также напитки с содержанием сока.

Общее руководство  деятельностью общества осуществляет Совет директоров.

Наименования и виды выпускаемой  продукции представлены в приложении (приложение 1).

Основными покупателями ОАО «Валуйский ликеро-водочный завод» являются оптовые организации: ООО «Скиф», ООО «Добрыня».

Качество продукции неоднократно отмечалось высшими наградами международных  и специализированных выставок в России и за рубежом [32].

Организационная структура ОАО «Валуйский ликеро-водочный завод» отражена на рисунке (рис. 2.1):

 

Рис. 2.1. Организационная структура 

ОАО «Валуйский ликеро-водочный завод»

 

Во главе ОАО «Валуйский ликеро-водочный завод» стоит генеральный директор, который координирует деятельность всей организации. В его компетенции находятся все вопросы текущей деятельности ОАО «Валуйский ликеро-водочный завод», за исключением вопросов, отнесенных к компетенции Совета директоров [32].

К ограниченной структуре предприятия выделяются подразделения, выполняющие определенный круг функций. Каждое подразделение (сектор сбыта, производственный сектор, технический сектор), выделенное в организационном плане, обладает в некоторой мере административно-хозяйственной самостоятельностью, то есть имеет право принимать и обеспечивать выполнение соответствующих управленческих решений в пределах своей компетенции, определенной для каждого подразделения генеральным директором.

Во главе каждого подразделения  стоит начальник (коммерческий директор - сектор сбыта; начальник цеха - производственный сектор; технический директор - технический сектор).

Организация процессов управления ОАО «Валуйский ликеро-водочный завод» построена на сочетании двух принципов построения управленческих структур: линейной и функциональной.

Линейная структура управления ОАО «Валуйский ликеро-водочный завод»: нижестоящее звено (подразделение, работник) полностью подчиняется вышестоящему руководителю. При генеральном директоре ОАО «Валуйский ликеро-водочный завод» создан аппарат из его заместителей (руководителей структурных секторов), подготавливающих проекты решений, что требует от генерального директора высокого профессионализма при процессе принятия решения. Однако, генеральный директор во избежание негативных последствий излагает концентрации права принятия решений, делегирует значительную часть полномочий нижестоящим руководителям подразделений ОАО «Валуйский ликеро-водочный завод» (сохраняя при этом за собой право контроля и оценки качества, принимаемых низшим звеном, управленческих решений, что сохраняет в структуре управления предприятия основные черты линейной структуры) [28, стр.48-49].

Функциональная структура управления ОАО «Валуйский ликеро-водочный завод» выражается в том, что при каждом производственном секторе созданы специализированные, по выполняемым функциям отделы (рис. 2.2).

Анализируя функционально-линейную модель (см. рис. 2.2), можно сказать, что в составе ОАО «Валуйский ликеро-водочный завод»  подразделения разбиваются, в соответствии с выполняемыми функциями, на 3 сектора (производственный, технический, сбытовой). Каждый сектор включает в себя ряд отделов, которые распределены по принципу специализации [26, стр.71-80].

 

 

 

 

Рис.2.2. Функционально-линейная модель организационной структуры

ОАО «Валуйский ликеро-водочный завод»

 

Миссия ОАО «Валуйский ликеро-водочный завод»:  удовлетворение потребностей общества, путем обеспечения высококачественной алкогольной и безалкогольной продукцией, при профессиональном и ответственном отношении к работе сотрудников предприятия.

Основной целью ОАО «Валуйский ликеро-водочный завод» является наращивание объемов производства и выпуск высококачественной продукции.

 Если разбить данную долгосрочную  цель на некоторые другие цели, то получится дерево целей (рис. 2.3):

 

 

 

    

 

 

 

Рис. 2.3. Дерево целей ОАО «Валуйский ликеро-водочный завод»

 

Рассмотрим долю ОАО «Валуйский ликеро-водочный завод» среди других предприятий в производстве ликероводочной продукции на рынке Белгородской области и проанализируем показатели динамики производства и реализации его продукции, приведенные в таблице.

Доля ОАО «Валуйский ликеро-водочный завод» в производстве ликероводочной продукции на рынке Белгородской области составила:

- 2011 год - 53,32%;

- 2010 год - 45,94%;

- 2009 год - 52,5%.

Безусловно, с каждым годом предприятие  наращивает объемы производства и занимает среди других конкурентов-производителей лидирующее положение на рынке [32].

Рассмотрим показатели эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.

 

 

Таблица 2.1

Показатели эффективности использования трудовых ресурсов