Валютные операции коммерческих банков

 

используется в целях обеспечения учета отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами и содержит документально подтвержденные сведения об этих операциях.

Паспорт сделки должен быть представлен таможенным органам при помещении товаров под заявляемый таможенный режим по

возмездному договору между резидентом и нерезидентом, сумма которого превышает в эквиваленте 5 тысяч долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату его заключения с учетом внесенных изменений и дополнений. Паспорт сделки оформляется в стандартизированном виде в порядке, определенном Инструкцией ЦБ России « О порядке

представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных

операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

Паспорт сделки оформляется при осуществлении валютных операций между резидентом и нерезидентом, заключающихся в

осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте в случаях, установленных актами валютного законодательства РФ или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях - на основании разрешений, выданных Банком России, за вывозимые с таможенной территории РФ или ввозимые на таможенную территорию РФ товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом.

Паспорт сделки оформляется резидентом до начала таможенного оформления в уполномоченном банке, ведущем расчетное обслуживание внешнеторгового договора (контракта).

Для осуществления деятельности в качестве агента валютного контроля и обслуживания валютных операций участников ВЭД,

связанных с транспортом товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), коммерческий банк обязан выполнить ряд условий:

 

- зарегистрировать в Банке  России образцы оттисков печатей  банка, используемых для целей  валютного контроля, которые затем по каналам межведомственного обмена информацией между Банком России и ФТС России доводятся до таможенных органов;

- определить и утвердить  приказом по банку список ответственных  лиц банка - сотрудников банка, уполномоченных подписывать

паспорта сделки, а также совершать иные действия по валютному контролю от имени банка;

- вести регистрацию и  учет всех входящих и исходящих  документов в соответствии с  внутренними правилами делопроизводства;

- готовить необходимую  документацию (ведомость банковского  контроля, содержащую сведения об операциях по контракту). Для оформления паспорта сделки резидент представляет в уполномоченный банк следующие документы:

 

1) заполненный бланк паспорта  сделки в двух экземплярах;

2) контракт, являющийся основанием  для проведения валютных операций  по контракту;

3) разрешение органа валютного  контроля на осуществление валютных  операций по контракту, а также  на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте, в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства РФ;

4) иные документы, необходимые  для оформления паспорта сделки.

Паспорт сделки, представляемый в банк резидентом - юридическим лицом, подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридического лица-

резидента лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета), заявленными в карточке с образцами подписей, и оттиска печати, с приложением оттиска печати юридического лица-резидента. Банк рассматривает представленные ему документы. Срок рассмотрения - три рабочих дня со дня представления паспорта сделки резидентом банку.

Если же у банка нет замечаний, то паспорту сделки присваивается номер, паспорт сделки регистрируется в соответствии с

внутренними правилами делопроизводства банка и подписывается ответственным лицом банка. Подпись заверяется печатью банка.

Номер паспорта сам по себе информативен. Он состоит из пяти частей, разделенными наклонными чертами. В первой части слева направо указываются:

 

- две последние цифры  года, в котором оформлен паспорт  сделки;

 

- двухзначный порядковый  номер месяца, в котором оформлен  паспорт сделки;

 

- четырехзначный порядковый  номер паспорта сделки, оформленного  банком в течении календарного месяца по виду контракта, код которого указан в третьей части номера паспорта сделки.

Во второй и третьей частях паспорта сделки, состоящих из восьми разделов, проставляется регистрационный номер банка, в котором оформлен паспорт сделки. Если паспорт сделки оформляется головной организацией банка, то в третьей части номера

проставляются нули. Если паспорт сделки оформлен в филиале головного банка, то во второй и третьей частях номера проставляется восьмизначный регистрационный номер банка, подписавшего паспорт сделки.

В четвертой части номера указывается код вида операции контракта:

 

1 - вывоз товаров с таможенной  территории РФ;

 

2 - ввоз товаров на таможенную  территорию РФ;

 

3 - выполнение работ, оказание  услуг, передача информации и  результатов интеллектуальной деятельности, в том числе

исключительных прав на них, резидентом;

 

4 - выполнение работ, оказание  услуг, передача информации и  результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, нерезидентом;

 

5 - смешанная сделка.

 

В случае если контрактом предусмотрено осуществление всех валютных операций через счета, открытые в банке-нерезиденте,

паспорт сделки оформляется в территориальном учреждении Банка России (ТУ ЦБ РФ) по месту государственной регистрации резидента (по месту регистрации - для юридического лица). Один экземпляр паспорта сделки возвращается резиденту, а второй помещается в досье по паспорту сделки банка на хранение.

Досье - это формируемая по каждому паспорту сделки подборка документов в целях учета валютных операций, валютного контроля. Для целей валютного контроля экспортируемых (импортируемых) товаров в таможенный орган представляются следующие документы:

 

- Таможенная декларация, в том числе предшествующая таможенная декларация, если в отношении товаров изменяется (завершается) ранее выбранный таможенный режим;

 

- Договор (включая дополнения, соглашения к нему, имеющие отношение к декларируемым товарам) или выписка из договора при условии, что в ней содержатся сведения, необходимые для таможенного оформления;

 

- Паспорт сделки.

Резидент должен представить в банк, оформивший паспорт сделки, подтверждающие документы и информацию, связанные с проведением валютных операций по контракту, на основании которого был оформлен паспорт сделки. Порядок представления таких документов определен Положением Банка России. Срок представления вышеназванных документов и информации определяется совместно резидентом и банком, но не должен, как правило, превышать:

1. 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен ввоз товаров с таможенной территории РФ;

 

2. 45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

 

Дальнейшие действия банка связаны с формированием досье по каждому паспорту сделки, которое должно содержать:

 

-паспорт сделки (переоформленный паспорт сделки);

 

-обосновывающие документы;

 

-справку о валютных операциях, в которой содержится информация о паспорте сделки, или копию справки о валютных операциях, если в ней содержится ин-формация о валютных операциях, осуществляемых резидентом по нескольким паспортам сделок;

 

- справку о расчетах через счета за рубежом;

 

- справку о поступлении валюты в РФ;

 

- документы, подтверждающие исполнение обязательств иным способом;

 

- заявление о закрытии паспорта сделки.

 

Банк закрывает паспорт сделки, оформленный по контракту, в следующих случаях:

 

- по письменному заявлению резидента о закрытии паспорта сделки в связи с исполнением сторонами всех обязательств по контракту или их прекращением по основаниям, предусмотренным законодательством РФ;

 

- по письменному заявлению резидента о закрытии паспорта сделки в связи с переводом контракта на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк.

Закрытые досье по паспорту сделки хранятся в архиве банка не менее трех лет.

 

 

Заключение

 

Выполнение всех банковских операций, связанных с иностранной валютой, требует особого умения, и не случайно западные

бизнесмены называют валютные операции не наукой, а искусством, которым должен обладать каждый банк, желающий добиться успеха в международном бизнесе.

Это еще актуальнее предстает на современном рынке России, поскольку глубинная структурная перестройка внешнеэкономической деятельности нашей страны требует соответствующих изменений в работе банков во всем многообразии их внешних и внутренних связей.

Становление валютного рынка в России имеет свою специфику, состоящую в сохранении пока еще очень высокой степени его

централизации. Это связано с ограниченным объемом валютных ресурсов страны в целом и, в частности, у уполномоченных банков, с недостаточной налаженностью контактов между уполномоченными банками, в связи с тем, что система кредитных

отношений в централизованной экономике строилась по вертикальному принципу.

Тем не менее, есть основания полагать, что в перспективе валютный рынок РФ будет развиваться в русле основных закономерностей, проявляющихся в международной практике. Пока же, следует иметь ввиду, что на начальном этапе развития всякий национальный валютный рынок будет регулироваться. Объем валютных операций уполномоченных банков зависит от размера (лимита) средств на их счетах в иностранной валюте. Как свидетельствует зарубежный опыт, существенная децентрализация валютных операций и активов происходит только на определенном этапе развития валютного рынка, который характеризуется значительным ростом объема внешней торговли, упрочнением внешнеторговых позиций фирм и компаний, а также платежеспособности коммерческих банков. Лишь по истечении достаточно продолжительного периода времени отпадает острая необходимость установления лимитов открытой валютной позиции для коммерческих банков и обязательной продажи части валютной

выручки для предприятий. Вместе с тем, такое лимитирование до известного момента позволяет Центральному банку эффективно

 

сдерживать проведение спекулятивных операций путем осуществления оперативного контроля за валютными сделками коммерческих банков, а также поддерживать относительную стабильность внутреннего денежного обращения, сдерживать то, что именуется "импортом инфляции".

Но как бы то ни было, сдвиги в валютной сфере налицо: государство отказалось от абсолютных претензий на валютные средства, требуя для себя строго определенную, хотя и немалую, долю выручки. Оставшейся частью владельцы валюты могут распоряжаться по своему усмотрению, в частности, реализовать ее за рубли по весьма выгодному рыночному курсу при посредстве механизма межбанковских операций, операций на валютных биржах и аукционах. Возможность совершения указанных операций купли-продажи иностранной валюты знаменуют собой начало формирования настоящего внутреннего валютного рынка. Этот процесс будет стимулироваться дальнейшей децентрализацией, рассредоточением валютных операций среди уполномоченных банков. Очевидно, что подлинный валютный рынок невозможно построить без широкой сети независимых банков и посредников, без их взаимного сотрудничества и здоровой конкуренции.

 

 

Библиографический список

 

1. Законом Российской  Федерации «О валютном регулировании  и валютном контроле» от 10 декабря 2012 года, № 173-ФЗ.

2. Инструкция Центрального  Банка Российской Федерации «О  порядке представления резидентами  и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций и оформлении паспортов сделок» от 15 июня 2004 года, № 117-И.

3. Положение Центрального  Банка Российской Федерации «О  порядке представления резидентами  уполномоченных банкам 

подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» от 1 июня2004 года, № 258-П.

 4. Приказ Государственного таможенного комитета Российской Федерации «Об осуществлении таможенного оформления товаров,

перемещаемых через таможенную границу РФ в счет исполнения внешнеэкономических договоров, предусматривающих товарообменные  операции» от 3 декабря 2003 года, № 1268.

5. Приказ Государственного таможенного комитета Российской Федерации «О действиях должностных лиц таможенных органов,

осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль при декларировании и выпуске товаров» от 28 ноября 2003 года, №1356.