Лизинговое кредитование

     - срочность;

     - возвратность имущества;

     - право выкупа имущества лизингополучателем [11, с. 12].

     Инновационность лизинга состоит в основных его  качественных отличиях от кредитных операций банка. В соответствии с действующим законодательством, нормативно-правовыми актами и внутрибанковскими положениями, а также обычаями делового оборота к наиболее существенным преимуществам использования лизинга в сравнении с кредитом можно отнести следующие:

     - при финансовом лизинге переговоры с производителями и поставщиками, оформление договоров купли-продажи, регистрацию имущества производит лизингодатель, что сокращает временные и материальные затраты лизингополучателя, упрощает процедуру получения оборудования;

     - получение кредита под закупку  оборудования может быть сопряжено  с повышенными по сравнению  с лизингом требованиями по обеспечению сделки (необходимость банковской гарантии, поручительства, залога или других способов обеспечения исполнения обязательств предприятия перед кредитором). В лизинге же, напротив, в качестве предмета залога может выступать оборудование, предоставляемое в лизинг;

     - участники лизинговой сделки имеют возможность применять механизм ускоренного начисления амортизации имущества. Предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению.

     В первом случае амортизационные отчисления входят в лизинговые платежи, во втором достигается экономия на отчислениях предприятия при уплате налога на имущество, налогооблагаемой базой, для которого при ускоренной амортизации становится быстро уменьшаемая остаточная стоимость имущества;

     При кредите предприятие учитывает  приобретенное оборудование на собственном  балансе, и не допускается его  ускоренная амортизация, что замедляет процесс инвестирования денежных средств в основные производственные фонды;

     -  при прочих равных условиях лизинговая сделка заключается на более длительный срок в отличие от договора о предоставлении кредита, что позволяет уменьшить регулярные выплаты платежей и тем самым увеличить оборотные средства предприятия. При этом сохраняется кредитная линия в банке (если она существует), уменьшается зависимость от обычных источников финансирования;

     -  в отличие от кредита, когда  оборудование приобретается сразу  после получения кредитных средств,  при лизинге обычно существует  возможность выбора: выкупить объект лизинга, продлить договор или привлечь новое современное оборудование;

     - при лизинге по согласованию с лизинговой компанией возможно гарантийное и последующее сервисное обслуживание оборудования поставщиком или лизингодателем.

     Проведение  лизинговых операций заключается в соблюдении принципа добровольности, т.е. лизинговые отношения совершаются по собственному желанию субъектов лизинга, без принуждения.

     В условиях рыночной экономики возникает  объективная потребность во взаимодействии между собой различных субъектов хозяйственного оборота: поставщиков, потребителей, партнеров, посредников, страховщиков и т.д. Это взаимодействие осуществляется, как правило, в форме сделок [12, с. 22].

     Сделками  признаются действия граждан и юридических  лиц, направленные на установление, изменение или прекращение прав и обязанностей. Каждый участник сделки принимает на себя определенные обязательства и получает определенные права. Эти права и обязательства сторон закрепляются в договоре. Договор есть соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. В договоре закрепляются предмет договоренности, взаимные права и обязанности лиц, последствия нарушения договора.

     Принцип нерасторжимости договора при смене собственника имущества, заключается в том, что во время действия договора лизинга может произойти продажа предмета лизинга другому лизингодателю, при этом пользование имуществом сохраняется за первоначальным лизингополучателем.

     Принцип целенаправленности и конкретности основан на обязательном достижении конкретных хозяйственных целей, решении социально - экономических задач, оговоренных сторонами лизингового соглашения и определенных в договоре лизинга.

     Принцип платности заключается в том, что лизингополучатель вносит определенную плату за пользование объектом лизинга. Лизинговые платежи включают:

     - сумму, которая возмещает полную  стоимость лизингового имущества; 

     - сумму, которая оплачивается лизингодателю как процент за предоставленный кредит для приобретения имущества по договору лизинга;

     - комиссионное вознаграждение лизингодателю; 

     - сумму страховых платежей по  договору страхования объекта  лизинга; 

     - другие затраты лизингодателя,  предусмотренные договором лизинга. 

     Принцип обособления права пользования имуществом от собственника – при лизинге собственность на предмет аренды сохраняется за лизингодателем, а клиент приобретает его лишь во временное пользование, т.е. право пользования имуществом отделяется от права владения им. По окончанию сделки лизинговое имущество может быть выкуплено клиентом по остаточной стоимости.

     Принцип срочности – выплата стоимости  имущества в течение определенного периода лизингования.

     Возвратность  имущества – принцип, согласно которому предмет лизинга по окончании срока действия договора лизинга должен быть возвращен лизингодателю.

     Или в другом случае, если это оговорено  в договоре лизинга, лизинговое имущество может быть выкуплено лизингополучателем у лизингодателя по остаточной стоимости.

     Механизм  лизингового кредита включает в себя четыре основных этапа, вытекающих из типовой схемы лизинговой операции:

     1) обращение лизингополучателя к  лизингодателя с просьбой приобрести необходимое ему оборудование у поставщика, чтобы потом предоставить его в аренду;

     2) покупка лизингодателем данного оборудования у поставщика;

     3) передача лизингодателем приобретенного  оборудования во временное пользование лизингополучателю за определенную плату;

     4) прекращения (закрытия) лизинговой  сделки. В основе выделения этапов  механизма лизинговой сделки положена оценка лизинга как вида предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств в имущество, которое передается по договору физическим и юридическим лицам в производственное пользование на определенный срок.

     На  первом этапе лизинговой операции будущий  лизингополучатель готовит официальную заявку - запрос лизингодателю (лизинговой компании). В этой заявке должны содержаться данные о предмете лизинга, предполагаемый срок лизинга, предложения по арендной плате и другая информация. К заявке прилагаются бизнес-план, расчеты окупаемости, баланс предприятия, доверенность на ведение переговоров с поставщиком, банковская гарантия.

     Лизингодатель проводит экспертизу полученных документов, оценивает способность предприятия-лизингополучателя своевременно осуществлять лизинговые платежи. В случае положительного решения по лизинговой сделки, лизингодатель начинает готовить договор с клиентом-лизингополучателем. Лизингодатель направляет потенциальному лизингополучателю условия договора, лизинговые ставки, график платежей, а также потверждает поставщику-продавцу готовность оплатить оборудование, заказанное лизингополучателем.

      Лизингополучатель знакомится с условиями договора и подписывает его. После этого лизингодатель направляет поставщику заказ-наряд на поставку продукции, который включает следующие основные положения: поручения лизингодателя, который выдает заказ, предприятию-исполнителю изготовить определенное оборудование для передачи его в лизинг; согласование общего количества оборудования, которое будет производиться; установление срока изготовления и общей стоимости оборудования. К заказ-наряду, как правило, прилагаются технические задания (требования) и другие документы, определяющие условия выполнения работ.

      На  втором этапе лизинговой операции заказчик-лизингодатель  заключает с поставщиком-продавцом договор, который регламентирует условия оплаты и поставки предмета лизинга. Договор купли-продажи имущества, передаваемого в лизинг, включает следующие разделы: наименование и количество продукции, поставляемой (обязательства поставщика изготовить и поставить оборудование и обязательства заказчика принять и оплатить его в количестве и сроки в соответствии с согласованным графиком); качество и комплектность продукции (соответствие продукции установленным техническим условиям); цена и сумма договора (оплата продукции по договорной цене); порядок отгрузки (вид транспорта, грузовая скорость, минимальная норма отгрузки); тара и упаковка; порядок расчетов; срок действия договора; дополнительные условия. Указанное в спецификации договора оборудование лизингодатель должен покупать с исключительной целью передачи его лизингополучателю в рамках договора о лизинге.

      На  третьем этапе лизинговой сделки лизингополучатель принимает оборудования и после его монтажа и ввода в эксплуатацию подписывает вместе с поставщиком и лизингодателем акт (протокол) принятия оборудования в эксплуатацию. Этот акт свидетельствует о готовности к эксплуатации принятого лизингополучателем оборудования. В акте принятия оборудования в эксплуатацию документально подтверждается соответствие качества и комплектности принимаемого в лизинг имущества условиям, предусмотренным в договоре купли-продажи с поставщиком и отсутствие у лизингополучателя каких-либо претензий по вопросам, которые являются поводом для полного или частичного отказа от акцепта платежных документов.

      Одновременно  с подписанием акта принятия вступает в действие основной юридический документ относительно лизингового кредита - лизинговая сделка, или договор о лизинге. В зависимости от условий лизинговой сделки используются различные типовые формы этого договора: договор финансового лизинга, договор разового (оперативного) лизинга, договор лизинга с правом выкупа, лизинговая сделка (договор) банка с предприятием, договор международного лизинга и т.д.

     Как правило, договор о лизинге включает следующие основные положения:

     - наименование сторон, объект лизинга (состав и стоимость имущества), условия и сроки поставки; срок на который заключается договор лизинга; размер и график уплаты лизинговых платежей, условия их просмотра; условия переоценки стоимости объекта лизинга;

     - условия возвращения объекта лизинга в случае банкротства лизингополучателя; условия страхования объекта лизинга;

     - условия эксплуатации и технического обслуживания, модернизации объекта лизинга и предоставление информации относительно его технического состояния; условия регистрации объекта лизинга;

     - условия возвращения объекта лизинга или его выкупа по окончании действия договора;

     - условия долгосрочного расторжения договора лизинга;

     - условия предоставления сведений о финансовом состоянии лизингополучателя;

     - ответственность сторон; дата и место заключения договора.

     По  соглашению сторон в договоре лизинга могут быть предусмотрены и другие условия [12, с. 23].

     В течение срока действия лизингового  договора лизингополучатель за свой счет и на свой риск осуществляет эксплуатацию объекта лизинга в соответствии с требованиями предприятия-изготовителя относительно его установки и эксплуатации; обеспечивает охрану объекта лизинга, проводит его регулярный профилактический ремонт, осуществляет соответствующее техническое обслуживание.

      Лизингополучатель за пользование объектом лизинга  вносит периодические лизинговые платежи.

     Лизинговые платежи включают: сумму, которая возмещает при каждом платежи часть стоимости объекта лизинга, которая амортизируется за срок, за который вносится лизинговый платеж; сумму уплачиваемого лизингодателю как процент за привлеченный кредит для приобретения имущества по договору лизинга; платеж как вознаграждение лизингодателю за полученное в лизинг имущество; возмещение страховых платежей по договору страхования объекта лизинга, если объект застрахован лизингодателем; другие расходы лизингодателя, предусмотренные договором лизинга. Лизинговые платежи в соответствии с законодательством относятся на валовые затраты производства и оборота лизингополучателя.