Отчет по практике в ОАО АКБ «ИТ Банк»

Анализ прибыли от основной деятельности (Приложение 12) позволяет сделать следующие выводы: большая часть прибыли приходится на чистый процентный доход -  99,5 % и 73,8% в 2005, 2006 гг. соответственно. Далее следует прибыль от операций с ценными бумагами - 14,6% и 15,5 % в 2004 и 2006 гг. соответственно. Прибыль от операций с иностранной валютой занимает третье место и на протяжении трех отчетных периодов ее доля в общем объеме прибыли от основной деятельности постепенно увеличивается. Так, в 2004 году удельный вес составил 5,7%; в 2005 -8%; в 2006 – 10,7%.

Анализ внереализационной прибыли (Приложение 13): Штрафы, пени, неустойки уплаченные не имеют четко выраженной тенденции, так в 2004 году их объем составил 56 тыс. руб., в 2005 году их вообще не было, а в 2006 году они появились в размере 99 тыс. руб. Что касается внереализационных поступлений, то Банк регулярно получает причитающиеся ему по договорам суммы неустоек, пеней и штрафов, так в 2004 г. их размер составил 294 тыс. руб., в 2005 г. – 165 тыс. руб., в 2006 – 482,8 тыс. руб. Отсутствие определенной тенденции и во внереализационных поступлениях можно объяснить различными показателями по просроченной кредиторской задолженности, т.к. штрафы и пени, как правило, относятся именно к этим статьям.

Факторный анализ прибыли от макроэкономических факторов:

• В соответствии с данными Ежеквартального отчета эмитента за 4 квартал 2006г.: стоимость привлекаемых ресурсов существенно не менялась; ликвидность рынка МБК держалась на достаточно высоком уровне. Каких-либо ограничений деятельности кредитной организации со стороны государственных органов, либо решений государственных органов, оказавших существенное влияние на финансово-хозяйственную деятельность банка не было. Таким образом, существенного влияния макроэкономические факторы на деятельность банка и ее результаты не оказали.
• По итогам IV квартала 2004г., среди макроэкономических факторов, оказавших влияние на формирование финансового результата Банка, можно было бы выделить следующие:

- снижение инфляции определило  увеличение объемов кредитования, что вызвало увеличение размера получаемого процентного дохода по размещаемым ресурсам; в частности, на 01.01.2005г. размер полученных процентных доходов от операций кредитования, по сравнению с предыдущим периодом (по состоянию на 01.01.2004г.), увеличился на 42,7 %.

- стабильное состояние экономики  и государственных финансов вызывают  рост доходов от основных видов деятельности. Размер дохода от операции с ценными бумагами в IV квартале увеличился на 4%.

Факторный анализ прибыли от микроэкономических факторов на основе многофакторной мультипликативной модели вида:

Балансовая прибыль = Аср * dраб.А. * Rраб.А.,                (1)

где  Аср. – размер средних активов;

dраб.А. – доля работающих активов в общем объеме активов;

Rраб.А – рентабельность работающих активов.

Таблица 1. Динамика количественных показателей деятельности банка

	01.01.2004	01.01.2005	01.01.2006
Активы, тыс. руб.	931775	1031856	1321108
Раб. активы, тыс. руб.	813665	978407	1264330

 

Таблица 2. Динамика качественных показателей деятельности банка

	за 2005	за 2004
Средний размер активов банка, тыс.руб.	1176482	981815,5
Средний размер работающих активов, тыс. руб.	1121368,5	896036
Доля работающих активов в общем объеме активов	0,953154	0,912631752
Прибыль, тыс. руб.	44756	46106
Рентабельность работающих активов	0,0399119	0,051455522

 

Проведем факторный анализ с помощью метода цепных подстановок:

Таблица 3. Многофакторный анализ прибыли ОАО АКБ «ИТ Банк»

№	Факторы			Прибыль, тыс. руб.	Изменение прибыли, тыс. руб.	Причина
	A	d	R
1	981815,5	0,912632	0,051456	46106	-	-
2	1176482	0,912632	0,051456	55248	9142	Увеличение активов на 194666,5 тыс. руб.
3	1176482	0,953154	0,051456	57701	2453	Увеличение доли на 0,040522
4	1176482	0,953154	0,039912	44756	-12945	Уменьшение рентабельности на 0,01154

 

Баланс отклонений:  -1350 = -1350

Вывод: Прибыль за 2005 по сравнению с 2004 годом уменьшилась на 1350 тыс. руб. за счет влияния следующих факторов: средний размер активов банка, доля работающих активов в общем объеме активов банка, рентабельность работающих активов. За счет увеличения среднего размера активов банка на 194666,5 тыс. руб. прибыль увеличилась на 9142, за счет увеличения доли работающих активов на 0,04522 прибыль увеличилась на 2453 тыс. руб.. Уменьшение рентабельности работающих активов на 0,01154 перекрыло положительно влияние предыдущих факторов и привело к уменьшению прибыли на 12945 тыс. руб.

Анализ фондов предприятия:

В ОАО АКБ «ИТ Банк» существует три фонда:

• Резервный фонд;
• Фонд специального назначения;
• Фонд накопления;

В приложении 14 представлены таблицы за три последних отчетных периода (2005-2007 гг.), отражающих расходование и пополнение средств фонда.

Размер фондов устанавливается учредительными документами или же Решением общего собрания акционеров. Пополнение фондов осуществляется из прибыли Банка. Расходование средств фонда определяется текущими целями. Так, по данным Ежеквартального отчета эмитента на 01.01.2006 г. средства фонда специального назначения направлялись на премии, социальные затраты в размере 280 тыс. руб.; на  прочие затраты - 354 тыс. руб. По данным на 01.01.2007 г. объем средств, направленных на премии, социальные затраты составил 215 тыс. руб.; на прочие затраты - 109 тыс. руб.

Для качественного анализа прибыли используют систему показателей рентабельности, которая включает в себя:

• рентабельность собственных средств Банка (определяется как отношение суммы банковской прибыли к средней за период стоимости капитала Банка);
• рентабельность совокупных активов (рассчитывается как отношение балансовой прибыли к средней за период величине активов Банка);
• рентабельность активов, приносящих доход, т.е. работающих активов (представляет собой отношение балансовой прибыли к средней за период величине работающих активов);
• рентабельность уставного капитала (определяется как отношение балансовой прибыли к среднему за период размеру оплаченного уставного капитала Банка).

Рассчитаем один из этих показателей для ОАО АКБ «ИТ Банк», например, рентабельность уставного капитала.

 

Таблица 4. Рентабельность уставного капитала ОАО АКБ «ИТ Банк»

Наименование показателя	Данные за 2003 г.	Данные за 2004  г.	Данные за 2005  г.	Абсолютный прирост	Данные за 2006 г.	Абсолютный прирост
Уставный капитал, тыс. руб.	52200	52200	52200	0	80910	28710
Балансовая прибыль, тыс. руб.	44756	46106,00	44756,00	-1350,00	37310,38	-7445,62
Рентабельность УК, %	-	22,08	21,43	-0,65	14,01	-7,42

 

Из таблицы видно, что рентабельность уставного капитала имеет отрицательную тенденцию, так в 2005 уменьшение составило 0,65%, это связано с уменьшением прибыли банка, т.к размер ставного капитал не менялся. В 2006 году уменьшение составило 7,42%. Здесь в первую очередь повлияло увеличение уставного капитала в связи с проведенной в этом году дополнительной эмиссии путем конвертации акций в акции с увеличением номинала. Также на уровень рентабельности уставного капитала повлияло и уменьшение объемов прибыли на 7445,62 тыс. руб.

3. Анализ финансового состояния ОАО АКБ «ИТ Банк»

Целью анализа финансового состояния любого экономического субъекта, в т.ч. и коммерческого банка, является выявления резервов расширения деятельности, повышения эффективности использования собственных и привлеченных ресурсов, обоснования финансовых планов. При этом потребителями результатов анализа являются: собственники, руководство Банка, проверяющие органы, кредиторы, клиенты и другие заинтересованные лица.

Анализ осуществляется на основе отчетности банка посредством горизонтального, вертикального коэффициентного и сравнительного анализа.

Анализ финансового состояния ОАО АКБ «ИТ Банк» предполагает анализ:

1. имущества;
2. источников формирования имущества;
3. эффективности деятельности, а также размещения и использования финансовых ресурсов;
4. ликвидности и платежеспособности;
5. финансовой устойчивости;

Осуществим анализ финансового состояния ОАО АКБ «ИТ Банк» поэтапно.

1. Анализ имущества, 2. Анализ источников его формирования осуществляется с помощью вертикального и горизонтального анализа бухгалтерского анализа (Приложение 3):

• В активах ОАО АКБ «ИТ Банк» в течение трех последних лет наибольший удельный вес приходится на чистую ссудную задолженность. Так, в 2007 году доля последней составила 73,46%. Второе месте по доле в общем объеме активов принадлежит статье «Чистые вложения в торговые ценные бумаги» - 11,25% в 2007 году; на третьем месте – средства в кредитных организациях - 6,27 % в 2007 году. Таким образом значительных структурных изменений в составе пассивов ОАО АКБ «ИТ Банк» не произошло.
• В обязательствах ОАО АКБ «ИТ Банк» Банка на протяжение трех последних лет основную наибольший удельный вес приходится на статью «Средства клиентов (некредитных организаций)». Так, в 2007 году ее объем составил 79,85% всех пассивов банка, в т.ч. «Вклады физических лиц» - 58,8%. Структура пассивов, также как и активов Банка не претерпела значительных изменений. Второе место по доле в общем объеме пассивов банка в 2005 и 2006 гг. принадлежит выпущенным долговым обязательствам (11,7% и 2,46% соответственно). Следует отметить, что снижение данной статьи привело к тому, что уже в 2007 году ее объем составил лишь 0,84% и третье место в доли пассивов. На втором же месте в 2007 году находятся обязательства по уплате процентов – 1,17%.
• В структуре источников собственных средств в 2007 году наибольший удельный вес приходится на статью «Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации» - 8,7 % по состоянии.
• Таким образом, динамика этих и других статей бухгалтерского баланса, а также структурные изменения привели к тому, что валюта баланса на протяжении трех последних лет непрерывно увеличивалась с 998260 тыс. руб. в 2005 году до 1761126 тыс. руб. в 2007 году. В среднем темп прироста за три года составил 32,83%;

3. Анализ эффективности деятельности ОАО АКБ «ИТ Банк» главным образом осуществляется за счет анализа процентной политики Банка.

Для этого нам потребуется бухгалтерский баланс за три последних отчетных периода Банка (Приложение 15) с разбивкой активов и пассивов Банка на чувствительные и нечувствительные к изменению процентных ставок. Из таблицы динамики видно, что:

• Совокупные активы Банка в 2005 году по сравнению с 2004 годом увеличились на 10,74%; в 2006 – на 28,03% по сравнению с 2005 годом;
• Величина активов, чувствительных к изменению процентной ставки (работающие активы), в 2005 году по сравнению с 2004 годом возросла с 813665 тыс. руб. до 978407 тыс. руб.(20,25%); в 2006 году аналогичный показатель составил 1264330 тыс. руб. (темп прироста составил 29,22%);
• Удельный вес работающих активов поднялся с 87,3% до 94,8% (на 7,5%) в 2005 году и на 0,9% в 2006 году, что положительно сказывается на способности ОАО АКБ «ИТ Банк» зарабатывать доход;
• Размер пассивов, чувствительных к изменению процентной ставки (привлеченные средства) в 2005 году по сравнению  с 2004 годом изменился с 683644 тыс. руб. до 740897 тыс. руб. (темп прироста составил 8,37%); в 2006 году объем таких пассивов составил 1013144, что на 36,75% больше аналогичного показателя в 2005 году;
• Удельный вес данных пассивов в 2005 году уменьшился на 1,6%, а в 2006 году наоборот увеличился на 4,9%.

Следующим этапом анализа процентного риска и процентной политики ОАО АКБ «ИТ Банк» является анализ разрывов (гэп-анализ):

• Абсолютный гэп:

Гэп (абс) = Доходные (работающие) актив–Платные пассивы (привлеченные средства)    (2)

Таблица 5. Значения абсолютного гэпа ОАО АКБ «ИТ Банк», тыс.руб.

Показатель	01.01.2004	01.01.2005	01.01.2006
Работающие активы	813665	978407	1264330
Платные пассивы	683644	740897	1013144
Абсолютный гэп	130021	237510	251186

 

Из таблицы видно, что на 01.01.2004 год доходные активы банка были больше платных пассивов, на 01.01.2005 год и 01.01.2006 год соотношение работающих активов и платных пассивов банка не изменилось, гэп является положительным соответственно ОАО АКБ «ИТ Банк» на протяжении трех последних лет был относительно защищен от процентного риска. Если рассматривать показатели в динамике, то можно видеть, что способность банка получать доходы постоянно растет, т.к. гэп с каждым годом растет.