Виды кредитов, предоставляемых коммерческими банками

   - обращение к гарантам;

   - работа с руководством по выявлению  проблем и поиску их решений; 

   - участие в разработке программ сокращения расходов;

   - продажа долгов третьей стороне; 

   - замена руководства в компании  заемщика;

   -  назначение управляющих и консультантов  для работы с компанией от  имени банка; 

   - увеличение собственных капиталов  компании за счет владельца или других сторон;

   - реорганизация компании (вне суда);

   - организация финансовой помощи  со стороны другого финансового  института; 

   - получение правительственных гарантий  с получением средств из бюджета  для обслуживания долга; 

   - оформление документов для начала процедуры банкротства.

   Потенциальные и реально существующие проблемные кредиты требуют применения таких  процедур, как классификация активов, создание резервов по кредитам, ведение  учета проблемных кредитов, овердрафтов  и списание кредитов.

   Классификация активов. Все большее число банков классифицируют кредитные риски по каждому кредиту в момент его предоставления. Исходный рейтинг позволяет банкам балансировать риск своих кредитных портфелей. При появлении каких-либо проблем, классификация меняется в зависимости от степени риска и вероятности нормального погашения кредитов.

   Создание  резервов по кредитам. После того как  были выявлены проблемные активы, банку  следует создать адекватные резервы  против возможных убытков. Обычно политика банков такова, что они создают общие резервы по всему кредитному портфелю и специальные резервы по конкретным кредитам.

   Правила создания резервов и списания кредитов могут быть и обязательными, и  рекомендательными – это зависит  от банковской системы. Органы надзора  могут устанавливать или не устанавливать эти правила. Например, в России создание резерва на возможные потери по ссудам является обязательным для всех банков.

   Учет  проблемных кредитов. Если заемщик  не погашает вовремя основную сумму  кредита  и проценты по нему, то банк должен решить, стоит ли ему отражать кредит в учете по принципу накопления. Например, в отсутствии смягчающих обстоятельств, национальные банки с США, в случае, если выплаты просрочены более, чем на 90 дней, должны отказаться от принципа накопления, и вся сумма начисленных, но не полученных процентов должна быть списана со счета доходов банка. Если они не сделают этого, то размер их дохода будет завышен.

   Учет  овердрафтов. Овердрафты, из-за своей  гибкости, используются для финансирования оборотного капитала. По этой причине овердрафты широко используются как в развитых, так и в развивающихся странах. Овердрафтами широко злоупотребляют, капитализируя неполученные проценты, что ведет к завышению размера дохода, капитала и активов.

   Списание  кредитов. Политика банков в этой области сильно различается. Обычно решение о том, списывать или не списывать сомнительные или безнадежные долги, принимается самими банками, хотя в некоторых странах это является обязательным. Банки могут принять решение о списании кредита в случае, если им не удается его “спасти” или из соображений налогооблажения. Для ведения учета активов по их рыночной стоимости может применяться частичное списание кредитов. В некоторых странах банки не списывают даже безнадежные активы, создавая при этом стопроцентный резерв, на том основании, что списание лишает их возможности взыскать сумму кредита с заемщика через суд, а заемщик после списания ведет себя так, как будто это обязательство более не существует. В тех странах, где от банков требуют исчерпывать все юридические возможности  погашения кредита прежде, чем он будет списан в налогонеоблагаемом порядке, процесс списания кредита растягивается на неопределенный срок.

   Потери  от непогашения ссуд – неизбежный продукт активной деятельности любого банка. Их невозможно полностью ликвидировать, но свести к минимому – реально.

   Если  банк идентифицировал сомнительные кредиты, то он принимает программу  действий, направленную на погашение  кредитов.

   Если  заемщик еще не потерял способность  отвечать по своим обязательствам, то банк рассматривает вопрос об изменении условий кредитного соглашения. Новые условия затрагивают график погашения кредита, касаются организации взаимных и согласованных действий банка и заемщика, цели которых – ликвидация проблемных кредитов. Банк может взять на себя функции контролера за движением оборотных средств компании-заемщика или консультанта в процессе принятия фирмой управленческих решений.

   В случаях, когда заемщик исчерпал все возможности для погашения  ссуды и заключение нового кредитного соглашения неэффективно, банк вынужден прибегнуть к передаче дела в суд.

   На  первом этапе банк и заемщик заключают  дополнительное соглашение, по которому заемщику предоставляется отсрочка в погашении кредита на период корректировки своей хозяйственной деятельности с целью получения средств для выплаты долга. По соглашению банку может отводиться различная роль. В одних случаях банк лимитирует активность заемщика, в других - банк сам непосредственно принимает участие в управлении предприятием заемщика. Кроме того, в модифицированном соглашении может затрагиваться вопрос о дополнительном обеспечении кредита, если банк считает, что существующее обеспечение недостаточно защищает его интересы.

   Если  заключение дополнительного соглашения не дает желаемого результата, то есть состояние дел заемщика не улучшается и погашение просроченной ссуды не предвидится, то банк переходит ко второму этапу – реализации обеспечения.

   Реализация  обеспечения – это процесс  трансформации в наличность части  активов, на которую претендует банк по договору об обеспечении кредита. Но здесь банк могут подстерегать самые неожиданные препятствия. Рыночная цена обеспечения зависит от конъюнктуры рынка, соответственно она подвержена колебаниям. В связи с этим банк обязан четко ориентироваться в ситуации на рынке, когда принимает то или иное обеспечение для защиты своих интересов. Оценка обеспечения должна производиться с учетом рыночных перспектив.

   В случае, когда банк предоставил бланковый  кредит, то есть без обеспечения, или реализация обеспечения не позволила погасить полностью проблемный кредит, наступает третий этап – взыскание кредита через суд. Суд выносит судебное решение, в котором содержатся требования к заемщику ответить по банковским обязательствам. Суд помогает банку выявить, какие источники дохода и активы заемщика можно обратить в погашение кредита.

   Исполнение  судебного решения (четвертый этап) осуществляется путем:

   - погашения долга через принудительное  исполнение судебного решения  с помощью описи (конфискации)  имущества должника;

   - реализации конфискованного имущества  на публичных аукционах; 

   - наложения ареста на средства  должника, находящиеся у третьего  лица;

   - предоставления банку статуса  лица, управляющего имуществом несостоятельного  должника.

   Результатом работы банка с просроченными ссудами может оказаться банкротство должника (пятый этап). Банкротство рассматривается как исключительное средство решения сомнительных кредитов.