Особенности работы банков с проблемными кредитами: российский и зарубежный опыт

     5. Новые компании сталкиваются  с серьезными проблемами при  выходе на рынок. В конкурентной борьбе фирма может избрать как наступательную, так и защитную тактику. Наступательная тактика связана с завоеванием рынка с помощью различных мероприятий (снижения цен, роста объема реализации и т.д.), которые могут привести даже к временной потере дохода. Цель защитной тактики - стабилизировать доходы путем возможного сокращения объема реализации. Если фирма не адаптируется к условиям конкурентной борьбы, то погибает.

     6. Многие небольшие фирмы не  в состоянии прибыльно развиваться  в условиях общего экономического спада.

     Перечисленные факторы, влияющие на ухудшение хозяйственной  деятельности компании, действуют автономно, независимо от банка. Но банк, зная, где  у фирмы возникли слабые места, может  и должен дать соответствующие рекомендации, предотвращающие появление несвоевременно погашенных ссуд. Большое внимание американскими коммерческими банками уделяется прогнозированию проблемных кредитов на первой и второй стадиях кредитного процесса, т.е. этапах анализа кредитной заявки и ее исполнения. Банковская практика предлагает обращать внимание на следующие основные моменты, которые помогают в кредитном процессе выявить потенциальные проблемные кредиты:

• недавняя финансовая несостоятельность заемщика, расхождения и противоречия в информации о заемщике;
• заемщик ищет партнера, на чьи связи можно рассчитывать;
• моральные качества руководителя (борьба за власть в руководстве среди партнеров, между членами семьи владельцами компании, частые смены в руководстве, строптивый, неуравновешенный характер руководителя, стремление руководства заемщика ускорить кредитный процесс, оказать давление на банковского работника);
• круг поставщиков и покупателей у заемщика не диверсифицирован, ослаблен контроль заемщика за своими дебиторами;
• заемщик относится к той отрасли, которая в данный момент испытывает проблемы;
• упрощенное ведение баланса, т.е. активы и пассивы не детализируются по статьям;
• заемщик не представляет четко цель кредита;
• у заемщика нет ясной программы погашения ссуды;
• отсутствие резервных источников погашения кредита;
• заемщик не имеет материального (сырьевого и т. д.) обеспечения;
• нарушения в периодичности предоставления заемщиком отчетных данных о своей хозяйственной деятельности;
• отклонения от нормы порядка ведения банковских счетов (нарушения в системе овердрафта и т. п.);
• пересмотр условий кредитования; изменения в схеме погашения кредита; просьба о пролонгации ссуды;
• отклонения показателей хозяйственно-финансовой деятельности компании заемщика от плановых или ожидаемых;
• отклонения в системе учета и контроля заемщика.

1.2 Классификация и учет проблемных кредитов 

     Потенциальные и реально существующие проблемные кредиты требуют применения таких  процедур, как их классификация по степени риска, создание резервов под  них, учет проблемных кредитов, а также списание кредитов. Указанные процедуры описываются ниже.

     Классификация активов. Все большее число банков классифицируют кредитные риск по каждому  кредиту в момент его предоставления. Исходная классификация и рейтинг  позволяют банкам балансировать  риск своих кредитных портфелей и сообщать о первоочередных направлениях проверок. При появлении каких-либо проблем классификации меняется в зависимости от степени риска и вероятности погашения кредитов. Банки сами классифицируют свои кредиты в соответствии с установленными органами надзора нормами. Такая классификация может быть скорректирована, если в результате проведенной регулирующими органами проверки будет установлено, что классификация была слишком «мягкой». Проблемные кредиты могут классифицировать также с точки зрения возможности их «спасения».

     Создание  резервов. После того как были выявлены проблемные активы, банку следует  создать адекватные резервы против возможных убытков.

     Правила создания резервов и списания кредитов могут быть и обязательными, и  рекомендательными – это зависит от банковских правил, устанавливаемых органами надзора, а также от налогообложения. В странах, где отсутствуют жесткие нормы классификации активов, банки часто сами устанавливают уровень кредитов, по которым прекращают начисление процентов, размеры резервов по кредитам и убытки. Что приводит к неточным данным в финансовых отчетах, к накоплению неявных убытков и в конце концов к большим финансовым затратам.

     Российские  банки обязаны создавать резервы  для покрытия просроченных кредитов. Кроме того, просроченные кредиты оказывают отрицательное воздействие на нормативы ликвидности. Существует компенсирующий фактор, суть которого состоит в том, что увеличение резервов на случай невозврата кредита ведет к уменьшению прибыли банка, а значит, и к уменьшению налога на прибыль. Сокращение расходов наличных средств в период экономической напряженности может оказаться важнее, чем негативное воздействие на показатели ликвидности. Однако по мере спада напряженности, банки захотят в кратчайший срок сократить размеры просроченных кредитов на своем балансе.

     Учет  проблемных кредитов. Если заемщик  не погашает вовремя основную сумму  кредита и проценты, то банк должен решить, стоит ли ему отражать кредит в учете по принципу накопления. В отсутствие смягчающих обстоятельств национальные банки в США в случае, если выплаты просрочены более чем на 90 дней, должны отказаться от принципа накопления, и вся сумма начисленных, но не полученных процентов должна быть списана со счета доходов банка. Если они не сделают этого, то размер их доходов будет завышен. И хотя это требование действует во многих странах, практика от страны к стране сильно различается. 

     Таблица 1 Классификация кредитной политики при управлении кредитами в США

     Требования  отказа от принципа накопления различаются  от страны к стране: начиная от требования принятия немедленных мер в случая неплатежа, и заканчивая рекомендациями банку решать вопрос принятия мер  самому или вообще не принимать никаких  мер. Учет процентных платежей по кредитам, по которым не проводится начисление, также различен в разных странах. Некоторые банки относят их на счет доходов, более консервативные банки уменьшают их величину сумму основного долга. Учет может различаться также в зависимости от того, работает ли заемщик в частном или в государственном секторе. В некоторых странах кредиты предприятиям государственного сектора учитываются по принципу накопления, так как считаются, что государство, в конце концов, погасит долг. В некоторых странах это разрешено делать только в случае, если имеется правительственная гарантия. Это приводит к тому, что убытки начинают аккумулироваться, что приводит к неплатежеспособности банка и необходимости обращения за финансовой помощью со стороны государства, а также к вытеснению потенциально «здоровых» заемщиков.

     Учет  овердрафтов. Овердрафты из-за своей  гибкости широко используются как в  развитых, так и развивающихся  странах. Однако управление ими особенно сложно, потому что в этом случае весьма непросто определить, что такое своевременное обслуживание долга. Овердрафтами широко злоупотребляют, капитализируя не заплаченные проценты, что ведет к завышению размера дохода, капитала и активов.

     Списание  кредитов. Политика банков в этой области  очень сильно различается. Обычно решение о том, списывать или не списывать сомнительные или безнадежные долги, принимают сами банки, хотя в некоторых странах это является обязательным. Банки могут решить списать кредит в случае, если им не удается его «спасти» или из соображений налогообложения. Для ведения учета активов по их рыночной стоимости может применяться частичное списание кредитов. В некоторых странах банки не списывают даже безнадежные активы (создавая при этом 100-процнтный резерв) на том основании, что списание лишает их возможности взыскать сумму кредита с заемщика через суд, а заемщик после списания ведет себя так, как будто это обязательство более не существует. В странах, где от банков требуют исчерпать все юридические возможности погашения кредита, прежде чем он будет списан в налогонеоблагаемом порядке (такие положения существуют в законодательстве многих стран), процесс списания кредита растягивается на неопределенный срок.

     В российских банках применяются следующая  процедура списания безнадежной  задолженности. По решению кредитного комитета, согласованному с советом банка, оформляется соответствующий протокол, на основании которого безнадежная ссудная задолженность, а также иная задолженность, нереальная для взыскания, может быть списана с баланса за счет резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке – с отнесением на убытки. Решение о списании безнадежной задолженности может приниматься только на основании соответствующего решения судебных органов и\или органов исполнительного производства.

     Списание  ссудной задолженности с баланса  банка, как известно, не является ее аннулированием. Указанная задолженность  отражается за балансом в течении 5 лет с момента ее списания для  наблюдения за возможностью ее взыскания  в случае изменения имущественного положения должника. При этом банк ежеквартально направляет должнику выписки, подтверждающие наличие просроченных основного долга и начисленных, но не полученных в срок процентов, соответствующих остаткам на внебалансовых счетах.

     Суммы списанной задолженности по основному долгу и процентам списываются с соответствующих внебалансовых счетов при их погашении, а также по истечении 5 лет.

     Кредит  можно списать с баланса путем  продажи всех прав на него третьей  неаффилированной стороне, например коллекторскому агентству. Обычно, такая продажа осуществляется с большим дисконтом к балансовой стоимости, разница между двумя стоимостями отражается в отчете о прибылях и убытках и соответственно сокращается размер резерва.

     Для банка преимущество заключается  в том, что некоторые доходы все-таки извлекаются из кредита, а недостаток состоит в том, что передача всех прав на залог может превратиться в серьезную проблему, если документация оформлена неправильно. Существует вероятность того, что купленный кредит будет возвращен банку, если невозможно обеспечить чистоту передачи залога.

     Учитывая, что для взыскания просроченной задолженности необходимо задействовать  профессиональные навыки и умения, отличные от требующихся банковским работникам, (юристов с опытом ведения  дел о банкротстве или телефонных операторов, умеющих справляться с неплательщиками) передача кредита в коллекторское агентство позволяет воспользоваться преимуществами специализации и экономии на масштабе, что в конечном итоге приводит к повышению стоимости проблемного кредита.

     В настоящее время наиболее ликвидным  рынком для просроченных кредитов является розничный сектор. Портфель может  содержать от десятков до тысяч кредитов. Немногие банки обладают достаточным  опытом продажи просроченных кредитов, чтобы быть уверенным в своей оценке портфеля. Соответственно, крупные коллекторские агентства предлагают передать им кредит на аутсорсинг. Коллекторское агентство берет за это плату для покрытия своих издержек, а полученный остаток от стоимости кредита делится между коллекторским агентством и банком.

     Договор о такого рода сделке может оформляться  по-разному, поэтому и отражение  кредитов на балансе может быть различным. В большинстве случаев кредиты  остаются на балансе банка.

     В России общий итоговый объем плохих долгов до сих пор остается основной неизвестной в банковском уравнении. Ведь часто вместо того, чтобы признать кредит невозвратным и сформировать под него резервы, банки договариваются с заемщиком о его реструктуризации, ибо ищут схемы, позволяющие не отражать убытки в балансе, не снижать собственный капитал и ложиться в нормативы. Однако, по мнению экспертов, каждый третий такой кредит окажется дефолтным, да и сами банки не исключают, что половина реструктурированных ссуд может оказаться невозвратной.