Анализ финансовых результатов и использования прибыли предприятий (организации)

 

                                                                     

     Приведем  расчеты к таблице:

1. Удельный вес на начало года рассчитывается в данном таблице по формуле:

     Удельный  вес _н.г. = Сумма _н.г./ Баланс _н.г.

2. Удельный вес на конец года рассчитывается по формуле:

     Удельный  вес _к.г. = Сумма _к.г./ Баланс _к.г. 

3. Изменение абсолютной величины = ∑к.г. - ∑н.г.
4. Изменение удельного веса = Удельный вес _к.г. - Удельный вес _н.г.
5. Изменение в процентах к началу года = изменение абсолютной величины / ∑н.ч. * 100%
6. Изменение в процентах к ∆ валюты баланса = изменение абсолютной величины /Баланс * 100%

     Проанализируем  представленные показатели:

     Пассивы организации за отчетный период возросли на 5925 тыс.руб., на это оказало увеличение заемного капитала на 2935 тыс.руб.  и увеличение собственного на 2990 тыс.руб.

     Данные  таблицы 2 показывают увеличение источников средств организации ООО «Элита» с 31830 тыс. руб.  до 37755 тыс. руб.

     Собственный капитал организации  представлен  уставным капиталом в сумме 8000 тыс. руб., резервным капиталом в сумме 4600 тыс. руб., на начало года, а на конец года 6700 тыс. руб., а также нераспределенной прибылью в сумме 2430 тыс. руб. на начало года, а на конец года 3000 тыс. руб.

     Удельный  вес собственного капитала в общей  стоимости пассивов составил на конец  года 51,75%, что ниже на начало года на 0,24%.

     Анализ  структуры показывает, что  в организации происходит снижение собственных источников средств и увеличение заемных, соответственно заемный капитал стал составлять на конец  года  48,25%.

     В заемных средствах организации  произошел рост кредиторской задолженности на 1495 тыс. руб., при этом ее удельный вес возрос до 24,88% .

     Таким образом, к концу  года заемные  средства организации состоят из краткосрочных кредитов и займов, удельный вес которых13,3%.

     Увеличение  кредиторской задолженности отрицательно сказывается на финансовой устойчивости организации. В составе кредиторской задолженности в основном увеличилась статья «поставщики и подрядчики» на сумму 1220 тыс. руб.

     Долгосрочные  обязательства на конец года снизились на 200 тыс. руб., и удельный вес их также снизился на 2,5%.  Нельзя этот результат назвать положительным фактором, так как предприятие неправильно использует резервы и несвоевременно расплачивается по долгам. Для начало нужно рассчитаться по краткосрочным обязательствам.

Таблица 3 

АНАЛИЗ  ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Расчеты к таблице 3:

 I этап Определение источников формирования запасов:

Наличие собственных  оборотных средств рассчитывается по формуле:

Ес = Ис – В

где, Ис – собственные источники

В –  внеоборотные активы.

Наличие собственных оборотных и долгосрочных заемных средств рассчитывается по формуле:

Есд = (Ис+До) – В

где До – долгосрочные обязательства.

Наличие общих источников:

Ео = (Ис + До + Кк) – В 

Кк- краткосрочные  кредиты и займы.

II этап Определение обеспеченности запасов, имеющимися источниками:

Обеспеченность  собственными оборотными средствами:

∆Ес = Ес – З

З –  запасы.

Обеспеченность  собственными оборотными и долгосрочными  заемными средствами:

∆ Есд = Есд – З

Обеспеченность  общими источниками:

∆ Ео = Ео - З

  III этап Определение типа финансовой устойчивости:

Абсолютное, если Ес > З.

Нормальное, если Ес = З.

Кризисное, если Ec < З. 

                                                                                                       

            Таблица 4

  АНАЛИЗ  ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ ОТНОСИТЕЛЬНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ 

                                                             

              
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                               

  Расчеты к таблице 4 приведем в виде таблице 4.1:      

 

     На  основании произведенных расчетов можно сделать следующее заключение: предприятие на начало и на конец  года  находилось в кризисном  финансовом состоянии, не было обеспечено источниками формирования запасов.  Это означает, что организация не способна эффективно формировать, распределять и использовать свои финансовые ресурсы.

     Обеспеченность  запасов собственными источниками на начало года было отрицательным, а именно – 5100 тыс. руб., на конец года ситуация изменилось в худшую сторону и составило -7225 тыс. руб.

     Финансовая  устойчивость обеспечивается только в  том случае, если за счет собственных  средств сформированы внеоборотные активы и запасы, не менее 60%.

     На  начало года показатель обеспеченности запасов общими источниками, также был отрицательным, и составил – 680 тыс. руб., на конец года повысился на 2 275 тыс. руб., и составил  1595 тыс. руб. Это означает, что запасы созданы за счет общих источников.

     За  анализируемый период коэффициент  обеспеченности собственными оборотными средствами понизился на 0,01 и составил 0,06, что ниже предполагаемой нормы 0,7, т.е. предприятие не обеспечено собственными оборотными средствами, необходимыми для финансовой устойчивости.

           Коэффициент маневренности  за анализируемый период понизился на 0,02 и составил 0,05, что значительно ниже оптимального значения 0,2 и не является мобильностью собственных источников средств с финансовой точки зрения.

           Коэффициент автономии на конец года составил 0,52, что ниже показателя оптимального значения этого коэффициента  - 0,6, т.е. предприятие финансово зависимо и все обязательства данного предприятия не могут быть покрыты собственными средствами.

     Лишь  показатели коэффициентов финансирования и капитализации выше своих оптимальных  значений.

     Оценка  финансовой устойчивости по относительным показателям ещё больше подтвердил кризисное состояние предприятия.

     Постоянное  кризисное отсутствие наличности приводит к тому, что предприятие превращается в «технически неплатежеспособное», а это уже может рассматриваться как первая ступень на пути к банкротству.

     Важнейшей формой устойчивости предприятия его  способность развиваться в условиях внутренней и внешней среды. Для  этого предприятие должно обладать гибкой структурой финансовых ресурсов и при необходимости иметь возможность привлекать заемные средства, т.е. быть кредитоспособным. 
 
 
 
 
 
 

Таблица 5

АНАЛИЗ  ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА ПРЕДПРИЯТИЯ