Организация и порядок предоставления банковских кредитов

- коэффициент  абсолютной ликвидности:

К_{аб. лик.}= (ДС+КФВ)/КО

- коэффициент  критической ликвидности:

К_{кр. л.} = (ДС+КФВ+ДЗ+П_об.А)/КО

- коэффициент  текущей ликвидности

К_т.л. = ОА/КО

- коэффициент  автономии:

К_авт. = СК/А

    Суть  анализа денежных потоков в сопоставление денежных притоков (прибыли, амортизации и др.) и оттоков (выплаты налогов, дивидендов и др.). Для анализа денежных потоков используются данные за несколько периодов, что позволяет выявить тенденции в их изменении. Постоянный чистый денежный приток свидетельствует о финансовой устойчивости заемщика, а кратковременный – о более низком уровне кредитоспособности. Результаты сопоставления денежных притоков и оттоков следует экстраполировать на период действия срока ссуды. Данный метод только начинает использоваться в российских банках.

    Менее распространенный в России анализ делового риска заемщика, т.е. риска убытка от нарушения, замедления или несвоевременного завершения кругооборота фондов заемщика.

    Одним из важных условий предоставления банками  денежных средств является обеспечение  исполнения заемщиком своих договорных обязательств по ссудной задолженности, что на практике носит название «обеспеченность ссуды (кредита)». В отечественной и зарубежной практике банковского кредитования используются разные виды и способы обеспечения ссуд.

    Поручительство. По договору поручительства третье лицо – поручитель обязывается перед кредитором другого лица (заемщика, должника) отвечать за исполнение последним своего обязательства полностью или частично. Заемщик и поручитель отвечают перед кредитором как солидарные должники, которые остаются обязательными до тех пор, пока обязательство не будет выполнено полностью. Обязательства поручителя могут распространяться на все изменения и дополнения к кредитному договору, по которому он собирается быть ответчиком, но при условии его предварительного письменного согласия. Договор поручительства заключается в письменной форме и действует до истечения указанного в нем срока или исполнения обеспеченного им обязательства (пример договора поручительства см. Приложение 1).

    Банковская  гарантия – это письменное обязательство банка (гаранта), выраженное по просьбе другого лица (принципала), уплатить кредитору принципала – бенефициару в соответствии с условиями данной гарантии денежную сумму при предоставлении бенефициаром письменное требование о ее уплате.(пример гарантийного письма см.  Приложение 2).

    Гарантом  могут быть банки или страховые  организации, имеющие соответствующую лицензию. Правовое регулирование выдачи банковской гарантии осуществляется ГК РФ, ФЗ «О Центральном Банке РФ» (ст.62,71), ФЗ «О банках и банковской деятельности»(ст.5). Банковская гарантия заключается в письменной форме. Банковская гарантия бывает отзывной и безотзывной. Безотзывная гарантия соответственно не может быть отозвана, приостановлена, аннулирована или изменена гарантом без предварительного согласования с кредитором. Если гарантия является отзывной, то гарант имеет право отозвать ее в любой момент. Однако гарант не имеет права отозвать даже отзывную гарантию, если бенефициар уже предъявил требование об уплате денежной суммы.

    Залог – это способ обеспечения обязательства, при котором кредитор – залогодержатель приобретает право в случае неисполнения должником обязательства получить удовлетворение за счет заложенного имущества. Основные положения о залоге определяются Законом РФ «О залоге». Залог возникает в силу договора или закона.⁵

    Предметом залога могут быть предприятия в целом (или комплексе), земельные участки, основные фонды (здания, сооружения, оборудование), товарно-материальные ценности, товарно-транспортные документы (Железнодорожные накладные, варранты, складские свидетельства, крнтракты и т.п.),валютные средства, ценные бумаги(акции, облигации, векселя, банковские сертификаты и т.д.), имущественные права. Право собственности на залоговое имущество может перейти к банку, а право владения сохраняется за заемщиком. Банку выгодно, чтобы заемщик, эксплуатируя, например грузовой автомобиль, получал доходы и мог из них выплачивать проценты и погашать кредиты.

    Закладные права на недвижимость, называемые ипотекой. В результате оформления ипотеки владелец недвижимости получает средства банка-кредитора. С внесением ипотеки в реестр участок земли или здания становится залогом как по всей сумме полученного кредита, так и по процентным платежам и другим расходам связанным с кредитом.Залог должен обеспечить не только возврат самой ссуды, но и выплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае невыполнения обязаетльств.

    В 1990г. Введена новая для России форма обеспечения возвратности ссуды – страхование ответственности заемщика за непогашение кредита. Заемщик заключает со страховщиком договор страхования, в котором предусматривается, что в случае непогашения кредита в установленные сроки страховщик выплачивает банку, выдавшему кредит, возмещение в размере от 50 до 90% непогашенной заемщиком суммы кредита, включая проценты за пользование кредитом. После выплаты банку стразового возмещения к страховщику переходят в пределах выплаченной суммы все права банка-кредитора по кредитному договору.

    Для страхователей (предприятий-заемщиков) опреации по страхованию ответственности непогашения кредита являются платными: они должны в определенные сроки, установленные договором страхования, единовременно внести страховые платежи.

    Переуступка требований и счетов (цессия). Если в ходе экономической деятельности у заемщика возникают требования к третьему лицу, то он можнт переуступить их в пользу банка в качестве обеспечения по полученному кредиту.

    Документы, пожтверждающие обеспечение кредита, клиент представляет в банк при подготовки кредитного договора по выдаче ссуды.

    Если  заемщику предоставляется кредит с  высокой степенью риска, то он должен иметь полное, 100-% обеспечение. В зависимости от уровня кредитного риска все банковские ссуды подразделяются на следующие пять групп⁶:

I (высшая) категория качества (стандартные  ссуды) – отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II категория качества (нестандартные  ссуды) – умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);

III категория качества (сомнительные  ссуды) – значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

IV категория качества (проблемные  ссуды) – высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);

V (низшая) категория качества (безнадежные  ссуды) – отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

    Определение категории качества ссуды  осуществляется с применением профессионального  суждения на основе комбинации двух классификационных  критериев (финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга) в  соответствии с таблицей 1.

Таблица 1 

Определение категории качества ссуды

с учетом финансового  положения заемщика и качества

обслуживания  долга  

    Банки в обязательном порядке должны формировать  резервы на возможные потери по сумме основного долга исходя из следующих нормативов (табл.2.)

Таблица 2

Величина  расчетного резерва  по классифицированным ссудам 

    В настоящее время актуальной остается проблема «плохих» активов.

    Процессы  кредитования  сдерживает некачественная  ссудная задолженность на балансе  банка. Несмотря на постоянное сокращение просроченной задолженности резервы банков на возможные потери растут значительными темпами (см. рис.2).

    Рис. 2. Динамика просроченной задолженности и резервов на возможные потери

    Количество  реструктуризированных займов достигает 30-40% от общего кредитного портфеля. По некоторым расчетам решение проблем задолженности, накопившейся в Российской банковской системе в период кризиса, потребует  еще 2-3 года. Эта важная проблема требует срочных действий, внимания банка, государства, страховых компаний и др. Каждый кредит нужно тщательно анализировать и сделать все возможное, чтобы оказать своевременную поддержку как заемщикам, так и кредиторам.⁷