Оценка эффективности деятельности банка

Источник: собственная разработка.

Горизонтальный анализ пассива  ОАО «Белагропромбанк» показывает, что абсолютная их сумма за отчетный год возросла на 16 017 591 млн. руб. или на 38,58 %. В отчетном периоде по сравнению с базисным темп роста средств банков составил 148,8%, ценных бумаг, выпущенных банком — 213,8%, прочих обязательств  —  229,74%.

         Вертикальный анализ пассива позволяет определить значимость изменений по каждому виду пассивов. Наибольший удельный вес в обязательствах занимают средства клиентов 59,5%, темп роста которых за рассматриваемый период составил 172,89%. Это вызвано ростом предложения ресурсов со стороны клиентов из-за повышения ставок по депозитам.

Рисунок 2.2 – Структура обязательств ОАО «Белагропромбанк»

Источник: собственная разработка.

Средства банков являются вторым по величине элементом обязательств и на 01.10.2012 г. составили 19,89%, что на 1,59 п.п. больше, чем в прошлом году. Третье место занимают ценные бумаги, выпущенные банком. Их удельный вес составляет 16,79% и превышает показатель 2011 года на 6,04 п.п., а темп роста составляет 213,8%.  Средства Национального банка снизились на 20,52 п.п. и составили 2,47%.

На основании бухгалтерского баланса ОАО «Белагропромбанк» на 01.010.2012 г. (Приложение Б) проанализируем состав и динамику (табл. 2.3), а также структуру капитала банка (рис.2.3).

Таблица 2.3  -  Состав и динамика капитала ОАО «Белагропромбанк»

Статьи капитала	01.10.2012 г., млн. руб.	01.10.2011 г., млн. руб.	Изменение, млн. руб.	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Уставный фонд	6603635	5003635	1600000	131,98
Эмиссионный фонд	-	-	-	-
Резервный фонд	330189,9	250189,9	80000	131,98
Фонд переоценки статей баланса	824380,1	288924,1	535456	285,33
Накопленная прибыль	1365461	619255,9	746205,4	220,50
ВСЕГО капитал	9123666	6162005	2961661	148,06

Источник: собственная разработка.

За 2012 г. сумма капитала возросла на 2961661 млн. руб. и темп роста составляет 148,06%. Так же происходит увеличение уставного фонда и резервного фонда на 1600000 и 80000 млн.руб. соответственно. Наибольший темп роста наблюдается у фонда переоценки статей баланса и равен 285,33%. На втором месте по темпу роста находится накопленная прибыль и составляет 220,5%. Это свидетельствует об эффективной деятельности ОАО «Белагропромбанк» в отчетном периоде. В структуре капитала наибольший удельный вес занимает уставный фонд. По сравнению с предыдущим периодом его доля уменьшилась на 8,82 п.п.,- это обусловлено изменением стоимости имущества. На втором месте находится накопленная прибыль, которая по сравнению с предыдущим годом увеличилась, и её удельный вес во всем капитале увеличился на 4,92 п.п. Её увеличение говорит о том, что предприятие "зарабатывает больше, чем тратит", то есть растет стоимость бизнеса и инвестиционная привлекательность организации. Третье место занимает фонд переоценки статей баланса, который по сравнению с предыдущим годом увеличился почти в два раза и равен 9,04%.  В свою очередь резервный фонд на 01.10.2012г. занимает 3,62% в структуре капитала, и используется, в том числе, и для увеличения уставного фонда.

 

Рис. 2.3 - Структура капитала ОАО «Белагропромбанк»

Источник: собственная разработка.

Проанализировав бухгалтерский  баланс ОАО «Белагропромбанк» можно сделать следующий вывод: наиболее существенные изменения произошли в структуре пассивов, а именно капитал Банка увеличился в 1,5 раза,- это связано с необходимостью нарастить уставный фонд до размера минимально допустимого. В структуре активов более чем в два раза увеличились средства в банках. В структуре обязательств почти в три раза увеличились прочие обязательства и в девять раз снизились средства Национального Банка.  

 

3. Анализ отчета о прибыли и убытках

 

 Отчет о прибылях и убытках — одна из основных форм бухгалтерской отчетности, которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.

В текущем году ОАО «Белагропромбанк» демонстрирует темпы развития, существенно превышающие установленные основными направлениями денежно-кредитной политики РБ параметры для банковского сектора страны. За 2012 год банком получена прибыль в сумме 755765 млн. рублей, что более чем на треть превышает показатели предыдущего года. Составим таблицу 2.4  структуры и динамики доходов.

На основании отчета о  прибыли и убытках ОАО «Белагропромбанк» на 01.10.2012 г. (Приложение А) проанализируем состав и динамику доходов (табл. 2.4), расходов (табл. 2.5) и прибыли (табл. 2.6) банка.

Таблица 2.4 – Состав и динамика доходов ОАО «Белагропромбанк»

Статьи доходов	01.10.2012 г., млн. руб.	01.10.2011 г., млн. руб.	Изменение,млн. руб.	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Процентные доходы	7931982,2	3278371,8	4653610	241,95
Комиссионные доходы	585424,5	311220,8	274203,7	188,11
Чистый доход по операциям с  драгоценными металлами и камнями	734,4	635,1	99,3	115,64
Чистый доход по операциям с  иностранной валютой	160338,7	339004	-178665	47,30
Чистый доход по операциям  с ЦБ	68,1	62	6,1	109,84
Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами	30389,2	207580,1	177190,9	14,64
Прочие доходы	307118,3	102927,9	204190,4	298,38
ВСЕГО доходы	8955277	3824641,5	5130636	234,15

Источник: собственная разработка.

 

На 01.10.2012 г. банком была получена прибыль в размере 755765 млн. руб., а на 01.10.2011 г. в размере 213419,6 млн. руб. За анализируемый период прибыль банка выросла на 2,46 п.п. Изменение суммы прибыли зависит от полученных банком доходов и понесенных им расходов.

На 01.10.2012 г. основными статьями, за счет которых была получена прибыль,  являются чистые процентные доходы, они  составили 2234154,4 млн. руб., по сравнению с 2011 годом темп роста составил 193,46 %; чистые комиссионные доходы составили 471442,6 млн. руб., по сравнению с 2011 годом темп роста 187,29%.

Эти же статьи являются основными  источниками прибыли в рассматриваемом  периоде 2011 года. Ещё одной значимой статьей является чистый доход по операциям с иностранной валютой, который составил 160338,7 млн. руб. на 01.10.2012 г. По операциям с производными финансовыми инструментами был получен доход в размере 307118,3 млн. руб. на 01.10.2012 г., таким образом, он увеличился почти в 1,5 раза по сравнению с предыдущим периодом.

В структуре доходов наибольший удельный вес занимают процентные доходы. Увеличившись на 2,86 %, они составляют 88,57%. На втором месте находится комиссионные доходы, удельный вес которых по сравнению с предыдущим годом уменьшился  и составляет 6,54%.  Третье место занимает чистый доход по операциям с иностранной валютой и его доля составляет 1,79%, что по сравнению  с 1.10.2011г. меньше на 7,07 п.п. В целом практически по всем доходным статьям за анализируемый период наблюдается рост, что и поспособствовало увеличению прибыли в 3,5 раза.

На 01.10.2011 г. сумма расходов банка составила 3529773 млн. руб., а  на 01.10.2012 г. сумма расходов банка  увеличилась более чем в 2 раза  и составила 8019225 млн. руб. Темп роста  расходов за анализируемый период составил 227,19%. Это связано со значительным увеличением суммы расходов по таким  статьям, как операционные расходы(868750,4 млн. руб.), процентные расходы (5697828 млн.руб.) и чистые отчисления в резервы (1208704 млн. руб.)

Рисунок 2.4 – Структура доходов ОАО «Белагропромбанк»

Источник: собственная разработка.

 

Таблица 2.5 - Состав и динамика расходов ОАО «Белагропромбанк»

Статьи расходов	01.10.2012 г., млн. руб.	01.10.2011 г., млн. руб.	Изменение, млн. руб.	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Процентные расходы	5697828	2123525	3574303	268,32
Комиссионные расходы	113981,9	59497,6	54484,3	191,57
Чистые отчисления в резервы	1208704	835172,6	373531	144,73
Операционные расходы	868750,4	456324,3	412426	190,38
Прочие расходы	129961,2	55253,1	74708,1	235,21
ВСЕГО расходы	8019225	3529773	4489452	227,19

Источник: собственная разработка.

 

          Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают процентные расходы 71,05%, темп роста которых за рассматриваемый период составил 268,32%. Операционные расходы, уменьшились по сравнению с предыдущим годом и составили 10,83%, темп роста которых 190,38 %,- это может быть обусловлено снижением расходов по эксплуатации зданий и их амортизацией, в связи с уменьшением зданий и других основных средств на балансе банка.

Рисунок 2.5 – Структура расходов ОАО «Белагропромбанк»

Рост прочих расходов составил 235,21%,- это можно объяснить ростом отчислений в резерв защиты средств  физических лиц, ростом расходов по операциям  с производными финансовыми инструментами, ростом расходов по операциям с ценными  бумагами, а также ростом расходов по инкассации. За анализируемый период рост всех расходов составил 227,19%.

Таблица 2.6 – Состав и динамика прибыли ОАО «Белагропромбанк»

Статьи	01.10.2012 г., млн. руб.	01.10.2011 г., млн. руб.	Изменение, млн. руб.	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Чистые процентные доходы	2234154,4	1154846,5	1079308	193,46
Чистые комиссионные доходы	471442,6	251723,2	219719,4	187,29
Чистый доход по операциям  с драгоценными металлами и драгоценными камнями	734,4	635,1	99,3	115,64
Чистый доход по операциям  с ценными бумагами	68,1	62	6,1	109,84
Чистый доход по операциям  с иностранной валютой	160338,7	339004	-178665,3	47,30
Чистый доход по операциям  с производными финансовыми инструментами	30389,2	207580,1	177190,9	14,64
Операционные расходы	-868750,4	-456324,3	412426	-
Чистые отчисления в резервы	-1208704	-835172,6	373531	-
Прибыль (убыток) до налогообложения	936051,9	294868,6	641183,3	317,45
Налог на прибыль	180286,9	81499	98787,9	221,21
Прибыль (убыток)	755765	213419,6	542345,4	354,12