Организация и порядок предоставления банковских кредитов

align="justify">    Повышенное  внимание нужно уделить возможным  изменениям в структуре оборотных  средств, а именно: был ли рост дебиторской  задолженности, какой уровень запасов, хватит ли запасов для бесперебойной  работы предприятия, реализация готовой  продукции, было ли затоваривание складов  и причины, вследствие которых это  случилось.

    4) Анализ cash flow (денежные потоки).

    Анализ  величины денежных потоков заемщика позволяет определить достаточность  или чрезмерность разных видов активов  и пассивов, установить уровень деятельности предприятия и выявить, достаточно ли у него денежных средств для погашения кредитов банков и процентов по ним.

    Для получения аналитических данных по денежным потокам можно использовать формы №2 и №3 бухгалтерского баланса, а также балансовые выписки по счетам клиента и расшифровки  оборотов.

    Анализ  денежных потоков заемщика начинается с определения среднемесячной суммы  выручки от реализации за период, равный одному кварталу, данные можно найти  в строке 010 формы №2. Для определения  величины выручки за последние 3 месяца нужно из отчетных данных, находящихся  в форме №2, вычесть величину тех  же показателей на начало года. Данная процедура является обязательной при  осуществлении анализа по всем кварталам, кроме первого.

    В силу того, что выручка от реализации у заемщика формируется из совокупности взаимозачетов, денежных поступлений  на счета его организации и  других денежных средств, целесообразно  определить фактическую сумму средств, поступающих или находящихся  на счетах заемщика в российских банках.

    Получить  такие данные можно из формы №4 –отчет о движении денежных средств. Для получения данных об оборотах клиента суммируются строки 30, 50 и 90. Полученные данные показывают регулярные поступления средств на счета заемщика.

    Следующим этапом в анализе денежных потоков  идет определение регулярности и  сезонности деятельности клиента.

    Под сезонностью денежных поступлений  понимается изменение общей суммы  денежных средств, приходящих на счет клиента в том или ином квартале, под регулярностью — соответственно изменение потока денежных поступлений внутри квартала.

    Проведение  такого анализа позволяет не только понять закономерности, которые носят  сезонный характер в деятельности клиента, а также определить степень надежности финансово-хозяйственной деятельности и увидеть составляющие принципы работы организации. Замыкающим и очень  важным этапом данного вида анализа  является прогнозирование поступления  денежных средств на счета клиента. Важность данного аспекта состоит  в том, что именно из этих средств, как правило, планируется погашение  кредита. Для получения объективной  картины по движению средств, кредитный  аналитик составляет график поступления  средств на счета клиента и  сопоставляет его с графиком гашений  по кредиту, после чего делается вывод  о достаточности средств для ежемесячного обслуживания кредита. При наличии сезонных колебаний у клиента нужно приурочить окончание кредитного договора до наступления событий, вызывающих колебания.¹¹  
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

     Кредит  относится к числу важнейших  категорий экономической науки. Кредитом называют движение денежного капитала, предоставляемого в ссуду на условиях возвратности за плату в виде процента. В настоящее время кредит имеет огромное значение. Он решает проблемы, стоящие перед всей экономической системой.   Кредит обслуживает прилив капитала, что обеспечивает нормальный воспроизводственный процесс. Также кредит убыстряет процесс денежного обращения, обеспечивает выполнение целого ряда отношений: страховых, инвестиционных, играет большую роль в регулировании рыночных отношений.

    Кредитные операции составляют основу активной деятельности коммерческих банков, поскольку:

- во-первых, их успешное осуществление ведет  к получению основных доходов, способствует повышению надежности и устойчивости банков, а неудачам в кредитовании сопутствует их разорение и банкротство;

- во-вторых, банки призваны аккумулировать собственные и привлеченные ресурсы для кредитования инвестиций в развитие экономики страны;

- в-третьих,  эта деятельность при ее успешном  осуществлении приносит прибыль всем ее участникам: кредитным организациям, заемщикам и обществу в целом.

    Неотъемлемой частью работы банка по определению возможности выдачи кредита является определение кредитоспособности заемщика. Под анализом кредитоспособности заемщика понимается оценка банком возможности и целесообразности предоставления заемщику кредитов, определения вероятности их своевременного возврата в соответствии с кредитным договором. Анализ кредитоспособности клиента позволяет банку, своевременно вмешавшись в дела должника, уберечь его от банкротства, а при невозможности этого — оперативно прекратить кредитование такого заемщика.

    Оценка  кредитоспособности клиента проводится в кредитном отделе банка на основе информации о способности клиента  получать доход, достаточный для  своевременного погашения кредита, о наличии у заемщика имущества, которое при необходимости может  служить обеспечением выданного  кредита, и т.д. Кроме того, банковский работник обязан анализировать рыночную конъюнктуру, тенденции ее изменения, риски, которые испытывают банк и его клиент, и прочие факторы.

    Кредитный мониторинг предоставляет собой  контроль в ходе кредитования. Банк осуществляет постоянный контроль за условиями выполнения кредитного договора: лимит кредитования (соблюдение), целевое использование кредита, своевременная уплата процентов, сохранность кредитоспособности заемщика.

    В процессе индивидуального контроля, работник банка должен оценить:

1. Качество кредита, т.е. изменение финансового положения клиента и его способность погасить кредит;
2. Соблюдение условий кредитного договора;
3. Состояние залога, гарантий, поручительства;
4. Прибыльность.

    В результате контроля за кредитом, могут выявиться проблемные кредиты, т.е. те кредиты, по которым возможен не возврат.

     По  каждой ссуде существует риск непогашения из-за непредвиденного развития событий. Банк может проводить политику выдачи кредитов только абсолютно надежным заемщикам, но тогда он упустит много прибыльных возможностей. В то же время, если возникнут трудности с погашением кредита, это обойдется банку очень дорого. Поэтому разумная кредитная политика направлена на обеспечение баланса между осторожностью и максимальным использованием всех потенциальных возможностей доходного размещения ресурсов.

     Трудности с погашением ссуд чаще всего возникают  не случайно и не сразу. Это процесс, который развивается в течение  определенного времени. Опытный работник банка может еще на ранней стадии заметить признаки зарождающегося процесса финансовых трудностей, испытываемых клиентом, и принять меры к исправлению ситуации и защите интересов банка. Эти меры следует принять как можно раньше, прежде чем ситуация выйдет из-под контроля и потери станут необратимыми. При этом следует учесть, что убытки банка не ограничиваются лишь неуплатой долга и процентов. Ущерб, наносимый банку, значительно больше, и он может быть связан с другими обстоятельствами, которые тоже приходится учитывать:

     - подрывается репутация банка,  так как большое число просроченных  и непогашенных кредитов приведет  к падению доверия вкладчиков, инвесторов и т.д.;

     - увеличатся административные расходы, поскольку проблемные ссуды требуют особого внимания кредитного персонала и непроизводительного расходования рабочего времени;

     - повысится угроза ухода квалифицированных  кадров из-за снижения возможностей  их стимулирования в условиях  падения прибыльности операций;

     - средства будут заморожены в  непродуктивных активах; 

     - возникает опасность встречного  иска должника к банку, который  может доказать, что требование  банка об отзыве ссуды привели  его на грань банкротства.

     Все эти потери могут дорого обойтись банку и намного превысить  размер прямого убытка от непогашения долга. 
 
 

Практикум

Задача 1.

    Заемщик берет ссуду на сумму 100 000 руб. сроком на 6 месяцев. Через 6 месяцев заемщик погашает ссуду и выплачивает 2 000 руб. процентов по ней. Определите годовую ставку процентов по ссуде.

    Решение:

    S_p = (K*P*d)/D*100

    Где S_p-  сумма процентов

    K – первоначальная сумма

    d – количество месяцев начисления процентов

    P – годовая процентная ставка

    D – количество месяцев в году (12)

    Отсюда:

    Р = S_p*D*100/K*d=2000*12*100/100 000*6=2 400 000/600 000=4%

    Ответ: годовая ставка процентов по ссуде  равна 4%. 

    Задача 2.

    Банк  выдал первому заемщику кредит на сумму 100 000 руб. сроком на 2 месяца по ставке 20% годовых и второму заемщику – на сумму 200 000 руб. сроком на 3 месяца по ставке 25% годовых. Определите сумму полученных банком процентов по предоставленным кредитам.

    Решение:

    S_p1 = (K*P*d)/D*100= (100 000*20*2)/12*100=3 333

    S_p2= (K*P*d)/D*100= (200 000*25*3)/12*100=12 500

    S_p1+ S_p2 = 3 333 + 12 500 = 15 833 руб.

    Ответ: сумма полученных банком процентов  по предоставленным кредитам равна 15 833 рубля.

Список  используемой литературы

1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» №17-ФЗ от 3 февраля 1996г.
2. Положения Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (в ред. от 04.12.2009г.).
3. Гражданский кодекс Российской Федерации 2010-2011г.
4. А.И. Милюков. Кредитование в России: некоторые уроки кризиса.//  Банковское дело №5, 2010г.
5. Банковское дело: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям и специальности «Финансы и кредит»/ [Е.Ф.Жуков и др.]; под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 687с
6. Банковское право: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Юриспруденция», «Финансы и кредит» / Н.Д. Эриашвил. – 7-е изд., перераб. И доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2009. – 607с.
7. Банки и небанковские кредитные организации и их операции:Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп./Под ред. Е.Ф.Жукова. – М.:Вузовский учебник,2009. – 528с.
8. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд. 2-е, перераб. И доп.: Учебник для вузов. – М.:Логос, 2005. – 368с.
9. Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. пособие/ Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. – М.: Магистр, 2007. – 350с.
10. Деньги, кредит, банки/ Под ред. Г.Н. Белоглазовой:учебник –М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2010г. – 620с. (с.532)
11. Лаврушин О.И.  Банковское дело: современная система кредитования: учеб. пособие для вузов по специальности "Финансы и кредит"/ О. И. Лаврушин, О. Н. Афанасьева, С. Л. Корниенко; Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации; под ред. О. И. Лаврушина. - 5-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2009. - 259, [1]
12. Немчинков В.К. Учет и операционная техника в банках: Учеб. пособие для вузов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998. – 312с.
13. Тарасенко О.А. Банковская система Российской Федерации и ее антикризисное регулирование: учеб. пособие/ О.А. Тарасенко, Е.Г. Хоменко. – М.: Норма, 2009г. 304с.
14. www.cbr.ru
15. www.bankir.ru
16. www.banki.ru
17. www.1fin.ru