Анализ финансовой устойчивости в ООО "Диалог"

 

 

2.2 Основные показатели финансово-хозяйственной  деятельности организации

 

Результаты деятельности организации  получают денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщенно наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности организации представлены в отчете о прибылях и убытках.

Важнейшими среди них являются: валовой доход, показатели прибыли  от продажи товаров, работ, услуг, прибыли от финансово-хозяйственной деятельности, чистой прибыли, нераспределенной прибыли (убытка) отчетного года.

Валовой доход представляет собой  разницу между выручкой от продажи  и затратами, включенными в себестоимость. Прибыль от продажи определяется вычитанием из валового дохода коммерческих и управленческих расходов. Прибыль от финансовой деятельности определяется путем сложения процентов к уплате, операционных доходов и расходов.

Нераспределенная прибыль остается после вычитания средств из чистой прибыли, использованных в отчетном периоде. Необходимым условием получения прибыли является степень развития торговли, обеспечения превышения выручки от продажи над затратами.

Причинами образования операционных расходов являются налоги, относимые на финансовые результаты, затраты по субаренде. Финансовый результат от внереализационных операций является составной частью прибыли. Нераспределенная прибыль отчетного года остается в распоряжении организации. Прибыль во многом зависит от эффективности использования основных производственных фондов организации. К основным фондам организации относятся: здания, контрольно-кассовые машины, электронно-вычислительная техника.

Эффективность использования основных производственных фондов измеряется показателями фондоотдачи и фондоемкости, рентабельности основных производственных фондов.

Фондоотдача определяется как отношение  выручки от продажи к среднегодовой  стоимости имущества. Фондоемкость - величина обратная фондоотдаче. Рентабельность основных фондов определяется как отношение прибыли от продажи к среднегодовой стоимости основных средств.

 

Расчет данных показателей представлен в таблице 1.

 

Таблица 1 - Показатели эффективности  использования основных фондов

Показатели	2004 год	2005 год		2006 год
		Значение показателя	Отклонение	Значение показателя	Отклонение
1.Выручка от продажи  продукции (работ, услуг), (руб.)	2682024	6417699	+ 3735675	6433870	+ 16171
2. Среднегодовая стоимость  основных фондов, (руб.)	21508	16756	- 4752	12514	- 4242
3. Полная себестоимость проданных товаров (работ, услуг), (тыс. руб.)	1817578	5002450	+ 3184872	4874740	- 127710
4.Прибыль от продажи, (руб.)	405270	497656	+ 92386	243239	- 254417
5. Производительность  труда, (тыс. руб./чел.)	121,17	333,5	+ 212,33	324,98	- 8,52
6.Фондоотдача (п1/п2)	124,70	383,0	+ 258,3	514,13	+ 131,13
7.Фондоемкость (п2/п1)	0,008	0,003	- 0,005	0,002	- 0,001
8.Рентабельность основных  фондов, % (п4/п2*100)	18,84	29,70	+ 10,86	19,44	- 10,26
9. Рентабельность продаж, (тыс. руб.)	15,11	7,75	- 7,36	3,78	- 3,97
10. Рентабельность производства, (тыс. руб.)	22,29	9,95	- 12,34	4,99	- 4,96

 

Проанализировав данные таблицы можно  сделать следующие выводы: себестоимость  проданных товаров (работ, услуг) в 2005г. выше, чем в 2004г. и в 2005г. выручка от реализации также увеличилась.

Значительный рост фондоотдачи  обусловлен превышением темпов роста  объема выполненных работ над  темпами роста среднегодовой  стоимости основных средств. Фондоотдача  повысилась, следовательно, использование  основных фондов признается эффективным. Снижение фондоемкости свидетельствует о наличии экономии средств, вложенных в основные фонды.

Рентабельность основных средств  показывает, что предприятие в 2005г. получило прибыли с единицы стоимости основных фондов больше по сравнению с прошлым годом, а в 2006г. меньше чем в 2005 году.

На результат деятельности организации  оказывают влияние показатели наличия  трудовых ресурсов. Наличие и структура  трудовых ресурсов в ООО «Диалог» представлен в таблице 2.

 

Таблица 2 - Наличие и структура  трудовых ресурсов в ООО «Диалог»

 

Показатели	2004 год		2005 год			2006год
	Чел.	%	Чел.	%	Темп прироста, %	Чел.	%	Темп прироста, %
1. Управленческий персонал	2	13,33	2	13,33	—	2	13,33	—
2. Специалисты	2	13,33	2	13,33	—	2	13,33	—
3. Служащие	9	60,00	9	60,00	—	9	60,00	—
4. Обслуживающий персонал	2	13,33	2	13,33	—	2	13,33	—
5. Среднегодовая численность работников, всего	15	100	15	100	—	15	100	—

 

За период с 2004 по 2006 годы численность работающих в ООО «Диалог» не изменилась.

 

 

 

 

 

Организационная структура  управления  ООО «Диалог» представлена на рисунке 2.

Рис. 2 Организационная структура управления  ООО «Диалог»

Оборачиваемость капитала является одним из важнейших показателей  характеризующих интенсивность  использования средств организации  и ее деловую активность. В таблице 3 представлены показатели эффективности использования оборотных средств.

Таблица 3 - Показатели эффективности использования оборотных средств

Показатели	2004 год	2005 год		2006 год
		Значение показателя	Темп роста, %	Значение показателя	Темп роста, %
1. Выручка от продажи  продукции, (руб.)	2682024	6147699	229	6433870	105
2. Среднегодовая стоимость оборотных средств, (руб.)	387012	1173030	303	1359249	116
3. Коэффициент оборачиваемости (п1/п2)	6,9	5,2	75	4,7	90
4. Продолжительность  оборота, (дни) (360/пЗ)	52,2	69,2	133	76,6	111

 

В 2005 году темп роста стоимости  оборотных средств составлял 303 %, такое увеличение было вызвано тем, что произошло увеличение запасов  товаров. В то же время прирост  коэффициента оборачиваемости в 2005 году составил 75 %, что обусловлено увеличением выручки.

3. Анализ финансовой  устойчивочти предприятия ООО «Диалог»

 

3.1. Абсолютные показатели  и тип финансовой устойчивочти 

ООО «Диалог»

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать  свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразным их размещением и эффективным использованием, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности.

Финансовое состояние предприятия может быть устойчивым (абсолютным), нормальным, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем (устойчивом) финансовом состоянии.

Анализ финансового состояния предназначен для общей характеристики финансовых показателей предприятия, определения их динамики и отклонений за анализируемый период. В процессе анализа важно не только констатировать изменения, отраженные в балансе, но и выявить причины изменений.

Данным видом финансового анализа  занимаются не только руководители и  соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы  – с целью изучения эффективности  использования ресурсов; банки –  для оценки условий кредитования и определения степени риска; поставщики – для своевременного получения платежей; налоговые инспекции – для выполнения плана поступления средств в бюджет и другие пользователи бухгалтерской информации.

Главная цель анализа – своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового  состояния предприятия и его  платежеспособности.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния  предприятия служат:

а) бухгалтерский баланс (форма № 1) за 2004, 2005, 2006 годы – (Приложение №1,2,3);

б) отчет о прибылях и убытках (форма № 2) за 2004, 2005, 2006 годы – (Приложение № 4,5,6);

в) пояснения к бухгалтерскому балансу  и отчету о прибылях и убытках:     1) отчет о движении капитала (форма № 3);

2) отчет о движении денежных  средств (форма № 4) за 2004, 2005, 2006 годы – (Приложение № 7,8,9)

3) приложение к бухгалтерскому  балансу (форма № 5);

4) пояснительная записка.

При определении типа финансовой устойчивости необходимо для начала построить на основе ф№1 бухгалтерского баланса за 2004 - 2006 гг - аналитический баланс активов по степени ликвидности и пассивов по степени срочности погашения (Приложение №10).

Из таблицы (Приложение №10) видно, что общая стоимость имущества к концу 2005 г. увеличилась, но к концу 2006г. произошло уменьшение.

Уменьшение стоимости имущества  произошло за счет уменьшения стоимости  внеоборотных активов на 1423руб., что  свидетельствует о том, что инвестиционная деятельность на предприятии пошла на спад, а также произошло значительное уменьшение оборотных средств на 738990 руб.

Уменьшение оборотных средств  произошло за счет уменьшения запасов  на 623243 руб., так как запасы относятся  к медленно реализуемым активам, то можно сказать, что их уменьшение оказывает положительное действие на деятельность предприятия. Также в 2005г. произошло увеличение дебиторской задолженности по сравнению с началом 2004г., на конец 2006г. она увеличилась на 10599руб., но она не оказывает отрицательное действие на деятельность предприятия, т.к. не считается просроченной.

Произошло уменьшение денежных средств  по сравнению с началом 2006г., где было увеличение на 125708руб., то к концу 2006г. оно уменьшилось на 126346 руб. Мы знаем, что сумма денежных средств должна быть такой, чтобы обеспечить погашение всех первоочередных платежей. Но и также наличие больших остатков денежных средств на протяжении длительного времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала. Они должны быстро пускаться в оборот с целью получения прибыли. Т.о. мы провели анализ активов в динамике 3-х лет.

Далее проведем анализ пассивов ООО «Диалог» по данным таблицы Приложения №10, составленной на основе формы № 1 «Бухгалтерский баланс» за 2004-2006 гг.

Данные таблицы показывают, что собственный капитал, который был за минусом в начале 2004г. 26507руб., стал больше, т.е. на конец 2006г. он стал 158231 руб., но по сравнению с началом 2006г. он уменьшился на 240337 руб. Но все равно деятельность предприятия оказалась плодотворной, так как был убыток в 2004 г., а стала прибыль (хотя и уменьшилась).

Кредиторская задолженность  ООО «Диалог» уменьшилась по сравнению с началом 2006г. на 587689руб. Но с начала 2004г. она была 205946руб. и стала увеличиваться до конца 2006г. Кредиторская задолженность является источником покрытия дебиторской задолженности. Если дебиторская задолженность превышает кредиторскую (в нашем случае это не так), то это свидетельствует об иммобилизации собственного капитала в дебиторскую задолженность.

В целом финансовое положение ООО «Диалог» за период с 2004г. по 2006г. можно оценить как кризисное. Все это означает что у ООО «Диалог» не хватает всех нормальных источников для формирования запасов и затрат (это собственные, оборотные средства, долгосрочного заемного капитала, краткосрочных кредитов банка) и поэтому предприятию приходится привлекать кредиторскую задолженность.

При определении типа финансовой устойчивости необходимо:

1. Определить источники формирования  запасов, используя данные из таблицы Приложения №10:

• Наличие собственных оборотных средств Ас=Ес-F;
• Наличие долгосрочных источников формирования запасов Ад=Ас+Кd;
• Наличие общей величины источников формирования Аe=Ад+Кt.

2. Определение степени обеспеченности запасов источниками формирования:

• Излишек (недостаток) собственных средств Nc=Ac-Z;
• Излишек (недостаток) долгосрочных источников формирования запасов Nд=Ад-Z;
• Излишек (недостаток) общей величины запаса Ne=Ae-Z.

         3. На основании  п2 определяется тип финансовой  устойчивости: