Автор: Пользователь скрыл имя, 28 Января 2013 в 17:18, курсовая работа
Целью данной курсовой является изучение методов анализа финансовой деятельности предприятия с использованием бухгалтерского баланса как инструментов принятия управленческого решения, для повышения эффективности деятельности данного предприятия.
Для достижения поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:
1) дать оценку динамики финансовых результатов;
2) изучить состав и структуру прибыли;
3) выявить количественное изменение влияния факторов, формирующих прибыль;
4) выявляются резервы роста прибыли;
5) разрабатываются рекомендации по наиболее эффективному использованию прибыли с учетом перспектив развития организации.
Введение 3
1.Технико-экономическая характеристика «ООО Астраханский рыбный промысел» 4
1.1 Краткая историческая справка «ООО Астраханский рыбный промысел» 4
1.2 Структура управления «ООО Астраханский рыбный промысел» 7
2.1. Понятие, сущность и экономическое содержание финансовых ресурсов предприятия 12
2.2. Источники формирования финансовых ресурсов предприятия 17
2.3. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия 22
2.5. Анализ и оценка показателей деловой активности и эффективности деятельности предприятия 27
3.1. Анализ общих затрат на производство продукции «ООО Астраханский рыбный промысел» 34
3.2. Факторный анализ себестоимости «ООО Астраханский рыбный промысел» 37
3.3. Анализ источника формирования капитала «ООО Астраханский рыбный промысел» 40
3.4. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия «ООО Астраханский рыбный промысел» 43
3.5. Анализ и оценка деловой активности предприятия «ООО Астраханский рыбный промысел» 46
3.6. Анализ прибыли и рентабельности предприятия «ООО Астраханский рыбный промысел» 48
Выводы и предложения 53
Список использованной литературы 53
Из таблицы 3.4. видно, что на данном предприятии основной удельный вес в источниках формирование активов занимает собственный капитал, хотя за отчетный период его доля снизилась на 9%, а заемного, соответственно увеличилась на 9% ,т.е в своей деятельности предприятие стало больше использовать заемного капитала.
Таблица 3.5.
Динамика структуры
Источники капитала |
Наличие средств, тыс.руб. |
Структура средств, % | ||||
2009 |
2010 |
Изм. |
2009 |
2010 |
Изм. | |
1 |
2 |
3 |
4 (3-2) |
5 |
6 |
7 (6-5) |
Уставный фонд |
69371 |
69371 |
- |
92 |
93 |
+1 |
Резервный фонд |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Добавочный капитал (фонд накопления) |
4307 |
4307 |
- |
6 |
6 |
- |
Фонд социальной сферы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Целевое финансирование |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Нераспределенная прибыль |
1173 |
941 |
-232 |
2 |
1 |
-1 |
Итого |
74851 |
74619 |
-232 |
100 |
100 |
- |
Таблица 3.6.
Динамика структуры заемного капитала
Источники заемных средств |
Сумма тыс. рублей |
Структура капитала, % | |||||
2009 |
2010 |
Изм. |
2009 |
2010 |
Изм. | ||
1 |
2 |
3 |
4 (3-2) |
5 |
6 |
7 (6-5) | |
Долгосрочные кредиты |
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
Краткосрочные кредиты |
384 |
4427 |
+4043 |
3 |
19 |
+16 | |
Кредиторская задолженность |
12716 |
18529 |
5813 |
97 |
81 |
-16 | |
В том числе поставщикам |
9284 |
15870 |
+6586 |
71 |
69 |
-2 | |
Авансы полученные |
- |
- |
- |
- |
- |
- | |
Персоналу по оплате труда |
373 |
514 |
+141 |
2,8 |
2,2 |
-0,6 | |
Внебюджетным фондам |
1386 |
965 |
-421 |
10,5 |
4,2 |
-6,3 | |
Бюджету |
816 |
1179 |
+363 |
6,2 |
5,1 |
-1,1 | |
Прочим кредиторам |
857 |
1 |
-856 |
6,5 |
0,7 |
-5,8 | |
Итого |
13100 |
22956 |
+ 15669 |
100 |
100 |
- |
Данные таблицы (см. табл. 3.5. и 3.6.) показывают, что больше влияние на финансовое состояние предприятия оказывают состав и структура заемных средств. Из таблицы видно, что за отчетный год сумма заемных средств увеличилась на 15669 тыс. рублей или на 75%. Долгосрочные кредиты отсутствуют. Краткосрочные увеличились на 4043 тыс. рублей. Кредиторская задолженность увеличилась на 5813 тыс. рублей. Таким образом, в 2010 году предприятие стало больше использовать заемных средств, в большой степени которых составляет кредиторская задолженность. Это говорит о том, что у предприятия не хватает наличных денежных средств, т.е. слабое финансовое состояние
Платежеспособность- это
возможность организации
Для анализа ликвидности рассмотрим таблицу 3.7.
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.
Таблица 3.7.
Структура активов по классу ликвидности
Активы |
2009 |
2010 |
Пассивы |
2009 |
2010 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Быстрореализуемые активы А1(стр. 250+260) |
411 |
404 |
Наиболее срочные платежи П1(стр. 620+630) |
12716 |
18529 |
Среднереализуемые активы А2(стр.240+214+215) |
8980 |
22515 |
Краткосрочные платежи П2(стр610) |
384 |
4427 |
Медленнореализуемые активы А3(стр.220+211+213+216) |
6403 |
7302 |
Долгосрочные платежи П3 (стр 510+520) |
__ |
__ |
Итого текущие ликвидные активы |
15794 |
30221 |
Итого платежи |
13100 |
22956 |
Труднореализуемые активы А4(стр. 190+230) |
72157 |
67354 |
Постоянные пассивы П4 (стр.490+640+440+650) |
74851 |
74619 |
Итого активов |
87951 |
97575 |
Итого пассивов |
87951 |
97575 |
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения:
А1>П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4.
Из таблицы 3.7. видно, что А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4< П4, существенно не хватает средств для покрытия наиболее срочных платежей.
3.4.1. Коэффициент абсолютной ликвидности.
Нормативное значение от 0,2 до 0,3. Чем выше его величина, тем больше гарантии погашения долгов.
К(2009)=
К(2010)=
3.4.2. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия долгов).
Нормативное значение – в пределах 2,0. Он показывает степень, в которой оборотные активы покрывают оборотные пассивы.
К(2009)=
К(2010)=
3.4.3.Коэффициент быстрой ликвидности.
Нормативное значение 0,7-0,8
Таблица 3.8.
Показатели ликвидности(
Показатель |
2009 |
2010 |
Изменение |
Нормативные значения |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,03 |
0,02 |
-0,01 |
0,2-0,3 |
Коэффициент быстрой ликвидности |
0,72 |
0,99 |
+0,27 |
0,7-0,8 |
Коэффициент текущей ликвидности |
1,2 |
1,3 |
+0,1 |
2,0 |
Данные таблицы 3.8. свидетельствуют о том, что коэффициенты ликвидности не достигли своих нормативных значений, хотя коэффициент быстрой ликвидности и возрос в 2010 году, но это связано с увеличением дебиторской задолженности. Поэтому в данном случае нельзя говорить о положительном результате.
Низкие значения коэффициента абсолютной ликвидности и коэффициента текущей ликвидности говорят о том, что предприятие не может рассчитаться со своими краткосрочными обязательствами.
Общий вывод: платежеспособность предприятия низка, что свидетельствует о напряженном финансовом положении.
Для анализа и оценки деловой активности предприятия рассчитаем коэффициенты деловой активности.
Таблица 3.9.
Оценка показателей деловой активности «ООО Астраханский рыбный промысел» за 2009-2010 годы
Наименование показателей |
2009 |
2010 |
Отклонение (+,-) |
Темп прироста(%) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Общий коэффициент оборачиваемости капитала |
0,28 |
0,26 |
-0,02 |
-7 |
Коэффициент оборачиваемости собственных средств |
0,34 |
0,34 |
- |
- |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
3 |
1,4 |
-1,6 |
-53 |
Средний срок оборота дебиторской задолженности |
121 |
260 |
+139 |
215 |
Коэффициент оборачиваемости всех активов |
1,6 |
0,8 |
-0,8 |
-50 |
Коэффициент оборачиваемости материальных средств |
3,3 |
2 |
-1,3 |
-39 |
По результатам проведенных расчетов можно сделать следующие выводы: значения всех коэффициентов снизились, это говорит о том, что предприятие не эффективно использует свои оборотные активы. Увеличение срока дебиторской задолженности привело к тому, что у предприятия не хватает свободных денежных средств. Снижение коэффициента оборачиваемости активов в 2 раза так же свидетельствует об этом. Общий коэффициент оборачиваемости капитала снизился на 7%, это связанно с увеличением кредиторской задолженности. Из всего из этого можно утверждать о слабой деловой активности предприятия, что оно не может вовремя мобилизовать свои денежные средства, и как следствие погасить долги и организовать бесперебойную работу предприятия.
Финансовые результаты деятельности
предприятия характеризуются
Основным источником информации являются данные «Отчета о прибылях и убытках» (форма №2).
Таблица 3.10.
Анализ финансовых результатов «ООО Астраханский рыбный промысел» в 2009-2010 годы
Наименование показателя |
2009 |
2010 |
Отклонение | ||
+,- рубль |
% | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
Выручка от продаж ( за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательств |
25230 |
25055 |
-175 |
-0,7 | |
Себестоимость реализованной продукции |
23008 |
23699 |
+691 |
3 | |
Прибыль (убыток) от продаж |
2222 |
1356 |
-866 |
-39 | |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2222 |
1356 |
-866 |
-39 | |
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи |
533 |
325 |
-208 |
-39 | |
Чистая прибыль |
1689 |
1031 |
-658 |
-39 |
Анализ финансовых результатов показал, что в 2010 году выручка от реализации продукции сократилась на 0,7%, а себестоимость возросла на 3%. В связи с этим прибыль от реализации продукции сократилась на 39%., как следствие чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, сократилась на 39% по сравнению с предыдущим годом и составила 1031 тысяч рублей.