Валютно-обменные операции банка с участием юридических лиц и повышение их эффективности (на примере ОАО «БПС-Сбербанк»)

Проанализировав пассивную часть баланса, необходимо рассмотреть и активные статьи. Это  позволит определить, как были использованы привлечённые средства, а также рассчитать, какой доход они способны принести.

Проанализируем  активную часть баланса филиала № 302 ОАО «АСБ Беларусбанк» в 2010 – 2011 гг. Результаты расчётов представим в таблице 2.

Результаты  расчётов, приведённых в таблице 2 показали, что активы региональной дирекции № 300 ОАО «БПС-Сбербанк» в 2010 – 2011 гг. в 2011 году существенно увеличились и составили 9 260 109,8  млн. руб., что на 4 074 421,2 млн. руб. больше чем в 2010 году. Темп роста активов составил 178,57%.

Рассмотрев  статьи актива, мы видим, что наибольший удельный вес в 2011 году принадлежит  кредитам клиентов. По сравнению с  аналогичным периодом 2010 года они увеличились почти вдвое: с 4 965 942 млн.руб. в 2010 году до 8 657 574,4 млн.руб. в 2011 году.

 

Таблица 2 – Состав, структура и динамика активов баланса региональной

                       дирекции № 300 ОАО «БПС-Сбербанк»

Показатели	2010		2011		Отклонение (+ ; - )		Темп изменения, %
	Сумма, млн.р.	Уд. вес, %	Сумма, млн.р.	Уд. вес, %	Сумма, млн.р.	Уд. вес, %
Денежные средства	63710,5	1,23	113907	1,23	50196,5	0,00	178,79
Драгоценные металлы и драгоценные  камни	470,1	0,01	886,6	0,01	416,5	0,00	188,60
Средства в Национальном банке  РБ	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00
Средства в банках	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00
Ценные бумаги	51185,2	0,99	289454,7	3,13	238269,5	2,14	в 5,6 р.
Кредиты клиентам	4965942	95,76	8657574,4	93,49	3691632,4	-2,27	174,34
Производные финансовые активы	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00
Долгосрочные финансовые вложения	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00
Основные средства и нематериальные активы	87131,3	1,68	164490,5	1,78	77359,2	0,10	188,78
Имущество, предназначенное для продажи	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00
Прочие активы	17249,5	0,33	33796,6	0,36	16547,1	0,03	195,93
Итого активы	5185688,6	100,0	9260109,8	100,0	4074421,2	0,00	178,57

 

Вместе  с тем доля кредитов клиентам в  структуре активов банка сократилась  в 2011 году на 2,27 п.п. и стала составлять 93,49%. Долгосрочные финансовые вложения, производные финансовые активы и имущество, предназначенное для продажи, не использовались  банком и не имеют доли в активе баланса. За счет кредитов клиентам произошло увеличение удельного веса таких статей как: ценные бумаги, основные средства и нематериальные активы. Удельный вес остальных статей баланса был незначительным и остался примерно на одном и том же уровне в течение рассматриваемого периода.

Проанализировав деятельность региональной дирекции № 300 ОАО «БПС-Сбербанк» в 2010 – 2011 гг., отметим, что банк преимущественно размещал активы по статье средства клиентам.

Доходы  и расходы относятся к числу  важнейших характеристик эффективности  осуществления банковской деятельности, поэтому необходимо исследовать  их состав, структуру и динамику. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективный индикатор  неизбежных финансовых трудностей, а  сокращение расходов выступает одним  из резервов повышения прибыли банка. Проанализируем состав, структуру и  динамику доходов региональной дирекции № 300 ОАО «БПС-Сбербанк» в 2010 – 2011 гг. Результаты расчетов представим в таблице 3.

 

Таблица 3 – Состав, структура и динамика доходов региональной дирекции

                      № 300 ОАО «БПС-Сбербанк» в 2010 – 2011 гг.

Показатели	Годы					Темп изменения		Отклонение по удельному весу (+;-), %
		2010		2011
		сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %
1 Процентные доходы		10825,1	80,03	15730,7	81,26	4905,60	1,23	145,31
2 Непроцентные доходы, всего		2701,7	19,97	3627,3	18,74	925,60	-1,23	134,25
В том числе
2.1 Комиссионные доходы		3505,5	129,75	4591,7	126,59	1086,20	-3,16	130,98
2.2 Уменьшение прочих доходов		-1809	-66,96	-3956,5	-109,08	-2147,50	-42,12	218,7
2.3 Операционные доходы		1005,2	37,21	1549	42,70	543,80	5,50	154,09
2.4 Уменьшение резервов		-	-	1443,1	39,78
Итого доходов		13526,8	100,00	19358	100,00	5831,20	0,00	143,10

 

Данные  таблицы 3 свидетельствуют о том, что в региональной дирекции № 300 ОАО «БПС-Сбербанк» рост доходов на протяжении 2010-2011 гг. происходит высокими темпами. Так, доходы банка в целом в 2011 году по сравнению с 2010 годом возросли на 5831,2 млн. руб.

Рост  доходов банка обусловлен увеличением  как процентных непроцентных доходов. Как видно основное место в  структуре доходов банка занимают процентные доходы. В результате процентные доходы банка в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличились на 45,32%. Это свидетельствует о том, что выдача кредитов физическим лицам продолжает быть эффективным источником доходов банка. Непроцентные доходы банка в 2011 году по сравнению с 2010 годом возросли на 34,26%.

В структуре  доходов банка наибольший удельный вес принадлежит процентным доходам: в 2011 году – 81,26%, что на 1,23 п.п. больше, чем в 2010 году. Соответственно доля процентных расходов в 2011 году по сравнению с 2010 годом снизилась на 1,23 п.п.

Перейдем к анализу его расходов, данные для которого представлены также в Приложении Б. Проанализируем состав, структуру и динамику расходов региональной дирекции № 300 ОАО «БПС-Сбербанк». Результаты расчетов представим в таблице 4.

 

Таблица 4 – Состав, структура и динамика расходов филиала региональной

                      дирекции № 300 ОАО «БПС-Сбербанк» в 2010 – 2011 гг.

Показатели	Годы				Темп изменения		Отклонение по удельному весу (+;-), %
	2010		2011
	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %	сумма, млн. руб.	уд. вес, %
1 Процентные расходы	4937	36,67	6713,9	40,56	1776,90	3,89	135,99
2 Непроцентные расходы, всего	8526,9	63,33	9840,5	59,44	1313,60	-3,89	115,41
В том числе
2.1 Комиссионные расходы	572,5	6,71	699,5	7,11	127,00	0,39	122,18
2.2 Прочие банковские расходы	383,2	4,49	478	4,86	94,80	0,36	124,74
2.3 Операционные расходы	5881,4	68,97	7680,2	78,05	1798,8	9,07	130,58
2.4 Отчисления в резервы	1422,4	16,68	-			-16,68
2.5 Налог на прибыль	267,4	3,14	982,8	9,99	715,40	6,85	367,54
Итого расходов	13463,9	100	16554,4	100,00	3090,5	-	122,95

 

Данные  таблицы 4 позволяют сделать вывод о том, что в региональной дирекции № 300 ОАО «БПС-Сбербанк» расходы банка на протяжении 2010-2011 гг. увеличиваются. Однако положительным моментом является превышение темпов роста доходов над темпом роста расходов. Расходы банка в 2011 году по сравнению с 2010 годом возросли на 22,95%. При этом расходы банка возросли за счет увеличения как процентных, так и непроцентных расходов. Процентные расходы в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличились на 35,99%; непроцентные расходы в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличились на 15,41%.

В общем  объеме расходов банка наибольший удельный вес принадлежит непроцентным расходам, на их долю в 2011 году приходится 59,44%, что по сравнению с 2010 годом на 3,89 п.п. меньше. Соответственно доля процентных расходов в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 3,89 п.п.

В целом, анализируя состав, структуру и динамику расходов региональной дирекции № 300 ОАО «БПС-Сбербанк», отметим, что увеличение общей суммы расходов банка в 2011 году на 81,13%, что было вызвано увеличением на 8,37 п.п. чистых отчислений в резервы и ростом прочих расходов на 36,6%.

Основной  целью деятельности банка, функционирующего на коммерческой основе является получение максимальной прибыли. Прибыльность работы банка обеспечивается лишь в том случае, когда полученные им в процессе деятельности доходы превышают произведенные расходы. Поэтому в ходе исследования необходимо оценить достаточность доходов для покрытия расходов банка, сопоставить темпы их роста, рассчитать показатель рентабельности, представляющий собой результаты соотнесения прибыли и средств ее получения. Информацию представим в таблице 5, в которой будет рассмотрена динамика показателей рентабельности деятельности региональной дирекции № 300 ОАО «БПС-Сбербанк».

В таблице  5 представим расчет основных показателей деятельности региональной дирекции № 300 ОАО «БПС-Сбербанк» в г. Гомеле.

 

Таблица 5 – Основные показатели деятельности филиала региональной дирекции

                    № 300 ОАО «БПС-Сбербанк» 2010 – 2011 гг.

Показатели	Годы		Темп изменения, %, отклонение (+,–)
	2010	2011
1 Активы на конец года, млн. руб.	72 840	98 016	34,6
2 Кредиты клиентам на конец  года, млн. руб.	64 372	86 146	33,8
3 Собственные средства на конец  года, млн. руб.	2 108	2 368	12,3
4 Привлеченные ресурсы на конец  года, млн. руб.	70 732	95 648	35,2
5 Сальдо МФК размещенных (+) или привлеченных (–) на конец года, млн. руб.	–50 569	–66 335	31,2
6 Доходы, млн. руб.	11 669	15 452	32,4
7 Расходы, млн. руб.	11 540	15 393	33,4
8 Чистая прибыль, млн. руб.	181	-25	113,7
9 Рентабельность по затратам, %	1,6	-0,2	-1,7
10 Доходов на 1–го работника, млн. руб.	135,7	179,7	32,4
11 Коэффициент обеспеченности собственной  ресурсной базой, %	28,5	30,6	2,1

 

Как видно  из данных таблицы 5, активы и кредиты у филиала растут достаточно активно, что указывает на то, что объект исследования проводит агрессивную политику на рынке банковских услуг региона.

Филиал  работает недостаточно прибыльно, а  в 2011 г. ― убыточен, поэтому размер собственных средств увеличивается незначительно, а размер привлеченных средств растет быстрее, чем активы. Основу привлеченных средств составляют привлеченные межфилиальные кредиты головного банка и доля собственной ресурсной базы в привлеченных средствах в 2010 – 2011 гг. не превышает трети.

Таким образом, ОАО «БПС-Сбеобанк» является старейшим и крупнейшим многофилиальным белорусским банком с многозвенной системой управления. Доля частных участников в уставном фонде менее 1 %, поэтому банк можно назвать государственным. Подводя итог, отметим, что в целом деятельность региональной дирекции № 300 ОАО «БПС-Сбербанк» можно оценить положительно. В целом банком проводится обширный анализ всех  сфер деятельности: управления кредитными ресурсами; долгосрочного, краткосрочного и бюджетного финансирования, внешнеэкономической деятельности, кассовыми операциями; организацией расчетов; коммерческой деятельности, что является основой для разработки стратегического плана.

 

 

2.2 Организация валютно-обменных  операций банками Республики  Беларусь с участием юридических  лиц

 

 

Порядок проведения валютно-обменных операций на валютном рынке Республики Беларусь регламентирован нормативными правовыми  актами валютного законодательства, основными из которых, являются:

– Закон Республики Беларусь от 22.07.2003 г. № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (ст. 12);

– Банковский кодекс Республики Беларусь (ст. 284, 285);

– Инструкция о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.07.2005г. № 112 (далее – Инструкция № 112);

– Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь «Об утверждении Инструкции о банковском переводе» от 29.03.2001 № 66 (порядок осуществления переводов с покупкой, продажей, конверсией - глава 2 Инструкции);

– Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь «Об утверждении Инструкции о порядке биржевой торговли иностранной валютой» от 12.12.2007 №220.

Валютно-обменные операции на территории Республики Беларусь осуществляются через банки и  небанковские кредитно-финансовые организации, получившие соответствующие лицензии Национального банка. Купля-продажа и (или) конверсия иностранной валюты могут осуществляться на валютных биржах и на внебиржевом валютном рынке. Национальный банк может устанавливать предельные значения обменных курсов, по которым осуществляются купля-продажа и (или) конверсия иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь. Порядок осуществления валютно-обменных операций, а также условия отнесения их к операциям, осуществляемым, на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь, устанавливаются Национальным банком.