Анализ использования персонала предприятия и фондов заработной платы

·        выручка на рубль заработной платы;

·        прибыль от реализации на рубль заработной платы;

·        чистая прибыль на рубль заработной платы и т.д.

По динамике этих показателей можно судить об изменении эффективности использования  средств на оплату труда, а также  проводить сравнительный анализ данных показателей на различных предприятиях или структурных подразделениях одного предприятия.

В процессе анализа необходимо установить факторы, характеризующие эффективность  использования фонда заработной платы, и провести факторный анализ.

Кроме того, необходимо проверить обоснованность и правильность формирования штатного расписания и установления должностных  окладов с учетом нормы управляемости. Норма управляемости – установленная  численность работников или структурных  подразделений, которые должны быть непосредственно подчинены одному руководителю.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  ПЕРСОНАЛА И ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ  ПЛАТЫ ООО «ВИКБОР»

 

2.1 Краткое организационно – экономическая характеристика предприятия

 

ООО «Викбор» зарегистрировано в 18.09.2004 году в соответствии с Федеральным законом от 08.02.98г. №14-ФЗ «Общество с ограниченной ответственностью», в МИФНС России №6 по Брянской области. Адрес г. Злынка ул. Тракторная д.2 ИНН 3213002713 КПП 321301001. Общество руководствуется Гражданским кодексам Российской Федерации, Федеральным законом от 08.02.98г. №14-ФЗ «Общество с ограниченной ответственностью», а так же Учредительным договором о создании Общества и настоящим Уставом. Полное наименование организации Общество с ограниченной ответственностью «Викбор». Участниками общества являются Федосенко В.Н. гражданин Белоруссии и Переплавченко Б.М. гражданин Белоруссии. 

Общество  создано с целью осуществления  предпринимательской деятельности и получения прибыли. Основными видами деятельности Общества являются: производство пиломатериалов, сборкой мебели, оптовой и розничной торговлей.

Размер  уставного капитала составляет 10000-00руб. Уставный капитал Общества разделен на доли, которые выражены соответствующими процентами в уставном капитале Общества. Размер долей участников составляет:

- Федосенко В.Н. 9000 руб. или 90%

 

- Переплавченко Б.М. 1000 руб. или 10%.

Численность работающих составляет 4 человека. Форма заработной платы установлена тарифная и сдельно-премиальная.

 

2.2 Анализ имущества  и источников его формирования

 

Анализ  имущества организации изучается  по данным баланса, эта информация содержится в активе баланса. Баланс Ф1 для более углубленного анализа структуры имущества привлекается Ф5. Баланс позволяет дать общую оценку изменения всего имущества организации выделить его оборотные и необоротные активы, изучить динамику структуры имущества.

Под структурой понимают процентное соотношение структурных  групп имущества как внутри разделов, так и этих групп в общей сумме имущества организации, то есть валюте баланса. Анализ имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшение всего имущества организации и его видов.

Прирост (уменьшение) стоимости активов свидетельствует  о расширении (сужении) деятельности организации. При анализе необходимо учитывать результаты переоценки основных средств, после переоценки основных средств отражаются в балансе  по восстановительной стоимости. При анализе необходимо определить величину прироста стоимости основных средств за счет переоценки.  Рассмотрим это в таблице 1.

Таблица 1 Состав, структура и динамика имущества  организации ООО «Викбор»  за 2007-2009гг.

показатели	2007	2008	2009	Отклонения (+/-)
				2009 к 2007	2009 к 2008
Необоротные активы:	93	500	678	+ 585	+ 178
- нематериальные активы	-	-	-
- основные средства	93	500	678	+ 585	+178
- незавершенное строительства	-	-	-
Оборотные активы	149	5293	3505	+ 3356	- 1788
- запасы	58	254	253	+ 195	- 1
- Налог на добавленную стоимость	7	-	-	- 7	-
- дебиторская задолженность в течении 12 месяцев	3	5037	3250	+ 3247	- 1787
- краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-
-денежные средства	76	-	-	- 76	-
- прочие оборотные активы	5	2	2	- 3	-
итого	242	5793	4183	+ 3941	-1610

 

Вывод: При анализе имущества организации ООО «Викбор» можно сделать вывод, что стоимость имущества в 2009г. к 2007г. увеличилась на  3941тыс. руб. стоимость необоротных активов выросло на 585 тыс. руб., стоимость оборотных активов увеличилось на 3356 тыс. руб. это связано с увеличением запасов на 195 тыс. руб. и с увеличением  дебиторская задолженность в течении 12 месяцев на 3247 тыс.руб.

По сравнению с 2009г. к  2008г. имущество уменьшилось на 1609 тыс. руб.   стоимость необоротных активов выросло на 178 тыс. руб., стоимость оборотных активов уменьшилось на 1788 тыс. руб. это связано с уменьшением  дебиторская задолженность в течении 12 месяцев на 1787 тыс.руб.

Для анализа  источников формирования имущества  необходим анализ структуры пассива  баланса, то есть источников собственных  и заемных средств вложенных в имущество. Оценка источников проводится внутренними и внешними пользователями бухгалтерской информацией. В соответствии  с этим различают и подходы к анализу:

- Внешние  пользователи (банки, поставщики) оценивают  изменения доли собственных средств  организации в общей сумме  источников средств. 

- Внутренний  анализ структуры формирования имущества связан с оценкой альтернативных вариантов формирования деятельности организации.

К собственным  источникам относятся:

1    уставный капитал

2. добавочный, резервный фонд
3. целевое финансирование и поступления
4. нераспределенная прибыль.

К заемным источникам относят:

1 краткосрочные  обязательства 

2 долгосрочные  обязательства организации

Рассмотрим  это в таблице 2.

Таблица 2 Состав, структура и динамика источников формирования имущества организации ООО «Викбор»  за 2007-2009гг.

 

показатели	2007	2008	2009	Отклонения (+/-)
				2009 к 2007	2009 к 2008
Капиталы и резервы:	-810	2056	2767	+ 3577	+ 711
- Уставный капитал	10	10	10	-	-
- Добавочный капитал	-	676	676	+  676	-
- Резервный капитал	-	-	-	-	-
- Нераспределенная прибыль	-820	1370	2081	+ 2901	+ 711
Обязательства	1052	3737	1416	+ 364	- 2321
- долгосрочный обязательства	-	-	-	-	-
- Краткосрочные обязательства	815	665	635	- 180	- 30
- Кредиторская задолженность	237	3072	781	+ 544	- 2291
итого	242	5793	4183	+ 3941	- 1610

 

Вывод: При  анализе источников формирования имущества организации ООО «Викбор» можно сделать вывод, что предприятия в связи с нехваткой собственных оборотных средств было вынужденно прибегнуть к получению краткосрочных кредитов и займов, для погашения задолженностей перед бюджетом, поставщиками, персоналам.

 

2.3 Анализ обеспеченности  организации трудовыми ресурсами.  Анализ использования фонда рабочего  времени.

 

Обеспеченность  предприятия трудовыми ресурсами  определяется

сравнением  фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется  анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификациям.

Квалификационный  уровень работников во многом зависит  от их возраста, стажа работы, образования  и т.д. Поэтому в процессе анализа  изучают изменения в составе  рабочих по возрасту, стажу работы, образованию.

К основным объектам такого анализа относятся:

- изучение состава и структуры  промышленно-производственного персонала;

- обеспеченность хозяйствующего  субъекта рабочими, административно-управленческим  персоналом и специалистами;

- обеспеченность квалификационного  и профессионального состава рабочих;

- изучение движения рабочей силы.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих  показателей:

− коэффициент оборота по приему рабочих (Kпр) определяется от-

ношением  общего числа принятых на работу в течение отчетного периода к

среднесписочной численности работников за этот период;

− коэффициент оборота по выбытию (Kв) рассчитывается отношением общего числа выбывших в течение периода к среднесписочной численности работников за этот период;

− коэффициент текучести кадров (Kтек) определяется как отношение количества уволившихся по собственному желанию, за нарушения

дисциплины  и прогулы (кроме ушедших в  армию и на пенсию) к среднесписочной  численности работников за период;

− коэффициент постоянства персонала предприятия (Kпост) рассчитывается отношением количества работников, состоящих в списочном составе весь отчетный год к среднесписочной численности работников за

отчетный  год.

Если предприятие  расширяет свою деятельность, увеличивает  производственные мощности, создает  новые рабочие места, то необходимо определить дополнительную потребность  в трудовых ресурсах по категориям и профессиям и источники их привлечения.

Резерв увеличения выпуска продукции за счет создания дополнительных рабочих мест определяется умножением их прироста на фактическую

среднегодовую выработку одного рабочего:

Р ↑ ВП = Р ↑ Чр. м. * Вф , (1)

где Р ↑ ВП – резерв увеличения выпуска продукции;

Р ↑ Чр. м. – резерв увеличения количества рабочих мест;

Вф – фактическая среднегодовая выработка рабочего.

Обеспеченность предприятия трудовыми  ресурсами определяется путем сравнения  фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью предприятия.

Оценим обеспеченность ООО «Викбор» персоналом по отдельным категориям и профессиям в 2007 – 2009 гг., результаты анализа обобщим в табл. 3

 

Таблица 3

Анализ  обеспеченности предприятия персоналом в ООО «Викбор» 2007-2009гг.

Категории персонала с учетом основных профессий	Факт 2007 г	Факт 2008г	Факт 2009 г
1. Рабочие	1	1	1
2. Станочник	1	1	1
3. Бухгалтер	1	1	1
6. Директор	1	1	1
Всего работающих на предприятии	4	4	4

 

Как видно по данным табл. 3, предприятие не обеспечено персоналом в соответствии с плановой потребностью.

 

Поскольку изменения качественного  состава персонала происходит в  результате его движения, то проведем анализ движения работников ООО «Викбор» (табл. 4).²

 

 

Таблица 4

Анализ движения работников ООО «Викбор» в 2007 – 2009 г.г.

 

Показатели	2007	2008 г.	2009 г.	Абсолютное отклонение
				2009/2007	2009/2008
Выбыло работающих с предприятия рабочие станочник директор бухгалтер	-   - - - -	1   1 - - -	1   - 1 - -	+1   - +1 - -	-   -1 +1 - -
Принято работающих на предприятие рабочие станочник директор бухгалтер	-   - - - -	1   1 - - -	1   - 1 - -	+1   - +1 - -	-   -1 +1 - -
3. Среднесписочное число работающих на предприятии	4	4	4	-	-
4. Коэффициент оборота по приему	-	0,25	0,25	+0,25	-
5. Коэффициент оборота по выбытию	-	0,25	0,025	+0,25	-
6. Коэффициент текучести	-	0,25	0,25	+0,25	-
7. Коэффициент постоянства кадров	1	0,75	0,75	-0,25	-