Оценка эффективности деятельности банка

Источник: собственная разработка.

Проанализировав отчет о  прибыли и убытках можно сделать  следующий вывод: деятельность банка достаточно эффективная и, не смотря на стремительный рост расходов по всем позициям, происходит ещё более стремительный рост доходов, это способствует установлению таких высоких показателей и такому высокому темпу роста прибыли банка(354,12%). Таким образом, можно сказать, что в 2012 г. результаты деятельности ОАО «Белагропромбанк» значительно улучшились по сравнению с 2011 г.

 

2.4 Анализ нормативов безопасного функционирования банка

 

Особо важную роль в регулировании  деятельности банка играют нормативы  безопасного функционирования, призванные защитить банковскую систему и укрепить к ней доверие. Кроме минимального размера уставного фонда (25 млн. евро) и предельного размера имущественных  вкладов в уставном фонде (не более 20% размера уставного фонда) Национальный банк устанавливает для банков также  ряд других.  Национальный банк устанавливает  методики расчета нормативного капитала, активов и обязательств, размеров риска для каждого из нормативов безопасного функционирования с  учетом международных стандартов и  консультаций с банками, банковскими союзами и ассоциациями. При этом Национальный банк вправе на основе мотивированного суждения о деятельности банка изменять для этого банка отдельные нормативы безопасного функционирования. Для небанковских кредитно-финансовых организаций нормативы безопасного функционирования Национальный банк устанавливает в зависимости от перечня банковских операций, которые могут осуществлять эти организации.

Проанализируем выполнение ОАО «Белагропромбанк» нормативов безопасного функционирования, установленных Национальным банком РБ по состоянию на 01.11.2012 г. (табл. 2.7).

Таблица 2.7 – Нормативы безопасного функционирования ОАО «Белагропромбанк»

Показатели	Данные банка на 01.11.2012	Размер норматива, установленный НБ РБ
1	2	3
Нормативный капитал, млрд. руб.	8 497,60	Не менее 25 млн. евро.  (275,7 млрд. руб.)
Достаточность нормативного капитала, %	20,1	8%
Достаточность основного  капитала, %	15,4	4%
Соотношение привлеченных средств  физических лиц и  активов банка с ограниченным риском	0,4	не более 1,0
Мгновенная ликвидность, %	336,45	не менее 20,0
Текущая ликвидность, %	110	не менее 70,0
Краткосрочная ликвидность, кооф.	0,85	не менее 1,0
Соотношение ликвидных и  суммарных активов, %	18	не менее 20,0

 

Анализируя данную таблицу, мы видим, что размер нормативного капитала (8 497,6 млрд. руб.) существенно выше размера норматива установленного НБ РБ (не менее 275,7 млрд. руб.). Достаточность нормативного капитала составляет 20,1%,что превышает установленный показатель на 12,1%. Это свидетельствует о том, что у банка достаточно его капитала для исполнения обязательств, т.е. банк обеспечивает достаточно высокую платежеспособность своего функционирования. Норматив достаточности  основного капитала  составляет 15,4% и превышает на 11,4% норматив, установленный НБ РБ. Показатель соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском не должен превышать 1,0. У нас же данный показатель составляет ,04, что более чем в два раза меньше,- норматив выполняется. Показатель мгновенной ликвидности составляет 336,45%, что превышает установленный минимум более чем в 15 раз. Это значит, что банк способен за счет ликвидных активов до востребования выполнять свои обязательства по пассивам до востребования и с просроченными сроками. А показатель текущей ликвидности равен 110% и превышает установленный минимум почти в 1,5 раза. Это значит, что Банк способен выполнять свои обязательства по текущим пассивам в среднесрочной перспективе, т.е. пассивам до востребования и со сроком возврата до 30 дней, в том числе с просроченными сроками. Значения данных нормативов показывает, что банк фактически перестраховывается, имея более чем достаточный запас высоколиквидных активов (касса, корсчет и проч.) для покрытия краткосрочных обязательств. Значение краткосрочной ликвидности не должно превышать 1, у нас же она равняется 0,85. Это значит, что Банк способен выполнять свои обязательства по краткосрочным пассивам, т.е. в течение года. Показатель соотношения ликвидных и суммарных активов по данным таблицы составляет 18, а установленный минимум равен 20. Данный норматив показывает, какова должна быть минимальная доля ликвидных активов в общей сумме активов с тем, чтобы были одновременно обеспечены и должный уровень ликвидности баланса, и высокий уровень доходности банка по активным операциям. По данным таблицы этот норматив не выполняется. В целом деятельность банка можно охарактеризовать как достаточно ликвидную. Более того  следует сказать, что  банк имеет   несколько избыточные запасы высоколиквидных активов. Поскольку в банковской практике существует правило, чем выше ликвидность, тем ниже прибыльность активов,  банкам выгодно держать показатели ликвидности на грани нормативных. Для поддержания ликвидности банк должен стремиться к максимальному снижению издержек в ходе реализации активов и привлечения пассивов, что является неотъемлемым условием поддержания устойчивости его финансового состояния.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. РАСЧЕТ И ОЦЕНКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТОВ БАНКА

 

Кредитные операции банка сопровождаются многочисленными и разнообразными факторами риска, которые способны привести к непогашению кредита, утрате как привлеченных, так и собственных средств банка. Для предотвращения подобных ситуаций банк должен убедиться в кредитоспособности потенциального кредитополучателя.

Под кредитоспособностью должника понимается его способность полностью и в срок выполнить обязательства по кредитному договору. Задача оценки кредитоспособности клиента заключается в определении степени риска, который банк готов взять на себя при выдаче кредита.

Цель оценки потенциального риска — принять решение о выдаче кредита данному клиенту. Условия, на которых кредит может быть предоставлен, также определяются анализом кредитоспособности заемщика, оценкой его финансового положения, как в настоящем, так и с учетом тенденции на будущее.

На начальной стадии организации кредитного процесса банк изучает документы, представленные кредитополучателем для получения кредита, с точки зрения его правоспособности. Оценка кредитоспособности сопровождает весь кредитный процесс и является обязательным элементом кредитного мониторинга.

Анализ кредитоспособности предполагает изучение экономических показателей, а также иной информации, отражающей рыночное положение кредитополучателя, конкурентоспособность его продукции и перспективы.

Для оценки кредитоспособности важна кредитная история клиента, для изучения которой банки пользуются информацией, полученной от "Кредитного бюро". "Кредитное бюро" представляет собой автоматизированную информационную систему получения, формирования, обработки, хранения и предоставления Национальным банком сведений об исполнении кредитных договоров. Для накопления сведений о своих клиентах все банки обязаны предоставлять в "Кредитное бюро" сведения об исполнении всех кредитных договоров независимо от суммы кредита.

Оценка кредитоспособности и положительное заключение по кредитному ходатайству кредитополучателя являются основанием для принятия решения о выдаче кредита.

Методику расчета кредитоспособности каждый банк определяет самостоятельно. Однако банком обязательно должны учитываться показатели, предусмотренные «Инструкцией о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования», утвержденная постановлением МинФина и Минэкономики РБ от 27.12.2011 №140/206.. Наиболее удобный для банка вариант, когда он обладает различными методиками оценки кредитоспособности для основных групп кредитополучателей, в том числе физических лиц, претендующих на получение потребительского кредита.

Оценка кредитоспособности может происходить с использованием результатов скоринга кредитоспособности, под которым понимают математическую или статистическую модель оценки, обычно применяемую при рассмотрении кредитоспособности физических лиц.

Источниками информации для проведения анализа кредитоспособности являются формы финансовой отчетности, расшифровки отдельных статей баланса и документы, подтверждающие выполнение условий по ранее полученным кредитам. Банк вправе использовать и другие доступные источники сведений о кредитополучателе, в том числе получаемые от третьих лиц.

Традиционно схема расчета кредитоспособности включает два этапа:

1-й этап — оценка  экономического положения предприятия на базе принятых банком финансовых показателей, имеющих нормативное значение;

2-й этап - дополнительная оценка кредитоспособности на основе качественных показателей финансовой отчетности и иной информации. Анализ деятельности предприятия по качественным параметрам позволяет рассчитать итоговый класс его кредитоспособности.

Основой определения кредитоспособности кредитополучателя на обоих этапах является анализ его финансово-экономического состояния по данным внешней финансовой отчетности как минимум за год. Структуру такого анализа обычно составляют пять основных блоков:

1. состав и структура баланса;
2. финансовая устойчивость предприятия;
3. ликвидность его активов и платежеспособность;
4. деловая активность;
5. рентабельность.

В банковской практике обычно используют следующие методы исследования финансового состояния клиента на основании его баланса: анализ абсолютных показателей, вертикальный и горизонтальный анализ, расчет относительных показателей или коэффициентов. Последний метод наиболее распространен, на его основе банками осуществляются рейтинговые оценки кредитоспособности.

Ниже приведен перечень основных относительных показателей, которые применяются банками для анализа финансово-экономического состояния кредитополучателей.

1. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами — рассчитывается как отношение собственных оборотных средств предприятия к общей величине оборотных активов. Характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств и является основным критерием для определения неплатежеспособности предприятия. Нормативное значение колеблется в зависимости от отраслевой принадлежности и составляет от 0,15 до 1,7.
2. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) — рассчитывается как отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам. Коэффициент показывает достаточность оборотных средств, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств предприятия. Традиционно минимально допустимое значение — не ниже 1, в противном случае кредитополучатель оценивается как некредитоспособный. Оптимальное значение равно 1,5. Нормативное значение имеет отраслевые особенности.
3. Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности — рассчитывается как отношение наиболее ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Значение должно быть не менее 0,2, более низкий показатель указывает на снижение платежеспособности предприятия.
4. Коэффициент автономии (финансовой независимости) — рассчитывается как отношение собственного капитала к стоимости имущества предприятия или к итогу баланса. Минимальное значение держится на уровне 0,5, его превышение - признак роста финансовой независимости предприятия, расширения возможности привлекать средства со стороны.
5. Коэффициент финансовой устойчивости - рассчитывается как отношение постоянного капитала к стоимости имущества предприятия. Минимальное значение соответствует 0,5. Данный показатель позволяет оценить стабильность ресурсной базы предприятия.

6. Коэффициент обеспеченности  финансовых обязательств активами (коэффициент привлечения) характеризует способность предприятия выполнять свои финансовые обязательства, определяется как отношение всех долго- и краткосрочных обязательств к общей стоимости имущества. Нормативное значение для показателя — ниже 0,85.

7. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств предприятия (финансового рычага). Значение в пределах нормы составляет менее 0,7. Его превышение указывает на высокую зависимость предприятия от внешних источников, означает потерю финансовой устойчивости.
8. Коэффициент маневренности — определяется как отношение собственных оборотных средств к общей величине собственного капитала предприятия. Нормальной считается величина в пределах 0,2-0,5. Чем ближе значение показателя к верхней границе, тем больше у предприятия возможностей для финансового маневра.

Кроме вышеприведенных коэффициентов, для оценки кредитоспособности важны показатели оборачиваемости оборотных средств, кредитуемых ценностей, дебиторской и кредиторской задолженности, товаров отгруженных, а также другие показатели по усмотрению банка.

Оценка кредитоспособности на основе качественного анализа является как продолжением, так и необходимой составляющей количественного анализа финансовой отчетности предприятия. Она включает анализ различных направлений: информацию о потенциальном кредитополучателе, анализ денежных потоков, прибыльность и рентабельность предприятия, экономическое окружение, достаточность капитала и активов для успешной реализации проекта, возможность и условия погашения кредита, оценку способов обеспечения возврата кредита.

Оценка кредитоспособности  заявителя по банковской методике  может сопровождаться определением  рейтинга кредитополучателей, что  позволяет стандартизировать подходы  к клиентам в оценке кредитного  риска при заключении кредитного  договора и структурировании  его условий, а также в процессе  кредитования.

Снижение кредитного риска возможно при верном выборе способов, которые обеспечивают исполнение обязательств по кредитным операциям. Принятое обеспечение рассматривается банком как вторичный источник погашения кредита в случае недостаточности главного источника — первичного. Первичные источники образуются при использовании кредита по назначению и отражают объект кредитования. Они формируются за счет выручки, которая образуется от использования в хозяйственном обороте объектов кредитования. Например, оплаченное за счет кредита сырье в процессе кругооборота средств и в составе выручки поступает на текущий счет и является источником для погашения кредита.